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第一篇 财务制度的设计第一章 财务制度设计的基本原理第一节 财务制度设计概论 3

（一）企业财务制度的内容及财务法规体系 3

（二）财务制度设计的概念及特点 4

第二节 财务制度设计原则 5

（一）合规性原则 5

（二）目标一致性原则 6

（三）针对性原则 6

（四）成本收益原则 7

（五）利益协调原则 7

（六）全面性原则 8

第三节 财务制度设计种类及步骤 8

（一）财务制度设计的种类 8

（二）财务制度设计的步骤 9

第二章 财务制度设计的基本方法第一节 财务制度设计的组织方法 11

（一）财务制度的设计者 11

（二）财务制度设计的组织方法 11

第二节 财务制度设计的操作方法 12

（一）社会实验法 12

（二）系统分析法 13

（三）定性分析与定量分析相结合法 13

（四）比较分析法 14

第三节 财务制度修订的设计方法 14

（一）企业流程 14

（二）财务管理业务流程再造 17

第三章 国家财务管理制度的设计第一节 国家财务管理制度 19

（一）国家财务管理制度与企业财务管理制度比较 19

（二）国家财务管理制度的宏观条件 20

（三）国家财务管理制度的内容 23

第二节 国家财务融资制度 24

（一）国家财务投资管理 24

（二）国家财务筹资管理 25

（三）国家财务分配管理 25

第三节 国有资本治理制度 26

（一）国有资本治理制度 26

（二）国家财务监督的主要内容 26

（三）国家财务监督的组织形式 27

（四）国家财务监督的主要方式 27

第四章 企业财务制度的设计第一节 企业财务制度设计的基本要求 29

（一）企业财务制度设计的主要内容 29

（二）企业财务制度设计的科学依据 30

（三）企业财务制度设计的六条原则 31

（四）企业财务管理制度设计的基本思路 33

（五）企业财务制度设计的基本程序 34

第二节 企业财务管理组织机构设计 35

（一）财务管理组织与会计核算组织 35

（二）企业内部财务管理权责设计 36

（三）企业内部的财务关系设计 39

（四）企业内部财务机构的设计 41

第三节 企业内部财务管理体制设计 45

（一）企业内部财务管理体制的内涵 46

（二）内部财务管理体制设计应注意的问题 47

（三）企业内部财务管理体制的模式 48

（四）企业内部财务管理体制模式的选择 50

（五）企业内部财务管理体制的主要内容 51

第二篇 领导与财务制度第五章 领导与财务第一节 领导是企业财务责任的主体 55

（一）领导是企业的最高负责人 55

（二）领导是承担财务责任的主体 56

第二节 领导运用财务的目的与角度 57

（一）财务在企业中的三大功能 57

（二）领导财务管理的角度 59

第六章 领导必备的财务管理知识第一节 财务管理观念第一 61

（一）现金流转的概念 61

（二）现金的短期循环 62

（三）现金的长期循环 63

（四）现金流转不平衡 64

第二节 熟悉与财务有关的几种环境 67

（一）法律环境 67

（二）金融市场环境 69

（三）经济环境 75

第三节 领导要熟悉利润规划 76

（一）本量利的相互关系 76

（二）盈亏临界分析 84

第四节 领导要了解资金的时间价值 85

第五节 领导应知的筹资渠道和方式 88

（一）银行借款 88

（二）项目融资 92

（三）融资租赁 93

（四）发行股票 94

（五）发行债券 95

（六）商业信用 96

（七）吸引其他单位投资 97

（八）内部筹措资金 97

第七章 领导必备的财务控制方法第一节 实施标准成本进行成本控制 99

（一）实施标准成本的作用 99

（二）实施标准成本的条件 102

（三）合理确定标准成本 103

（四）实际成本与标准成本差异的分析 104

第二节 实施制度标准进行内部控制 109

（一）明确制定标准进行内部控制 110

（二）实现内部控制的其他方法 113

（三）小型企业的内部控制法 116

第三节 采用内部稽核进行辅助控制 117

（一）内部稽核的作用 117

（二）内部稽核与外界查账的区别 119

（三）接受稽核人员的建议改进缺失 120

第八章 领导如何防范违法的会计行为第一节 建立很好的财务岗位管理制度 121

（一）分离不相容职务 121

（二）适当授权与分权 123

（三）定期进行职务轮换 125

第二节 实行规范的财务处理规则 126

（一）规范业务处理程序 126

（二）规范会计记录 129

（三）实行限制接近和定期盘点制度 130

第三节 提高自身财务素养，识破违法会计行为 131

（一）学习会计知识、识破会计舞弊行为 131

（二）了解新《会计法》遵守国家的统一财务制度 134

第三篇 财务主管与财务制度第九章 财务主管与财务第一节 财务主管是企业的二把手 139

（一）财务主管在企业中的地位 139

（二）财务主管应负的责任 140

第二节 财务主管的财务管理目标 140

（一）财务管理的整体目标 141

（二）财务管理的分部目标 145

（三）认识财务管理目标的特点 146

（四）学习财务管理新观念 147

第十章 财务主管的财务要求第一节 财务主管的财务素质要求 149

第二节 财务主管的财务能力要求 150

（一）财务主管应具备的五大能力 150

（二）财务主管要能理顺内、外部的财务关系 152

第三节 财务主管的财务管理观念要求 157

第十一章 财务主管必备的财务知识第一节 财务主管对财务概念的理解 161

（一）全面理解企业的收入 161

（二）全面理解企业的各项费用 162

（三）正确理解企业的利润 163

（四）正确理解营业收入与营业费用的确认 163

第二节 财务主管必备的会计处理知识 167

（一）产品销售的会计处理 167

（二）商品销售的会计处理 172

（三）其他业务收支的会计处理 175

（四）各项管理费用和财务费用的会计处理 176

（五）其他净损益的会计处理 178

（六）所得税的会计处理 180

（七）利润的会计处理 196

第三节 财务主管要懂得的资金管理知识 200

（一）什么是资金和营运资金 200

（二）持有现金的因与度 201

（三）节省现金的小窍门 203

（四）定好资金管理目标 205

（五）把握资金运动的特点 206

（六）预知资金增减的方法 207

（七）准确适当的库存现金 207

（八）慎用周转资金 209

（九）现金收支的“长袖善舞” 209

（十）现金的“铁腕控制” 211

第四节 掌握好应对危机的财务知识 213

（一）存货不是越多越好 213

（二）正确对待销售扩大的双刃剑 215

（三）应收账款管理要张弛有度 216

（四）“合理化投资”的潜在危机 218

（五）准确预估资金的不足 218

（六）应付突发性支出要处变不惊 220

（七）警惕或有负债的暗礁 220

（八）群策群力想办法 222

第五节 学会编制科学的资金周转计划 223

（一）为什么要有资金周转计划 223

（二）资金周转计划不是借钱计划 225

（三）搞好部门间的协调合作 225

（四）拟订资金周转计划的技巧 227

（五）要了解的几种最常用的资金周转表 232

第十二章 财务主管的财务制度管理第一节 财务主管对自身部门的机制设计 237

（一）财务部门的组织与职责 237

（二）合理设置财务管理机构 239

第二节 财务主管要建立内部控制制度 240

（一）建立内部控制制度的原因及构成要素 240

（二）建立现金收付的内部控制制度 242

（三）建立存货的内部控制制度 244

（四）建立固定资产的内部控制制度 245

（五）建立采购业务的内部控制制度 245

（六）建立销售业务的内部控制制度 247

（七）建立会计电算系统的内部控制制度 248

第三节 财务主管对自身部门的制度管理 255

（一）会计核算管理制度 255

（二）印章管理制度 259

（三）监交管理制度 259

第四篇 会计与财务制度第十三章 会计与财务第一节 会计是企业财务工作的主体 263

第二节 会计在企业中的作用 264

（一）会计的本质 264

（二）会计的对象 266

（三）会计的任务 270

第十四章 会计工作组织第一节 会计工作组织的意义和要求 273

（一）会计工作组织的意义 273

（二）会计工作组织要求 274

第二节 合理设计会计机构 275

（一）会计机构的合理设置 275

（二）会计工作的岗位责任制 275

（三）会计工作的组织形式 276

第三节 会计人员设置 277

（一）会计人员的职权 277

（二）会计人员应具备的条件 278

第十五章 会计职业道德与内部控制第一节 会计的职业道德规范 281

（一）顾全大局 281

（二）讲究效益 282

（三）真实反映 284

（四）认真监督 284

（五）守法奉公 285

（六）精通业务 286

（七）敬业勤业 287

第二节 会计职业道德与内部控制 287

（一）组织控制与外部关系中的会计职业道德 288

（二）组织内部管理者与被管理者关系中的会计职业道德 289

第十六章 会计的财务管理制度第一节 会计核算的基础工作制度 291

第二节 会计的管理制度 294

第三节 会计档案的管理制度 296

第四节 会计人员账款回收的考核制度 298

第五篇 出纳与财务制度第十七章 出纳与财务第一节 出纳的特点和意义 307

（一）出纳的特点 307

（二）出纳的意义 308

第二节 对出纳员的基本要求 309

（一）出纳员应负的责任 309

（二）出纳员应具备的条件 311

（三）出纳员的职业道德 312

第十八章 出纳与会计处理第一节 现金收支的会计处理 315

（一）现金收支的处理原则与规范 315

（二）现金收入的会计处理 317

（三）现金支出的会计处理 319

第二节 银行结算的会计处理 325

（一）银行结算概述 325

（二）银行汇票结算的会计处理 328

（三）商业汇票结算的会计处理 331

（四）银行本票结算的会计处理 340

（五）支票结算的会计处理 344

（六）信用卡与信用证结算的会计处理 350

（七）汇兑结算的会计处理 351

（八）托收承付结算的会计处理 355

（九）委托收款结算的会计处理 363

第十九章 出纳的财务管理制度第一节 出纳的现金管理制度 369

（一）国家有关的现金管理制度 369

（二）企业现金内部管理制度 373

（三）库存现金的管理制度 377

第二节 出纳核算资料的管理制度 378

（一）出纳核算资料的归档 378

（二）出纳归档资料的管理制度 379

第三节 出纳工作的交接制度 380

（一）出纳交接的内容 380

（二）出纳交接的方法 381

（三）出纳交接的基本要求 385

主要参考文献 386