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第1章 预算管理概述 1

1.1 预算管理的含义、内容与分类 2

1.1.1 预算的含义 2

1.1.2 预算的内容 2

1.1.3 预算的分类 5

1.2 预算管理的产生和发展 5

1.2.1 预算管理的引入期 6

1.2.2 预算管理的发展期 7

1.2.3 预算管理的成熟期 8

1.2.4 预算管理在我国的应用与发展 9

1.3 预算管理的特征与功能 10

1.3.1 预算管理的特征 10

1.3.2 预算管理的功能 10

1.4 预算管理模式 12

1.4.1 资本支出预算管理模式 13

1.4.2 营销费用预算管理模式 13

1.4.3 成本控制预算管理模式 14

1.4.4 现金流量预算管理模式 14

1.4.5 目标利润预算管理模式 15

第2章 预算编制基础 17

2.1 预算管理的组织体系——预算管理的组织保障 18

2.1.1 预算管理组织体系框架 18

2.1.2 组织体系的机构设置 18

2.1.3 组织机构的职责 19

2.2 预算指标体系——预算内容的表达 21

2.2.1 预算指标体系的建立要求 21

2.2.2 预算指标体系设计的原则和内容 22

2.3 预算控制体系——预算风险防范 26

第3章 预算编制流程与方法 29

3.1 预算编制的流程 30

3.1.1 基本方式 30

3.1.2 企业实际操作流程 33

3.2 预算编制的方法 37

3.2.1 固定预算法与弹性预算法 37

3.2.2 增量预算法和零基预算法 41

3.2.3 定期预算法与滚动预算法 46

3.2.4 概率预算法与作业预算法 50

第4章 经营预算 57

4.1 经营预算基本知识 58

4.1.1 经营预算编制的基本任务 58

4.1.2 经营预算编制的基本方法 58

4.2 销售预算的编制 60

4.2.1 销售预算的基本知识 60

4.2.2 发货数量预算的编制 61

4.2.3 销售收入预算的编制 64

4.2.4 应收账款预算的编制 69

4.2.5 销售成本预算的编制 75

4.2.6 销售毛利预算的编制 77

4.3 生产预算的编制 78

4.3.1 生产预算基础知识 78

4.3.2 产品产量的预算 79

4.3.3 直接材料预算的编制 81

4.3.4 间接材料预算的编制 83

4.3.5 直接人工预算的编制 85

4.3.6 制造费用预算的编制 89

4.3.7 产品成本预算的编制 94

4.3.8 在产品存货预算的编制 97

4.4 供应预算的编制 99

4.4.1 供应预算的基础知识 99

4.4.2 产品存货预算的编制 100

4.4.3 材料存货预算的编制 103

4.4.4 采购预算的编制 107

4.4.5 应付账款预算的编制 110

4.5 期间费用预算的编制 113

4.5.1 期间费用预算的基础知识 113

4.5.2 销售费用预算的编制 114

4.5.3 管理费用预算的编制 116

4.5.4 财务费用预算的编制 118

4.6 其他经营费用预算的编制 120

4.6.1 其他经营费用预算基础知识 120

4.6.2 应交税费预算的编制 120

4.6.3 固定资产变动预算的编制 122

4.6.4 计提折旧预算的编制 124

4.6.5 职工薪酬预算的编制 128

第5章 投资预算 133

5.1 投资预算基础知识 134

5.1.1 投资预算的含义 134

5.1.2 投资预算的内容 134

5.2 投资预算管理 134

5.2.1 投资预算管理的含义 134

5.2.2 投资预算管理的目标 135

5.2.3 投资预算管理程序和内容 135

5.3 投资项目的财务评价 136

5.3.1 投资项目的财务评价方法 136

5.3.2 投资项目的现金流量 137

5.3.3 非贴现现金流量法 138

5.3.4 贴现现金流量法 140

5.4 投资项目的不确定性分析 144

5.4.1 不确定性分析基础知识 144

5.4.2 盈亏平衡分析 145

5.4.3 敏感性分析 146

5.4.4 概率分析 151

5.5 固定资产投资预算的编制 152

5.5.1 固定资产投资预算基础知识 152

5.5.2 固定资产总造价预算的编制 152

5.5.3 流动资金预算的编制 155

5.5.4 项目筹资预算的编制 157

5.5.5 更新改造投资预算的编制 160

5.6 其他投资预算的编制 161

5.6.1 权益性资本投资预算的编制 161

5.6.2 投资总预算的编制 163

5.6.3 投资现金预算的编制 164

第6章 财务预算 167

6.1 财务预算的基础知识 168

6.1.1 财务预算概念 168

6.1.2 财务预算内容 168

6.2 利润预算的编制 168

6.2.1 利润预算的基础知识 168

6.2.2 营业外收支预算的编制 169

6.2.3 利润表预算的编制 170

6.2.4 利润分配预算的编制 171

6.3 现金预算的编制 173

6.3.1 现金预算基础知识 173

6.3.2 现金收支预算与现金流量表预算的关系 173

6.3.3 现金预算的编制程序和方法 174

6.3.4 最佳现金持有量的确定 175

6.3.5 现金收支预算的编制 176

6.3.6 现金流量表预算的编制 178

6.3.7 融资预算的编制 180

6.4 财务状况预算的编制 182

6.4.1 财务状况预算的基础知识 182

6.4.2 所有者权益预算的编制 183

6.4.3 资产负债表预算的编制 184

第7章 预算执行与控制 187

7.1 预算执行与控制的基础知识 188

7.1.1 预算执行与控制的含义 188

7.1.2 预算执行与控制的程序 188

7.2 预算执行 189

7.2.1 预算执行的前提条件 189

7.2.2 预算执行前的准备工作 190

7.2.3 预算执行的方法 191

7.3 预算控制 192

7.3.1 预算控制的基础知识 192

7.3.2 预算的授权控制 194

7.3.3 预算的调整控制 195

7.3.4 预算的反馈控制 197

7.4 预算的审计监控 198

7.4.1 预算审计监控 198

7.4.2 预算制度审计 198

7.4.3 预算编制审计 198

7.4.4 预算执行审计 199

7.4.5 预算控制审计 200

7.4.6 预算调整审计 200

第8章 预算考评与激励 201

8.1 预算考评 202

8.1.1 预算考评的基础知识 202

8.1.2 预算考评的重要意义 202

8.1.3 预算考评的原则 203

8.1.4 预算考评体系的设计 205

8.2 预算考评指标分类及考评分值计算 207

8.3 预算奖惩方案的制定与执行 209

附录 211