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1 PART审计专业与查核报告（Why） 1

第一章 审计与会计师专业 3

1.1审计之源起与定义 4

1.2查核工作类型 8

1.3审计人员种类 11

1.4与审计相关之团体 13

1.5会计师行业及其所提供之服务 17

1.6会计师行业之风险与未来展望 20

附录（会计师法） 23

练习题 33

第二章 查核报告与审计准则 35

2.1查核报告之意义与目的 36

2.2查核报告之类型与内容 36

2.3其他状况下查核报告之处理 45

2.4会计师提供相关服务之报告 53

2.5审计准则 63

练习题 66

第三章 会计师专业之品质管制 69

3.1会计师资格与进修训练 70

3.2遵行相关专业准则 75

3.3会计师之自律规范 82

3.4会计师责任之诉追 83

附录一（我国会计师考试） 89

附录二（内部稽核师考试） 91

附录三（会计师查核签证财务报表规则） 93

附录四 108

练习题 109

第四章 会计师之职业道德规范 111

4.1意义及目的 112

4.2超然独立性 112

4.3职业守则 116

4.4技术守则 118

4.5业务延揽 119

4.6业务执行 122

练习题 125

2 PART查核工作之规划（How） 127

第五章 查核工作之规划 129

5.1查核工作规划概述 130

5.2接受查核委托 131

5.3查核工作规划之程序 138

练习题 141

第六章 查核证据与工作底稿 143

6.1查核证据之性质 144

6.2搜集查核证据之方法、证据之种类及应行注意事项 144

6.3影响查核证据之因素 149

6.4查核工作底稿之定义与目的 152

6.5工作底稿之制作与覆核 152

6.6制作查核工作底稿常见之缺失与外界之调阅 156

练习题 159

第七章 内部控制之评估 161

7.1内部控制之意义与目的 162

7.2内部控制之结构与循环 164

7.3内部控制之限制 169

7.4内部控制之考量 172

7.5其他有关内部控制之事项 176

附录一（公开发行公司建立内部控制制度处理准则） 182

练习题 194

第八章 查核风险之了解 195

8.1概论 196

8.2查核风险 198

8.3查核结果之评估 202

练习题 203

第九章 电脑资讯系统内部控制之考量 205

9.1能力之考量与查核工作之规划 206

9.2电脑资讯系统之内部控制 209

9.3电脑资讯系统之控制测试 214

练习题 219

第十章 审计抽样 221

10.1审计抽样概述 222

10.2控制测试之统计抽样 226

10.3证实测试之统计抽样 233

练习题 247

3 PART外勤工作之执行（What） 249

第十一章 销货及收款循环之控制测试 251

11.1销货及收款循环之性质、风险 252

11.2销货及收款循环之内部控制结构 253

11.3赊销及收款之控制测试 255

练习题 262

第十二章 销货及收款循环之证实测试 263

12.1销货及收款循环证实测试之查核目标 264

12.2现金及应收款项之科目馀额证实测试 265

12.3延压收款与腾挪之查核 270

12.4函证 274

附录一 278

附录二 281

附录三 282

练习题 283

第十三章 采购及付款循环之控制测试 285

13.1采购及付款循环之性质、风险 286

13.2采购及付款循环之内部控制结构 287

13.3进货与付款循环之控制测试 289

练习题 292

第十四章 採购及付款循环之证实测试 293

14.1采购及付款循环证实测试之查核目标 294

14.2存货及应付款项之科目馀额证实测试 294

14.3观察存货之盘点 298

14.4特殊存货之审计问题 303

第十五章 薪工与生产循环之测试 309

15.1薪工循环之性质、风险与查核目标 310

15.2薪工循环之遵行与证实测试 311

15.3生产循环之性质、风险与查核目标 316

15.4生产循环之遵行与证实测试 317

练习题 321

第十六章 固定资产循环之测试 323

16.1固定资产循环之性质、风险及控制 324

16.2固定资产循环之查核目标 329

16.3固定资产馀额之证实测试 330

16.4折旧、折耗之查核 331

练习题 333

第十七章 投资与融资循环之测试 335

17.1性质、风险、控制查核 336

17.2投资循环之查核 340

17.3融资循环之查核 343

练习题 349

第十八章 损益之查核与完成查核工作 351

18.1收入与费用科目之查核 352

18.2完成查核工作 354

18.3查核报告交付后之责任 362

练习题 365

4 PART 政府审计 367

第十九章 政府審计简介 369

19.1政府审计之意义与目的 370

19.2政府审计职权与组织 375

19.3政府审计办理方式与结果处理 380

19.4我国政府审计与国际审计组织之比较 385

19.5我国政府审计之历史演进与未来展望 399

附录一（政府审计超然独立之探讨） 403

练习题 406

第二十章 政府财务审计 407

20.1政府财务审计之意义与目的 408

20.2政府财务审计准则 409

20.3政府财务审计之办理 415

附录一（美国政府审计工作之种类） 433

练习题 434

第二十一章 政府绩效审计 435

21.1政府绩效审计之意义与目的 436

21.2绩效审计准则 441

21.3绩效审计之办理程序 449

21.4绩效审计案例 461

附录一（行政院所属各机关施政绩效评估要点） 464

附录二（采购稽察之实务） 466

练习题 469

参考书目 471