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第一篇 财务分析基础 2

第一章 财务分析概述 2

第一节 财务分析的主体与目的 2

一、财务分析的内容 2

二、财务分析的主体 3

三、财务分析的目的 5

第二节 财务分析的框架 7

一、企业经营活动与财务报表的关系 7

二、财务分析的基本框架 8

第三节 财务分析的信息来源和评价标准 11

一、财务分析的信息来源 11

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二、财务分析的评价标准 17

第四节 财务分析的程序和方法 18

一、财务分析的一般程序 18

二、财务分析的基本方法 20

本章小结 25

思考题 26

练习题 26

案例分析 27

第二章 企业经营环境与经营战略分析 28

第一节 企业经营环境分析 28

一、企业宏观环境分析 28

二、行业结构分析 30

第二节 企业经营战略分析 34

一、企业经营战略的选择 34

二、企业基本竞争战略分析 35

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相关链接浙江贝因美科工贸股份有限公司依靠差异化竞争战略求发展 41

本章小结 44

思考题 45

练习题 45

案例分析 46

第二篇 财务报表分析 48

第三章 资产负债表分析 48

第一节 资产负债表分析的目的和内容 48

一、资产负债表分析的目的 48

二、资产负债表分析的内容 50

第二节 资产负债表质量分析 53

一、资产质量分析 53

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相关链接马钢股份调整固定资产折旧今年增净利3.38亿元 70

二、负债质量分析 72

三、所有者权益质量分析 76

第三节 资产负债表结构分析 78

一、共同比资产负债表 78

二、资产结构分析 80

三、负债结构分析 84

四、股东权益结构分析 85

五、资产结构与资本结构的适应程度分析 86

本章小结 88

思考题 89

练习题 89

案例分析 91

第四章 利润表分析 93

第一节 利润表分析的目的和内容 93

一、利润表分析的目的 93

二、利润表分析的内容 94

第二节 利润表质量分析 96

一、营业收入 96

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二、营业成本 100

三、营业税金及附加 101

四、期间费用 101

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五、资产减值损失 105

六、公允价值变动损益 106

七、投资收益 106

八、营业利润 107

九、营业外收入 108

十、营业外支出 109

十一、利润总额 110

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十二、所得税费用 111

十三、净利润 112

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十四、每股收益 113

第三节 利润表结构分析 114

一、共同比利润表 114

二、收入结构分析 115

三、成本费用结构分析 118

四、非经常性损益 121

本章小结 121

思考题 122

练习题 122

案例分析 123

第五章 现金流量表分析 125

第一节 现金流量表分析的目的和内容 125

一、现金流量表分析的目的 125

二、现金流量表分析的内容 126

第二节 现金流量表质量分析 131

一、经营活动现金流量质量分析 131

二、投资活动现金流量质量分析 133

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三、筹资活动现金流量质量分析 135

四、现金流量表附注中的现金流量质量分析 136

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第三节 现金流量表结构分析 139

一、现金流入结构分析 139

二、现金流出结构分析 140

三、现金流入流出比分析 141

本章小结 142

思考题 143

练习题 143

案例分析 145

第六章 所有者权益变动表分析 146

第一节 所有者权益变动表分析的目的和内容 146

一、所有者权益变动表分析的目的 146

二、所有者权益变动表分析的内容 147

第二节 所有者权益变动表质量分析 151

一、综合收益总额 151

二、会计政策变更分析 152

三、前期差错调整 152

四、股利政策 153

五、库存股 155

六、股票期权 155

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第三节 所有者权益变动表结构分析 156

一、所有者权益垂直分析表 156

二、留存收益比例 157

本章小结 157

思考题 158

练习题 158

案例分析 160

第三篇 财务效率分析 162

第七章 偿债能力分析 162

第一节 偿债能力分析的目的和内容 162

一、偿债能力分析的目的 162

二、偿债能力分析的内容 163

第二节 短期偿债能力分析 166

一、短期偿债能力分析概述 166

二、衡量企业短期偿债能力的指标 167

分析视点 176

第三节 长期偿债能力分析 180

一、长期偿债能力分析概述 180

二、衡量企业长期偿债能力的指标 181

本章小结 191

思考题 192

练习题 192

案例分析 194

第八章 营运能力分析 196

第一节 营运能力分析的目的和内容 196

一、营运能力分析的目的 196

二、营运能力分析的内容 197

第二节 流动资产营运能力分析 197

一、衡量单项流动资产营运能力的指标 198

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分析视点 204

二、全部流动资产营运能力的综合分析 204

第三节 非流动资产营运能力分析 208

一、衡量固定资产营运能力的指标 208

二、全部非流动资产营运能力的综合分析 211

第四节 总资产营运能力分析 213

一、影响总资产营运能力的因素 213

二、衡量总资产营运能力的指标 214

三、总资产营运能力的综合分析 216

本章小结 217

思考题 218

练习题 218

案例分析 219

第九章 盈利能力分析 220

第一节 盈利能力分析的目的和内容 220

一、盈利能力分析的目的 220

二、盈利能力分析的内容 220

三、影响企业盈利能力的主要因素 221

第二节 营业活动盈利能力分析 222

一、以营业收入为基础的盈利能力分析 222

二、以成本费用为基础的盈利能力分析 228

分析视点 229

三、其他影响因素分析 230

第三节 营业收入完成情况和增长潜力分析 231

一、营业收入完成情况分析 231

分析视点 237

二、营业收入增长潜力分析 239

第四节 产品成本与期间费用分析 242

一、产品成本分析 242

二、期间费用分析 244

第五节 盈亏平衡分析 246

一、相关的基本概念 246

二、盈亏平衡点的计算 247

三、盈亏平衡分析法的应用 248

本章小结 250

思考题 250

练习题 251

案例分析 252

第十章 投资报酬分析 253

第一节 投资报酬分析的目的和内容 253

一、投资报酬分析的目的 253

二、投资报酬分析的内容 254

第二节 资产报酬率分析 254

一、资产报酬率指标的计算 254

二、资产报酬率指标的分析 255

第三节 股东投资报酬率分析 259

一、净资产收益率的计算 260

二、净资产收益率的分析 260

分析视点 265

三、资本保值增值率 265

四、反映上市公司投资报酬的特殊指标 266

本章小结 271

思考题 271

练习题 272

案例分析 273

第十一章 发展能力分析 274

第一节 发展能力分析的目的和内容 274

一、发展能力分析的目的 274

二、发展能力分析的内容 274

第二节 发展能力分析的框架和思路 275

一、发展能力分析的框架 275

二、发展能力分析的思路 275

第三节 发展能力分析指标 276

一、资产规模增长指标 276

二、资本积累（所有者权益）增长指标 277

三、收入增长指标 278

四、利润增长指标 279

五、技术投入指标 280

六、可持续增长率指标 280

第四节 上市公司发展能力分析实例 281

一、哈药股份介绍 281

二、哈药股份的财务报表 282

三、哈药股份发展能力分析 287

本章小结 289

思考题 290

练习题 290

案例分析 290

第十二章 综合财务分析 296

第一节 综合财务分析的目的和内容 296

一、综合财务分析的目的 296

二、综合财务分析的内容 296

第二节 杜邦分析法 297

一、杜邦分析法的理论 297

二、杜邦分析法的运用 299

三、杜邦分析法的局限性 301

第三节 综合评分法 302

一、综合评分法的理论 302

二、综合评分法在我国的运用 303

第四节 上市公司财务分析实例 308

一、杜邦分析法实例 308

二、综合评分法实例 309

本章小结 314

思考题 315

练习题 315

案例分析 315

第四篇 财务分析的扩展知识 318

第十三章 财务危机预警分析 318

第一节 财务危机分析的目的和内容 318

一、财务危机分析的目的 318

二、财务危机分析的内容 319

第二节 财务危机预警模型和方法 319

一、定性财务危机预警模型与方法 320

二、定量财务危机预警模型与方法 322

第三节 财务危机预警分析实例 328

一、哈药股份Z指数财务预警 328

二、哈药股份F指数财务预警 329

本章小结 330

思考题 331

练习题 331

案例分析 331

第十四章 企业绩效综合评价 332

第一节 企业绩效的计量 332

第二节 企业绩效评价体系 332

一、国有资本金绩效评价体系的主要内容 333

二、国有资本金绩效评价体系的评分标准 337

三、国有资本金绩效评价体系的综合计分办法 338

四、国有资本金绩效评价体系的评价基础数据调整 340

五、国有资本金绩效评价体系的评价工作程序 341

六、国有资本金绩效评价体系的评价结果与评价报告 342

第三节 平衡计分卡 343

一、平衡计分卡产生的背景 343

二、平衡计分卡的主要内容 343

三、平衡计分卡的构成要素和主要平衡关系 346

四、平衡计分卡的设计流程和需要注意的问题 347

五、平衡计分卡的发展历程 349

六、平衡计分卡的适用范围 350

七、平衡计分卡的局限性和实施偏差 351

第四节 基于EVA的企业绩效评价体系 352

一、EVA的概念 352

二、EVA的计算 353

三、EVA的优势和局限性 358

四、EVA的应用 359

第五节 上市公司绩效评价实例 362

哈药股份EVA的计算 362

本章小结 364

思考题 365

练习是题 365

案例分析 365

参考文献 366