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第一章 消费税 1

第一节 消费税制度的基本内容 2

一、纳税义务人 2

二、征税范围 2

三、税目、税率及税收优惠 3

第二节 消费税应纳税额的计算 10

一、应纳税额的计算方法 10

二、委托加工应税消费品应纳税额的计算 12

三、自产自用应税消费品应纳税额的计算 13

四、进口应税消费品应纳税额的计算 14

五、出口应税消费品退（免）税的规定 15

第三节 消费税的会计处理 17

一、会计科目设置 17

二、消费税会计处理的一般规定及举例 18

第四节 消费税稽查 24

一、对消费税纳税人的稽查 24

二、对应税消费品销售额的稽查 25

三、对应税消费品销售数量的稽查 26

四、对适用税率的稽查 27

五、对部分消费品的稽查 27

六、对消费税纳税环节的稽核 32

第二章 营业税 34

第一节 营业税制度的基本内容 34

一、纳税义务人 34

二、扣缴义务人 35

三、征收范围 35

四、营业税征收范围的一些特殊规定 40

五、税目、税率 41

第二节 营业税税收优惠 42

一、法定减免 42

二、政策减免 44

三、营业税的起征点 48

第三节 营业税应纳税额的计算 49

一、提供条例规定的劳务应纳税额的计算 50

二、销售不动产、转让无形资产应纳税额的计算 53

三、发生退款减除营业额时应纳税额的计算 54

四、在同一张发票注明折扣时应纳税额的计算 54

第四节 营业税的会计处理 55

一、提供条例规定的劳务的会计处理 55

二、转让无形资产的会计处理 56

三、销售不动产的会计处理 57

第五节 营业税稽查 58

一、对纳税人的稽查 58

二、对适用税率的稽查 59

三、对应税营业额的稽查 59

第三章 增值税 80

第一节 增值税制度的基本内容 80

一、纳税人 80

二、征税范围 81

三、税率与征收率 84

第二节 增值税税收优惠 86

一、条例规定的增值税税收优惠 86

二、农产品、农业生产资料及饲料等的增值税政策 86

三、关于调整大型环保及资源综合利用设备等重大技术装备进口的增值税政策 87

四、关于支持文化企业发展的增值税政策 87

五、关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的增值税政策 88

六、对安置残疾人单位的增值税政策 88

七、关于医疗卫生用品、机构有关的增值税政策 89

八、其他增值税税收优惠 90

九、关于部分货物适用简易办法征收增值税的政策 92

十、增值税起征点优惠政策 93

第三节 增值税计税依据 93

一、一般纳税人销售额的确定 93

二、小规模纳税人销售额的确定 97

第四节 增值税应纳税额的计算 97

一、计算方法 97

二、一般纳税人应纳税额的计算 98

三、小规模纳税人应纳税额的计算 101

四、进口货物应纳税额的计算 101

第五节 增值税的会计处理 101

一、一般纳税人的增值税会计处理 102

二、小规模纳税企业的增值税会计处理 110

三、增值税出口退税的会计处理 111

第六节 增值税稽查 113

一、对增值税纳税人的稽查 113

二、对增值税销项税额的稽查 118

三、对增值税进项税额的稽查 127

四、对增值税专用发票手工开票的稽查 132

五、对增值税专用发票的计算机交叉稽查 135

第四章 企业所得税 136

第一节 企业所得税制度的基本内容 136

一、纳税义务人 136

二、征税对象 138

三、税率 139

第二节 企业所得税税收优惠 140

一、免税收入、不征税收入 140

二、减征、免征 141

三、加计扣除 143

四、固定资产加速折旧 144

五、税额抵免 144

六、减计收入 145

七、抵扣所得税 145

八、其他政策性税收优惠 145

第三节 企业所得税应纳税所得额的确定 149

一、收入总额 150

二、准予扣除项目 152

三、不准予税前扣除项目 156

四、亏损弥补 156

五、特别纳税调整 157

第四节 资产的税务处理 161

一、固定资产 161

二、生产性生物资产 162

三、无形资产 163

四、长期待摊费用 164

五、投资资产 164

六、存货 165

七、其他资产 166

第五节 企业所得税应纳税额的计算 166

一、一般应纳税额的计算 166

二、有税额抵免的应纳税额的计算 167

第六节 企业所得税的会计处理 170

一、所得税会计 170

二、所得税会计核算的一般程序 171

三、资产、负债的计税基础 171

四、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 173

五、递延所得税负债和递延所得税资产 177

六、所得税费用科目设置与核算 179

七、所得税会计核算举例 181

第七节 企业所得税稽查 183

一、对企业收入总额的稽查 183

二、对成本的稽查 188

三、对费用的稽查 197

四、对税金的稽查 200

五、对损失的稽查 200

六、对资产税务处理的稽查 201

七、对应纳税所得额及应纳税额的稽查 204

第五章 个人所得税 207

第一节 个人所得税制度的基本内容 207

一、纳税义务人 207

二、所得来源地的确定 209

三、应税所得项目的确定 210

四、税率 214

第二节 个人所得税税收优惠 216

一、法定减免税 216

二、政策减免 217

第三节 个人所得税应纳税额的计算 221

一、应纳税所得额的规定 221

二、工资、薪金所得应纳税额的计算 231

三、个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算 232

四、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 235

五、劳务报酬所得应纳税额的计算 236

六、稿酬所得应纳税额的计算 237

七、特许权使用费所得应纳税额的计算 237

八、股息、红利所得应纳税额的计算 238

九、财产租赁所得应纳税额的计算 238

十、财产转让所得应纳税额的计算 239

十一、境外所得的税额扣除 239

十二、应纳税额计算中的特殊问题 240

第四节 个人所得税的会计处理 243

一、会计科目设置 243

二、具体账务处理 243

第五节 个人所得税稽查 249

一、对纳税人的稽查 249

二、对征税范围的稽查 250

三、对适用税率的稽查 252

四、对计税依据的稽查 253

五、对应纳税额计算的稽查 257

六、对特殊计税方法的稽查 258

七、对所得来源地的稽查 259

第六章 关税 261

第一节 关税制度的基本内容 261

一、关税的概念 261

二、关税的种类 261

三、关税纳税人 264

四、关税征收对象 265

第二节 关税税收优惠 265

一、法定减免税 265

二、特定减免税 267

三、临时减免税 271

第三节 进出口货物关税税率的设置及适用 271

一、关税税率的设置 271

二、关税税率的适用 271

第四节 进口货物、出口货物完税价格的确定 272

一、进口货物的完税价格 272

二、出口货物的完税价格 274

第五节 关税课税基础及应纳税额的计算 275

一、关税的课税基础 275

二、关税应纳税额的计算 275

第六节 关税的会计处理 276

一、进口关税的会计处理 276

二、出口关税的会计处理 278

第七节 关税稽查 281

一、出口货物退（免）税稽查的方法 281

二、对出口货物退（免）税范围的稽查 281

三、对出口货物退关退货的稽查 283

四、对出口货物贸易方式的稽查 283

五、对出口货物“免、抵、退”税申报不规范、进项税额转出不符合规定的稽查 286

六、对其他问题的稽查 287

第七章 土地增值税 289

第一节 土地增值税制度的基本内容 289

一、纳税义务人 289

二、征税范围 290

第二节 土地增值税税收优惠 293

一、对公共租赁住房建设和运营的税收优惠 293

二、关于城市和国有工矿棚户区改造项目的税收优惠 293

三、对建造普通标准住宅的税收优惠 294

四、对国家征用、收回的房地产的税收优惠 294

五、对个人转让房地产的税收优惠 295

六、关于以房地产进行投资或联营的征免税问题 295

七、关于合作建房的征免税问题 295

八、关于企业兼并转让房地产的征免税问题 295

九、关于赠与房地产的征免税问题 295

十、关于房产捐赠的征免税问题 296

第三节 计税依据与税率 296

一、计税依据 296

二、税率 301

第四节 土地增值税应纳税额的计算 302

一、应纳税额的计算方法 302

二、应纳税额的计算举例 303

第五节 土地增值税的清算 304

一、土地增值税预征 304

二、土地增值税清算条件 304

三、土地增值税清算时的收入确认 305

四、房地产开发企业未支付的质量保证金扣除项目金额的确定 305

五、拆迁安置土地增值税的计算 305

六、转让旧房准予扣除项目的加计问题 306

七、清算补缴的土地增值税加收滞纳金问题 306

第六节 土地增值税的会计处理 306

一、作为存货的房地产的会计处理 306

二、投资性房地产的会计处理 306

三、自用房地产的会计处理 307

第七节 土地增值税稽查 310

一、对纳税义务人的稽查 310

二、对征税范围的稽查 310

三、对应税收入的稽查 314

四、对增值额扣除项目的稽查 314

五、对适用税率的稽查 317

第八章 其他税种 318

第一节 印花税 318

一、印花税制度的基本内容 319

二、印花税的税收优惠 321

三、印花税的计税依据与税率 324

四、印花税应纳税额的计算 327

五、印花税的会计处理 328

六、印花税稽查 328

第二节 契税 334

一、契税制度的基本内容 334

二、契税的税收优惠 336

三、契税的计税依据与税率 338

四、契税应纳税额的计算 339

五、契税的会计处理 339

六、契税稽查 341

第三节 资源税 343

一、资源税制度的基本内容 343

二、资源税的税收优惠 344

三、资源税的税率 345

四、资源税应纳税额的计算 346

五、资源税的会计处理 348

六、资源税稽查 351

第四节 车船税 355

一、车船税制度的基本内容 355

二、车船税的税收优惠 357

三、车船税的计税依据与税率 357

四、车船税应纳税额的计算 360

五、车船税的会计处理 363

六、车船税稽查 364

第五节 烟叶税 365

一、烟叶税制度的基本内容 365

二、烟叶税的计税依据、税率及应纳税额的计算 366

三、烟叶税稽查 366

第六节 城市维护建设税 366

一、城市维护建设税制度的基本内容 367

二、城市维护建设税的税收优惠 367

三、城市维护建设税的计税依据与税率 369

四、城市维护建设税应纳税额的计算 370

五、城市维护建设税的会计处理 370

六、城市维护建设税稽查 371