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小规模纳税人篇 5

增值税的基本概念 5

认识“税” 5

增值税纳税人 5

小规模纳税人 8

小规模纳税人增值税申报表填列 10

新报表先睹为快 10

申报表表头填写 11

主表——应征增值税不含税销售额的填列 15

主表——销售使用过的应税固定资产不含税销售额的填列 26

主表——免税销售额的填列 28

主表——税款计算栏的填列 29

申报及财务处理 30

一般纳税人篇 35

新报表先睹为快 35

增值税一般纳税人的认定 42

一般纳税人认定标准 42

一般纳税人认定程序 43

一般纳税人认定的特殊规定 44

申报表表头填写 46

纳税期限 46

所属行业 48

法定代表人姓名 49

注册地址和生产经营地址 49

开户银行及账号、登记注册类型、电话号码 50

销售额——按适用税率计税销售额的填列 52

按适用税率计税销售额的填表说明及日常会计处理 52

会计收入确认与增值税收入确认的异同 59

价外费用 65

视同销售 69

混合销售 74

兼营 79

混业经营 80

商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回的处理 82

销售额——按简易办法计税销售额的填列 91

填表说明及日常会计处理 93

预征率 97

开具增值税专用发票相关规定 97

销售额——免税销售额的填列 99

销售额——填表示例 101

进项税额——申报抵扣的进项税额的填列 104

增值税进项税额扣除凭证列示 104

增值税进项税额抵扣凭证的时限 113

易忽视的违规操作 115

增值税发票丢失的补救措施 116

进项税额——进项税额转出额的填列 118

不得抵扣进项税额的相关政策 118

简易计税方法计税项目不得进项抵扣 119

非增值税应税项目不得进项抵扣 121

增值税免税项目进项不得抵扣 125

用于集体福利、个人消费的进项税额不得抵扣 129

非正常损失不得抵扣进项税额 132

接受旅客运输服务的进项税额不得抵扣 136

进项税额转出的特殊计算 136

上期留抵税额抵减欠税的填列 142

进项税额——填表示例 144

税收计算项目 149

补缴“面面观” 150

税款缴纳项目填列 151

表尾 153

从“账”到“表”的填列 155

增值税会计处理汇总 155

申报前资料准备 157

分析计算填列 159

营改增专题 166

什么是营改增 166

现行营改增应税服务范围注释 168

视同销售的另类表述 174

非营业活动的内涵 176

境内与境外提供应税服务的内涵 176

代扣代缴税金作为新增增值税进项税额范畴 177

营改增纳税义务发生时间的规定 178

税法上的预收款 180

营改增增值税期末留抵税额的会计处理 180

增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 188

营改增一般纳税人适用的简易计税方法 196

差额计算销售额的情形 197

增值税出口退（免）税 203

增值税出口退（免）税政策 203

出口退（免）税适用范围 203

出口退（免）税资格认定 210

出口退（免）税申报 211

增值税出口退（免）税的计算方法 215

增值税出口退（免）税计算基础 215

增值税出口退（免）税“免、抵、退税”的计算 221

增值税出口退税“免退税”的方法 227

增值税出口退（免）税的会计处理 229

增值税出口退（免）税核算的会计账户设置 229

生产企业增值税出口退税“免、抵、退税”的会计处理 230

外贸企业增值税出口退税“免退税”的会计处理 235

增值税出口退（免）税相关纳税申报表填列和操作 238

增值税出口退（免）税业务申报表填列 238

增值税出口退（免）税业务操作基本流程 239

增值税出口退（免）税实务操作例举分析 244

营改增出口退（免）税业务的处理 263

营改增适用增值税退（免）税政策的应税服务 263

营改增适用增值税退（免）税的方法 265

营改增适用出口退（免）税的基本条件 268

营改增出口退（免）税的申报资料 270

发票管理与抄报税实务篇 275

增值税发票管理 275

发票领购 275

发票的增量增版 278

发票开具 283

发票作废与红字发票 286

发票保管 292

发票丢失的处理 297

发票缴销 302

发票认证 302

增值税抄报税实务 306

抄报税概述 306

抄税处理 306

远程报税 308

网上申报 310

海关进口增值税专用发票相关操作 313

清卡 314

日常抄报税提示 316

税收优惠集锦 323

货物及应税劳务增值税税收优惠 323

《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的免税项目 323

财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策 323

其他规定 334

营改增项目税收优惠 336

应税服务免税项目 336

营改增过渡期免税项目 336

营改增过渡期即征即退项目 340