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模块一基础知识 1

项目一税收筹划与税务会计实训总论 1

任务一税收筹划概论 1

一、税收筹划的概念与特点 1

二、税收筹划的目标、原则与分类 3

三、税收筹划的基本程序与方法 5

任务二税务会计概论 11

一、税务会计的概念与特点 11

二、税务会计的原则 12

三、税务会计和财务会计的区别与联系 13

四、税务会计账务处理的一般规则 15

五、我国现行税收管理体制以及征收管理范围的划分 16

六、税收筹划与税务会计实训的意义 18

模块二 流转税会计与筹划 19

项目二增值税会计与筹划 19

任务一增值税概述 19

一、增值税的含义及类型 19

二、增值税纳税人及扣缴义务人 22

三、增值税征税范围 23

四、增值税税目与税率 25

五、增值税的减免税 26

任务二增值税应纳税额的计算与申报 27

一、一般纳税人增值税的计算 27

二、小规模纳税人增值税的计算 30

三、增值税的申报 31

任务三当前营改增试点的相关规定 38

一、纳税人和扣缴义务人 38

二、应税服务 39

三、税率和征收率 41

四、应纳税额的计算 42

五、征收管理 44

任务四增值税的会计处理 45

一、会计科目的设置 45

二、进项税额及其转出的会计处理 46

三、销项税额的会计处理 50

四、增值税减免的会计处理 60

五、增值税出口退税的会计处理 62

六、增值税结转及缴纳的会计处理 64

任务五增值税的纳税筹划 67

一、增值税纳税人选择的纳税筹划 67

二、企业生产经营过程中的纳税筹划 75

三、企业销售过程中的纳税筹划 85

项目三消费税会计与筹划 93

任务一消费税概述 93

一、消费税的概念 93

二、消费税纳税义务人 93

三、税目与税率 93

任务二消费税应纳税额的计算 95

一、消费税计算方法 95

二、消费税应纳税额计算举例 96

任务三消费税的会计处理 100

一、会计账户的设置 100

二、销售应税消费品的会计处理 100

三、视同销售的会计处理 101

四、委托加工应税消费品的账务处理 101

五、进口应税消费品的账务处理 103

六、出口应税消费品的账务处理 103

任务四消费税的纳税筹划 104

一、利用征税范围的纳税筹划 104

二、利用纳税环节的筹划 104

三、利用税率进行的筹划 105

四、选择合理的加工方式进行纳税筹划 106

五、利用已纳税款扣除的筹划 107

六、规避高税负的纳税筹划 107

七、利用包装物押金的筹划 108

项目四营业税会计与筹划 110

任务一营业税概述 110

一、营业税的概念 110

二、营业税的特点 110

三、营业税的税目与税率 110

任务二营业税应纳税额的计算 112

一、营业税计税依据 112

二、营业税的税收优惠 114

三、营业税计算方法及应用举例 115

任务三营业税的会计处理 116

一、设置账户 116

二、不同营业税的账务处理及应用举例 116

任务四营业税的纳税筹划 118

一、避免成为纳税人的筹划 118

二、兼营销售行为的纳税筹划 118

三、混合销售行为的纳税筹划 119

四、建筑工程承包的纳税筹划 120

五、利用营业额的纳税筹划 120

六、利用营业税免税政策的纳税筹划 121

项目五关税会计与筹划 122

任务一关税概述 122

任务二关税应纳税额的计算 123

一、关税的计税依据——关税完税价格的确定 123

二、关税应纳税额的计算方法及应用举例 126

任务三关税的会计处理 129

一、关税会计科目的设置 129

二、不同关税的会计处理及应用举例 129

任务四关税的纳税筹划 135

一、进出口货物完税价格的纳税筹划 135

二、关税税率的纳税筹划 137

三、利用纳税时间进行的纳税筹划 142

模块三 所得税会计与筹划 144

项目六企业所得税会计与筹划 144

任务一企业所得税概述 144

一、企业所得税的纳税义务人 144

二、企业所得税的征税对象及范围 144

三、企业所得税的税率 145

四、企业所得税的税收优惠 145

任务二企业所得税应纳税额的计算 150

一、企业所得税计税依据 150

二、资产的税务处理 155

三、企业所得税应纳税额的计算方法及应用举例 158

任务三企业所得税的会计处理 161

一、计税基础及暂时性差异 161

二、账户设置 162

三、账务处理的应用 162

任务四企业所得税的纳税筹划 164

一、利用纳税人身份的选择进行税收筹划 164

二、收入的税收筹划 166

三、准予扣除项目的税收筹划 167

四、企业所得税优惠政策的税收筹划 168

项目七个人所得税会计与筹划 170

任务一个人所得税概述 170

一、纳税义务人 170

二、征税对象 171

三、税率 172

四、纳税方法 174

任务二个人所得税应纳税额的计算 174

一、工资、薪金所得应纳税额的计算 174

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 175

三、企事业单位承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 176

四、劳务报酬所得应纳税额的计算 176

五、稿酬所得应纳税额的计算 176

六、特许权使用费所得应纳税额的计算 177

七、财产租赁所得应纳税额的计算 177

八、财产转让所得应纳税额的计算 177

九、利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税额的计算 177

十、关于境外所得已纳税款的扣除 178

任务三个人所得税的会计处理 178

一、代扣代缴个人所得税的会计核算 179

二、个人投资兴办经济实体的个人所得税的会计核算 180

任务四个人所得税的纳税筹划 181

一、通过纳税人身份进行纳税筹划 181

二、利用分类所得进行的纳税筹划 183

三、利用个人所得税优惠政策进行纳税筹划 187

模块四 其他税种会计与筹划 192

项目八资源税会计与筹划 192

任务一资源税会计与筹划 192

一、资源税概述 192

二、资源税的会计处理 194

三、资源税的税收筹划 197

任务二城镇土地使用税会计与筹划 200

一、城镇土地使用税概述 200

二、城镇土地使用税的会计处理 201

三、城镇土地使用税的筹划 201

任务三土地增值税会计与筹划 204

一、土地增值税概述 204

二、土地增值税的会计处理 205

三、土地增值税的筹划 208

项目九财产税会计与筹划 212

任务一房产税会计与筹划 212

一、房产税概述 212

二、房产税应纳税额的计算 214

三、房产税的会计处理 214

四、房产税的纳税筹划 214

任务二契税会计与筹划 216

一、契税概述 216

二、契税应纳税额的计算 217

三、契税的会计处理 217

四、契税的纳税筹划 218

任务三车船使用税会计与筹划 219

一、车船使用税概述 219

二、车船使用税应纳税额的计算 221

三、车船使用税的会计处理 221

四、车船使用税的纳税筹划 222

项目十行为税、目的税会计与筹划 225

任务一城市维护建设税会计与筹划 225

一、城市维护建设税概述 225

二、城市维护建设税的会计处理 226

三、城市维护建设税的纳税筹划 226

任务二印花税会计与筹划 227

一、印花税概述 227

二、印花税的会计处理 229

三、印花税的纳税筹划 230

任务三车辆购置税会计与筹划 234

一、车辆购置税概述 234

二、车辆购置税的会计处理 236

三、车辆购置税的纳税筹划 236

模块五 办税程序与税收征收管理 240

项目十一办税程序与税收征收管理 240

任务一办税程序 240

一、办税程序的概念 240

二、办税服务机构 241

三、税务登记程序 242

四、纳税申报程序 245

五、发票管理程序 247

任务二税收征收管理 249

一、账簿、凭证管理 249

二、税务检查 250

三、法律责任 251

参考文献 255