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第一篇 出纳常识 3

第1章“高谈阔论”——出纳员的职业定位 3

1.1出纳的定义 3

1.1.1什么是出纳工作 3

1.1.2什么是出纳人员 4

1.2出纳的职业规划 4

1.3出纳的职业精神 4

1.4出纳的职能和原则 5

1.4.1出纳工作的职能 5

1.4.2出纳工作的原则 6

1.5出纳机构的设置和人员配备 7

1.5.1出纳机构的设置 7

1.5.2出纳员的配备 7

1.6出纳人员怎样与财务部门其他人员相处 8

1.7出纳人员怎样与税务部门打交道 9

1.8出纳人员怎样与银行打交道 10

1.9出纳人员应熟悉的法律法规 10

1.10小结 11

第2章“按部就班”——出纳应掌握的工作流程 12

2.1出纳的日常工作内容 12

2.1.1货币资金核算 12

2.1.2往来结算 13

2.1.3工资核算 13

2.2出纳日常工作的基本要求 14

2.3出纳日常工作规范 14

2.4出纳账务处理程序 15

2.5出纳工作的交接手续 16

2.5.1出纳工作交接的两点要求 16

2.5.2出纳人员交接的三个阶段 16

2.6出纳移交手续后的责任 19

2.7小结 19

第3章“根深蒂固”——出纳应具备的财务知识 20

3.1出纳为什么要懂会计 20

3.2会计基础理论 20

3.2.1会计目标 20

3.2.2会计基本前提 21

3.2.3会计一般原则 23

3.2.4会计要素 25

3.3复式记账及其应用 28

3.3.1复式记账原理 28

3.3.2复式记账账户结构 30

3.3.3复式记账的记账规则 30

3.4会计基础名词解释 31

3.4.1认识会计科目 31

3.4.2了解什么是收入 31

3.4.3正确理解费用的概念 33

3.4.4正确了解利润的概念 33

3.4.5正确了解营业收入的概念 35

3.4.6正确了解营业费用的概念 36

3.5小结 39

第二篇 出纳实务 43

第4章“开卷有益”——凭证 43

4.1会计凭证的分类 43

4.1.1什么是会计凭证 43

4.1.2会计凭证的分类 43

4.1.3会计凭证的装订和保管 44

4.1.4怎样销毁会计凭证 46

4.1.5会计凭证中的数字书写要求 48

4.2原始凭证 49

4.2.1原始凭证的分类 49

4.2.2原始凭证的基本要素 51

4.2.3如何填制原始凭证 52

4.2.4如何审核原始凭证 52

4.3记账凭证 54

4.3.1记账凭证的分类 54

4.3.2 记账凭证基本内容 58

4.3.3如何填制记账凭证 58

4.3.4如何审核记账凭证 59

4.3.5 记账凭证错误的更正 60

4.4小结 63

第5章“循序渐进”——出纳账簿 64

5.1出纳账簿基本要求 64

5.1.1怎样填写账簿启用表 64

5.1.2启用会计账簿时怎样填写扉页 65

5.1.3怎样保管和更换账簿 66

5.1.4怎样查找错账 66

5.1.5怎样编制出纳报告单 68

5.2出纳日记账 69

5.2.1怎样选择合适的日记账 70

5.2.2怎样登记现金日记账 70

5.2.3怎样核对现金日记账 72

5.2.4怎样登记银行存款日记账 73

5.2.5怎样核对银行存款日记账 74

5.2.6银行对账单的用处 75

5.2.7怎样编制银行存款余额调节表 76

5.2.8根据多栏式日记账登记总账时的处理方法 78

5.3小结 80

第6章“管家婆”——现金管理 81

6.1现金管理规定 81

6.1.1现金的定义 81

6.1.2现金管理的原则 82

6.1.3现金管理的基本要求 83

6.1.4库存现金的管理 83

6.1.5现金管理的制度 85

6.2现金的使用 85

6.2.1怎样送存现金 86

6.2.2怎样整理现金 87

6.2.3怎样核定库存现金限额 87

6.2.4现金收入的处理程序 88

6.2.5现金支出的处理程序 89

6.2.6银行存款的账务处理程序 91

6.2.7备用金的领用方法 91

6.2.8报销备用金的处理方法 92

6.2.9其他货币资金的账务处理方法 93

6.3财务用品的保管 93

6.3.1现金及有价证券的保管 94

6.3.2空白支票及空白收据的保管 95

6.3.3公司印章的保管 96

6.3.4保险柜的保管 97

6.3.5银行卡的保管 98

6.4小结 99

第7章“七仙下凡”——出纳结算 100

7.1支票结算 100

7.1.1支票及其分类 100

7.1.2支票结算的程序 103

7.1.3支票结算的其他问题 104

7.2本票结算 108

7.2.1本票及其分类 108

7.2.2本票结算的基本规定 109

7.2.3银行本票的结算程序 111

7.3银行汇票结算 112

7.3.1银行汇票及其使用范围 112

7.3.2银行汇票结算的程序 112

7.3.3银行汇票结算的注意事项 114

7.4商业汇票结算 115

7.4.1商业汇票及其适用范围 115

7.4.2商业汇票结算程序 116

7.4.3商业汇票的贴现 117

7.5汇兑结算 118

7.5.1汇兑及其分类 118

7.5.2汇兑结算程序 119

7.5.3汇兑结算的注意事项 119

7.6委托收款结算 121

7.6.1委托收款及其使用范围 121

7.6.2委托收款结算程序 121

7.6.3委托收款结算注意事项 122

7.7托收承付结算 124

7.7.1托收承付及其使用范围 124

7.7.2托收承付结算程序 125

7.7.3托收承付结算注意事项 126

7.8信用卡结算 129

7.8.1信用卡概念及其使用范围 129

7.8.2信用卡申请与使用 130

7.8.3信用卡透支、销户及挂失 131

7.9国际结算 133

7.9.1了解什么是外汇 133

7.9.2即期汇率与远期汇率 134

7.9.3了解什么是信用证结算 135

7.9.4了解国际金融机构 136

7.9.5国际汇款如何处理 138

7.9.6对外贸易结算方式 139

7.9.7如何申办外汇借款 140

7.9.8外汇担保 140

7.9.9国际信贷 141

7.10小结 143

第三篇出纳税务知识 147

第8章“学海无涯”——企业纳税概述 147

8.1税务的定义 147

8.2纳税人的权利 147

8.3纳税人的义务 150

8.4纳税流程 153

8.4.1纳税登记 153

8.4.2账证管理 155

8.4.3纳税申报 156

8.4.4税款缴纳 159

8.4.5纳税担保 161

8.5税权的保护 162

8.6小结 164

第9章“学无止境”——出纳税务知识 165

9.1了解增值税 165

9.1.1增值税概述 165

9.1.2增值税的税率 167

9.1.3增值税应纳税额的计算 168

9.2了解消费税 168

9.2.1消费税概述 168

9.2.2消费税的税率 169

9.2.3消费税应纳税额的计算 170

9.3了解营业税 172

9.3.1营业税概述 172

9.3.2营业税的税率 172

9.3.3营业税应纳税额的计算 173

9.4了解个人所得税 174

9.4.1个人所得税概述 174

9.4.2个人所得税的税率 175

9.4.3个人所得税应纳税额的计算 175

9.5了解企业所得税 176

9.5.1企业所得税概述 176

9.5.2企业所得税的税率 176

9.5.3企业所得税应纳税额的计算 177

9.6了解车船税 177

9.6.1车船税概述 177

9.6.2车船税的税率 178

9.6.3车船税应纳税额的计算 178

9.7了解印花税 179

9.7.1印花税概述 179

9.7.2印花税的税率 180

9.7.3印花税应纳税额的计算 181

9.8了解城市维护建设税 182

9.8.1城市维护建设税概述 182

9.8.2城市维护建设税的税率 182

9.8.3城市维护建设税应纳税额的计算 183

9.9了解资源税 183

9.9.1资源税概述 184

9.9.2资源税的税率 184

9.9.3资源税税额的计算 185

9.10了解土地增值税 186

9.10.1土地增值税概述 186

9.10.2土地增值税的税率 187

9.10.3土地增值税税额的计算 187

9.11小结 189

第10章“马腹逃鞭”——关于避税 190

10.1混合销售中的各种避税行为 190

10.2混淆一般纳税人和小规模纳税人避税 192

10.2.1一般纳税人避税 192

10.2.2小规模纳税人避税 194

10.3减少销售税额的避税 195

10.4销项税额的避税与反避税 196

10.5成本方面的避税行为 197

10.6根据税种特点进行的避税行为 201

10.7小结 203

附录1城市维护建设税教育费附加申请表 204

附录2土地增值税项目纳税申请表 205

附录3印花税纳税申报表 206