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第一章 总论 1

第一节 概述 1

一、税务会计的产生、概念及其特点 1

二、税务会计与财务会计的区别 2

三、税务会计的目标与职能 4

四、税务会计的前提与原则 5

第二节 税收筹划的基本理论 7

一、税收筹划的概念和特点 7

二、税收筹划的意义和目标 8

三、节税、避税与税负转嫁 9

四、税收筹划的基本方法 11

第二章 增值税的会计核算与税收筹划 16

第一节 增值税概述 16

一、增值税的概念、类型及特点 16

二、增值税的纳税范围 17

三、增值税的纳税人 19

四、增值税的税率和征收率 19

第二节 增值税的计算 21

一、一般纳税人应纳税额的计算 21

二、小规模纳税人应纳税额的计算 24

三、进口货物应纳税额的计算 25

四、出口货物退税的计算 25

第三节 增值税的会计核算 27

一、增值税进项税额及其转出的核算 27

二、增值税销项税额的会计核算 31

三、增值税出口退税的会计核算 40

四、小规模纳税人应纳增值税的会计核算 43

五、增值税结转及上缴的会计核算 44

第四节 增值税纳税申报 45

一、增值税纳税时间和地点 45

二、增值税纳税申报 45

第五节 增值税的税收筹划 48

一、增值税纳税人的税收筹划 48

二、增值税计税依据的税收筹划 50

三、增值税减免税的税收筹划 54

第三章 消费税的会计核算与税收筹划 58

第一节 消费税概述 58

一、消费税的纳税人与纳税范围 58

二、消费税的税目与税率 60

第二节 消费税的计算 61

一、从价定率计税方法 61

二、从量定额计税方法 63

三、复合计税方法 64

第三节 消费税的会计核算 64

一、应税消费品销售的会计核算 64

二、应税消费品视同销售的会计核算 65

三、外购和委托加工应税消费品消费税的会计核算 65

四、出口销售应税消费品消费税的会计核算 67

五、其他接受应税消费品消费税的会计核算 68

第四节 消费税的申报与缴纳 68

一、消费税的纳税时间和纳税地点 68

二、消费税的申报 69

三、缴纳消费税的会计处理 69

第五节 消费税的税收筹划 69

一、消费税纳税人的税收筹划 70

二、计税依据的税收筹划 70

三、征税范围的税收筹划 72

四、选择合理的加工方式 72

第四章 营业税的会计核算与纳税筹划 76

第一节 营业税概述 76

一、营业税的概念与纳税人 76

二、纳税范围 77

三、营业税的税目和税率 78

第二节 营业税的计算 79

一、一般业务营业税的计算 79

二、特定业务营业税的计算 80

三、几种经营行为营业税的计算 82

第三节 营业税的会计核算 83

一、主营应税劳务应交营业税的会计核算 83

二、转让无形资产应交营业税的会计核算 84

三、销售不动产应交营业税的会计核算 85

第四节 营业税的纳税申报 86

一、营业税的优惠政策 86

二、营业税的纳税时间和纳税地点 86

三、营业税的纳税申报 88

第五节 营业税的税收筹划 89

一、营业税纳税人的税收筹划 89

二、营业税征税范围的税收筹划 90

三、营业税计税依据的税收筹划 90

四、利用税收优惠政策进行税收筹划 91

第五章 关税的会计核算与纳税筹划 93

第一节 关税概述 93

一、关税概念 93

二、关税的征税对象和纳税人 94

三、关税税则（税目、税率） 94

第二节 关税的计算 97

一、关税完税价格 97

二、应纳关税税额的计算 99

第三节 关税的会计核算 100

一、进口关税的会计核算 100

二、出口关税的会计核算 101

第四节 关税的申报与缴纳 102

一、关税纳税申报 102

二、关税缴纳 103

三、关税退还 103

四、关税的补征和追征 104

第五节 关税的税收筹划 104

一、利用海关有关法则进行税收筹划 104

二、充分利用原产地标准进行税收筹划 105

三、反倾销税的税收筹划 107

第六章 资源税类的会计核算与纳税筹划 110

第一节 资源税的会计核算与纳税筹划 110

一、资源税概述 110

二、资源税应纳税额的计算 111

三、资源税的会计核算 112

四、资源税的征纳管理 114

五、资源税的纳税筹划 115

第二节 土地增值税的核算与纳税筹划 115

一、土地增值税纳税人、征税范围和税率 11

二、计税依据和应纳税额的计算 116

三、土地增值税会计核算 118

四、土地增值税的征纳管理 119

五、土地增值税的税收筹划 119

第三节 城镇土地使用税的会计核算与税收筹划 122

一、城镇土地使用税的基本规定 123

二、城镇土地使用税的计算与核算 124

三、城镇土地使用税的税收筹划 125

第七章 财产税和行为税的核算与税收筹划 127

第一节 房产税的会计核算与纳税筹划 127

一、房产税的基本规定 127

二、房产税应纳税额的计算 128

三、房产税的纳税申报 129

四、房产税的会计核算 130

五、房产税的纳税筹划 130

第二节 车船税的核算与纳税筹划 132

一、车船税概述 132

二、车船税的计算 134

三、车船使用税的会计核算 134

四、车船税的纳税筹划 135

第三节 印花税的核算与纳税筹划 135

一、印花税概述 135

二、应纳印花税税额的计算 139

三、印花税的会计核算 140

四、印花税的纳税筹划 140

第四节 契税的核算与纳税筹划 141

一、契税概述 141

二、契税应纳税额的计算 142

三、契税的会计核算 143

四、契税的纳税筹划 143

第八章 特定目的税的核算与税收筹划 146

第一节 城建税的会计核算与税收筹划 146

一、城建税的概述 146

二、城建税的计算 147

三、教育费附加 147

四、城建税及教育费附加的会计核算 148

五、城建税的税收筹划 148

第二节 耕地占用税的会计核算 148

一、纳税人和征税对象 148

二、应纳税额的计算及会计核算 149

三、耕地占用税征纳管理 149

第三节 车辆购置税的会计核算 150

一、车辆购置税的基本规定 150

二、车辆购置税的计算与核算 151

第四节 烟叶税的会计核算 151

一、烟叶税的基本规定 151

二、烟叶税的计算与核算 152

第九章 企业所得税的会计核算与税收筹划 154

第一节 企业所得税概述 154

一、企业所得税的纳税义务人 154

二、企业所得税税率 155

第二节 企业所得税的计算 155

一、企业所得税的计税依据 155

二、应纳税额的计算 160

第三节 企业所得税的会计核算 161

一、计税基础 161

二、暂时性差异 167

三、递延所得税负债及递延所得税资产的确认 169

第四节 企业所得税纳税申报和缴纳税款 174

一、税收优惠 174

二、企业所得税的纳税申报 175

三、缴纳税款的会计核算 177

第五节 企业所得税税收筹划 178

一、企业组织形式的税收筹划 178

二、企业所得税计税依据的税收筹划 179

三、利用税收优惠政策进行税收筹划 180

第十章 个人所得税的会计核算与税收筹划 184

第一节 个人所得税概述 184

一、个人所得税的纳税义务人 184

二、外籍居民纳税义务的确认 185

三、征税对象及税率 185

第二节 个人所得税的计算 187

一、应纳税所得额的计算 187

二、应纳所得税税额的计算 188

三、境外所得税税额扣除 192

第三节 个人所得税的会计核算 193

一、代扣代缴所得税的会计处理 193

二、个体工商户所得税的会计核算 195

第四节 个人所得税的纳税申报 198

一、税收优惠 198

二、纳税申报及缴纳 198

第五节 个人所得税的税收筹划 201

一、个人所得税纳税人的税收筹划 201

二、个人所得税计税依据筹划 202

参考文献 206