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第一章 分税制与地方税 1

第一节 分税制概述 1

一、分税制的涵义及其作用 1

二、分税制的内容及其与地方税的关系 3

第二节 地方税的确立及其构成要素 4

一、地方税的特点与作用 4

二、地方税的种类与征收管理 5

三、地方税的构成要素 8

第三节 地方税收体系的建立与完善 12

一、我国地方税的发展 12

二、建立和完善地方税体系的必要性 13

三、建立和完善地方税体系的基本要求 14

思考练习题 16

第二章 营业税 17

第一节 营业税的纳税人、扣缴义务人和征税范围 17

一、纳税人和扣缴义务人 17

二、征税范围 18

第二节 营业税的计税依据和税目税率 20

一、计税依据 20

二、税目税率 22

第三节 营业税的若干具体规定 23

一、交通运输业 23

二、建筑业 25

三、金融保险业 25

四、邮电通信业 27

五、文化体育业 27

六、娱乐业 28

七、服务业 28

八、转让无形资产 29

九、销售不动产 29

第四节 营业税税额的计算及会计处理 30

一、税额的计算 30

二、会计处理 30

第五节 营业税的征收管理 35

一、纳税义务发生时间 35

二、纳税期限 35

三、纳税地点 35

第六节 营业税的税收优惠 37

一、免税规定 37

二、起征点 39

思考练习题 39

第三章 资源税 40

第一节 资源税的征税范围和纳税人 40

一、征税范围 40

二、纳税人 42

第二节 资源税的税额和课税数量 43

一、税额 43

二课税数量 45

第三节 资源税税额的计算与会计处理 47

一、税额的计算 47

二、会计处理 49

第四节 资源税的征收管理和税收优惠 51

一、纳税环节 51

二、纳税义务发生时间 51

三、纳税地点 51

四、税收优惠 52

思考练习题 52

第四章 企业所得税 54

第一节 企业所得税的纳税人、征税对象及税率 54

一、纳税人 54

二、征税对象 54

三、税率 55

第二节 企业所得税应纳税所得额及其计算 56

一、收入总额的组成 56

二、准予扣除的项目 57

三、不准许扣除的项目 62

四、弥补上年度亏损 62

五、资产的税务处理 63

六、应纳税所得额的计算 66

第三节 企业所得税税额的计算及会计处理 69

一、税额的计算 69

二、会计处理 74

第四节 企业所得税的征收管理 79

一、纳税地点 79

二、纳税期限 79

三、纳税申报 79

四、其他规定 81

第五节 企业所得税的税收优惠 81

思考练习题 87

第五章 外商投资企业和外国企业所得税 88

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税对象及税率 88

一、纳税人 88

二、征税对象 89

三、税率 90

第二节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算 90

一、纳税年度 90

二、经营收入的确定 91

三、成本、费用和损失的列支 92

四、资产的税务处理 96

五、应纳税所得额的计算方法 104

六、税务调整 107

七、亏损弥补 111

第三节 外商投资企业和外国企业所得税税额的计算及会计处理 111

一、税额的计算 111

二、会计处理 114

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 120

一、税务登记 120

二、帐薄、凭证和报表 121

三、纳税申报 121

四、违章处理 124

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 125

一、限定行业项目、区域实行低税率的征税规定 125

二、限定行业、项目实行定期减免税的规定 127

三、对间接投资的减免税规定 128

四、再投资退税的规定 129

五、地方所得税的减免规定 129

思考练习题 130

第六章 个人所得税 131

第一节 个人所得税的纳税人和扣缴义务人 131

一、纳税人 131

二、扣缴义务人 132

第二节 个人所得税的征税对象及适用税率 132

一、征税对象 133

二、适用税率 141

第三节 个人所得税税额的计算及会计处理 143

一、税额的计算 143

二、会计处理 147

第四节 个人所得税的征收管理及减免税优惠 148

一、征收管理 148

二、减免税优惠 150

思考练习题 152

第七章 土地增值税 153

第一节 土地增值税的征税范围和纳税人 153

一、征税范围 153

二、纳税人 154

第二节 土地增值税的税率和计税依据 154

一、税率 154

二、计税依据 156

第三节 土地增值税税额的计算及会计处理 159

一、税额的计算 159

二、会计处理 162

第四节 土地增值税的税收优惠与房地产评估 164

一、税收优惠 164

二、房地产评估的规定 165

第五节 土地增值税的征收管理 166

一、纳税地点 166

二、纳税期限 167

三、项目登记和纳税申报 167

四、税额的预征 169

五、违章处理 169

思考练习题 170

第八章 固定资产投资方向调节税 171

第一节 固定资产投资方向调节税的纳税人与征税范围 171

一、纳税人 171

二、征税范围 172

第二节 固定资产投资方向调节税的计税依据适用与税率 172

一、计税依据 172

二、适用税率 173

第三节 固定资产投资方向调节税税额的计算及会计处理 176

一、税额的计算 176

二、会计处理 178

第四节 固定资产投资方向调节税的征收管理 179

一、纳税地点 179

二、征收形式和方法 179

三、纳税程序 181

四、法律责任 182

思考练习题 183

第九章 印花税 184

第一节 印花税的纳税人和征税范围 184

一、纳税人 184

二、征税范围 185

第二节 印花税的计税依据和适用税率 185

一、计税依据 185

二、适用税率 186

第三节 印花税税额的计算及会计处理 189

一、税额的计算 189

二、会计处理 190

第四节 印花税的征收管理及税收优惠 191

一、征收管理 191

二、税收优惠 192

思考练习题 194

第十章 城市维护建设税与教育费附加 195

第一节 城市维护建设税的纳税人与征税范围 195

一、纳税人 195

二、征税范围 196

第二节 城市维护建设税的计税依据与税率 196

一、计税依据 196

二、税率 197

第三节 城市维护建设税税额的计算与会计处理 198

一、税额的计算 198

二、会计处理 199

第四节 城市维护建设税的纳税环节与税收优惠 200

一、纳税环节 200

二、税收优惠 200

第五节 教育费附加 200

一、教育费附加的计征 200

二、教育费附加的会计处理 201

思考练习题 201

第十一章 城镇土地使用税 203

第一节 城镇土地使用税的征税范围和纳税人 203

一、征税范围 203

二、纳税人 204

第二节 城镇土地使用税的计税依据和单位税额 204

一、计税依据 204

二、单位税额 205

第三节 城镇土地使用税税额的计算及会计处理 206

一、税额的计算 206

二、会计处理 206

第四节 城镇土地使用税的征收管理和税收优惠 208

一、征收管理 208

二、税收优惠 209

思考练习题 210

第十二章 房产税 211

第一节 房产税的纳税人与征税范围 211

一、纳税人 211

二、征税范围 211

第二节 房产税的计税依据与适用税率 212

一、计税依据 212

二、适用税率 212

第三节 房产税税额的计算及会计处理 213

一、税额的计算 213

二、会计处理 213

第四节 房产税的征收管理与税收优惠 214

一、征收管理 214

二、税收优惠 215

第五节 外商投资企业和外籍个人缴纳房产税的若干规定 216

一、计税依据和适用税率 216

二、税收优惠 216

思考练习题 217

第十三章 车船使用税和车船使用牌照税 218

第一节 车船使用税的纳税人与征税范围 218

一、纳税人 218

二、征税范围 218

第二节 车船使用税的计税依据和适用税额 219

一、计税依据 219

二、适用税额 219

第三节 车船使用税税额的计算及会计处理 221

一、税额的计算 221

二、会计处理 223

第四节 车船使用税的征收管理和税收优惠 224

一、征收管理 224

二、税收优惠 225

第五节 车船使用牌照税 225

一、纳税人 226

二、征税范围 226

三、计税依据 226

四、适用税额 226

五、税额的计算及会计处理 227

六、征收管理与税收优惠 228

思考练习题 230

第十四章 屠宰税 231

第一节 屠宰税的纳税人与征税范围 231

一、纳税人 231

二、征税范围 231

第二节 屠宰税税额的计算及会计处理 231

一、单位税额 231

二、税额的计算 232

三、会计处理 232

第三节 屠宰税的征收管理与税收优惠 232

一、征收管理 232

二、税收优惠 233

思考练习题 234

第十五章 地方税收征收管理 235

第一节 税务登记 235

一、税务登记的种类和内容 235

二、税务登记证件的使用 238

第二节 帐簿、凭证的管理 239

一、设置帐簿的范围 239

二、帐簿、凭证的管理 239

第三节 纳税申报 240

一、纳税申报的范围 240

二、纳税申报的内容 241

三、纳税申报的时间 241

第四节 税款征收 242

一、税款征收方式 242

二、税款缴纳 243

三、税收保证 244

第五节 税务检查 247

一、地方税务机关税务检查的权利 247

二、纳税人、扣缴义务人的义务和权利 248

第六节 法律责任 248

一、违反税收征管制度行为的法律责任 248

二、偷税的法律责任 248

三、抗税的法律责任 248

四、欠税的法律责任 251

五、税务人员执法中违法行为的法律责任 252

第七节 税务行政复议 252

一、税务行政复议的概念 252

二、税务行政复议的受案范围 253

三、税务行政复议的管辖 254

四、税务行政复议的时限 254

思考练习题 255

第十六章 发票管理 256

第一节 发票的涵义、特征和作用 256

一、发票的涵义 256

二、发票的特征 256

三、发票的作用 257

第二节 发票的分类和设计 257

一、发票的分类 257

二、地方税务机关发票管理的范围 257

三、发票的设计 257

第三节 发票的印制 259

一、发票印刷厂的管理 259

二、发票印制的程序 259

三、发票专用纸和专用油墨的供应 260

四、发票印制的其他规定 260

第四节 发票的领购 261

一、领购发票的对象 261

二、领购发票的方式 261

三、发票供应的方式 261

四、发票的保证制度 262

第五节 发票的使用 262

一、发票的开具 262

二、发票的收取 264

三、企业内部发票的管理 264

第六节 发票的检查 265

一、税务机关在发票检查中可行使的权利 265

二、税务机关在发票检查中应当履行的义务 266

三、被检查人在发票检查中的义务 266

第七节 发票违法行为的行政处罚 266

一、发票行政处罚的原则 267

二、发票违法行为的种类 267

三、发票违法行为的处罚标准 269

四、税务机关发票行政处罚的权限 269

思考练习题 269

第十七章 税务代理 270

第一节 税务代理的概念及原则 270

一、税务代理的概念 270

二、税务代理的原则 270

第二节 税务代理人 271

一、税务代理人的概念 271

二、税务师的资格认定 271

三、执业税务师的审批 272

四、执业税务师的注销 273

第三节 税务代理机构和税务代理业务范围 273

一、税务代理机构的概念 273

二、税务师事务所的设立 274

三、税务代理许可证制度 274

四、税务代理业务范围和种类 274

第四节 税务代理关系的确立和终止 275

一、税务代理关系的确立 275

二、税务代理关系的终止 276

第五节 税务代理人的权利、义务及责任 276

一、税务代理人的权利 276

二、税务代理人的义务 277

三、税务代理人的责任 277

思考练习题 278