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第一章 内部控制的历史 3

第一节 内部控制的形成 3

一、古代内部控制的雏形 3

二、近代内部控制的发展 3

三、现代内部控制的发展 4

四、21世纪内部控制的发展 7

第二节 内部控制的概念 17

第二章 内部控制前沿理论 17

第一节 欧美内部控制研究现状 17

一、COSO关于小企业的财务报告内部控制 17

二、日本相关法律法规对内部控制的要求 20

三、法国内部控制标准框架指引 23

四、欧盟及欧洲主要发达国家内部控制标准 26

第二节 我国内部控制研究现状 27

一、国内内部控制的发展 27

二、企业内部控制基本规范 31

三、企业内部控制指引 35

第三节 国内企业内部控制实施现状 41

《萨班斯-奥克斯利法案》的出台过程 41

第三章 企业内部控制设计 52

第一节 内部控制的设计原则 52

第二节 内部控制的划分方式 52

第三节 内部控制的设计步骤 52

一、确认内控目标和流程 52

二、设立内控绩效标准 55

三、选择绩效测评方法 57

四、检查实施效果反馈监督 60

五、调整与改进 62

第四节 内部控制的设计形式 63

一、内部控制流程图 63

二、内部控制调查表 63

第五节 货币资金控制系统设计 64

一、现金控制系统 64

二、银行存款控制系统 68

人福医药内部控制步骤 72

连城顾问点评 78

第四章 企业内部控制环境 81

第一节 公司治理机制 81

一、公司治理的实质 81

二、公司控制权及其配置 82

第二节 组织结构及权责分派 87

一、组织结构及其设计 87

二、企业权责分派体系 90

第三节 人力资源政策 92

一、人力资源概述 92

二、人力资源政策及实行的评估 93

三、内控指引对人力资源的要求 96

第四节 企业文化 96

一、企业文化概述 96

二、内控指引对企业文化的要求 97

华电国际内控环境建设 98

连城顾问点评 104

第五章 企业内部控制风险评估 108

第一节 内部控制与风险管理的关系 108

第二节 风险管理基本原理 108

一、全面风险管理与传统风险管理的比较 108

二、全面风险管理的构成要素 110

第三节 风险管理的三道防线 114

一、流程层面 114

二、结构层面 117

三、监督层面 118

第四节 风险评估技术 121

一、财务预警技术 121

二、COSO框架下风险评估技术 126

第五节 内部审计及其流程 130

一、内部控制与内部审计 130

二、内部控制的评价及审计 131

三、内部控制审计流程 132

四、内控指引对内部审计的要求 135

第六节 全面风险管理手册 136

一、全面风险管理的意义 136

二、全面风险管理手册 138

新希望公司内部风险控制 142

连城顾问点评 146

第六章 企业内部控制的方法措施 151

第一节 约束控制 151

第二节 业务控制 151

一、业务控制涵盖的范围 151

二、业务控制的设计 152

三、明确业务的基本控制目标 152

四、进行风险识别 153

五、寻找控制点，确定控制措施 153

六、完善业务流程 157

第三节 激励控制 160

第四节 监督控制 160

第五节 业绩评价控制 160

第六节 内控指引对控制手段的要求 160

一、全面预算 160

二、合同管理 161

三、内部信息传递 162

四、信息系统 162

天士力制药公司内部控制措施 163

连城顾问点评 167

第七章 企业内部控制的信息沟通 171

第一节 国外内控框架信息与沟通要求 171

一、内部控制框架中信息与沟通要求 171

二、风险管理框架中信息与沟通要求 173

第二节 国内内控框架信息与沟通要求 174

一、建立信息收集加工机制 174

二、完善信息传递机制 174

三、加强信息技术的运用 175

四、建立反舞弊机制 175

五、建立投诉和举报人保护制度 176

广东联通信息系统内部控制 176

连城顾问点评 179

第八章 企业内部控制的监督检查 183

第一节 内部控制监督体系 183

一、内部监督体系的意义 183

二、我国现行企业内部监督体系 184

三、企业内部监督体系存在的问题 186

四、企业内部监督体系的调整 187

第二节 内部控制评估技术 189

一、内部控制自我评估的产生及发展 189

二、内部控制自我评估的形式和方法 190

三、与内部控制自我评估方法相关的技术 193

四、内控指引对内部控制评估的要求 194

第三节 重大风险预警机制 196

一、IT内控风险预警体系 196

二、构建IT内控风险预警体系 198

第四节 内控报告的修正与完善 200

一、内控报告的内容 200

二、内控报告的修正与完善 202

东北高速控制权争夺与内部监督 204

连城顾问点评 207

第九章 企业内部控制数据实证分析 211

第一节 内控报告、派现与诉讼情况分析 211

一、内控报告情况分析 211

二、连续派现情况分析 217

三、诉讼纠纷情况分析 229

第二节 资产负债情况分析 237

一、资产负债率分析 237

二、资产负债率分段企业分析 247

第三节 经营控制情况分析 255

一、主营业务成本率分析 255

二、主营业务成本率分段企业数量分析 266

三、主营利润占总利润比例分析 274

第四节 关联交易情况分析 286

一、关联销售占营业收入比例分析 286

二、关联采购占营业成本比例分析 297

三、关联交易额占总资产比例分析 307

四、关联交易额占流动资产比例分析 325

连城顾问点评 342