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第1章 企业内部控制概述 1

第1节 企业内部控制框架的发展 1

一、国外内部控制理论和实务的发展 1

二、我国内部控制理论与实务的发展 10

三、企业内部控制基本规范及配套指引的颁布与实施 11

第2节 企业内部控制与业务流程再造 12

一、业务流程再造概述 13

二、内部控制与业务流程再造之间的联系与整合 19

三、案例分析 26

第2章 公司层面的内部控制 32

第1节 内部环境 32

一、内部环境概述 32

二、内部环境存在的主要风险 33

三、职业道德和企业文化 34

四、治理结构 42

五、管理理念和经营风格 45

六、机构设置 47

七、责权分配 52

八、内部审计 55

九、人力资源政策与措施 60

十、案例分析 64

第2节 风险评估 66

一、风险评估概述 66

二、风险评估流程存在的主要风险 66

三、目标设定 66

四、风险识别 69

五、风险评估 73

六、风险应对 74

七、案例分析 77

第3节 控制活动 90

一、控制活动概述 90

二、控制活动的类型 91

三、主要控制活动 93

四、案例分析 96

第4节 信息与沟通 97

一、信息与沟通概述 97

二、信息与沟通流程存在的主要风险 98

三、内部和外部沟通 98

四、决策信息支持 100

五、反舞弊措施 101

第5节 内部监督 101

一、内部监督概述 101

二、内部监督流程存在的主要风险 102

三、持续监控 102

四、缺陷报告 103

第6节 案例分析 104

一、公司概况 104

二、公司内部控制系统的现状及诊断 105

第3章 采购与付款循环 118

第1节 采购与付款循环的内部控制 118

一、采购与付款循环概述 118

二、采购与付款的主要控制目标 122

三、采购与付款循环各环节的主要风险点 123

四、采购与付款循环各环节的关键控制要点 125

五、案例分析 129

第2节 业务外包的内部控制 136

一、业务外包的概述 136

二、业务外包的主要控制目标 136

三、业务外包各环节的主要风险点 138

四、业务外包各环节的关键控制要点 141

五、案例分析 144

第3节 合同管理的内部控制 153

一、合同管理概述 153

二、合同管理的主要控制目标 155

三、合同管理各环节的主要风险点 156

四、合同管理各环节的关键控制要点 158

五、案例分析 162

第4章 存货与生产循环 171

第1节 存货与生产循环概述 171

一、存货与生产循环概述 171

二、存货与生产循环的主要业务活动 173

第2节 存货与生产循环的主要控制目标 174

第3节 存货与生产循环的主要风险 176

一、取得存货环节的主要风险点 176

二、验收入库环节的主要风险点 176

三、仓储保管环节的主要风险点 177

四、领用发出环节的主要风险点 177

五、盘点清查环节的主要风险点 177

六、存货处置环节的主要风险点 177

七、生产环节的主要风险点 177

第4节 存货与生产循环的关键控制要点 178

一、采购环节的关键控制点 178

二、验收环节的关键控制点 178

三、仓储环节的关键控制点 179

四、领用环节的关键控制点 179

五、盘点环节的关键控制点 180

六、存货处置环节的关键控制点 180

七、生产环节的关键控制点 180

第5节 案例分析 181

案例一 181

案例二 184

案例三 187

案例四 193

第5章 销售与收款循环 199

第1节 销售与收款循环概述 199

一、销售与收款循环的主要内容 199

二、销售与收款循环业务的基本特点 203

三、销售与收款循环所涉及的主要凭证和会计记录 205

第2节 销售与收款循环的控制目标 208

一、确保合同订立的合理性和有效性 208

二、确保发货装运的准确性和时效性 209

三、确保销售收入的真实性和完整性 209

四、确保销售折扣与折让的适度性和适宜性 210

五、确保货款回收的安全性和及时性 210

第3节 销售与收款循环的主要风险点 211

一、销售策略制定不当带来的经营风险 211

二、信用管理不足产生的信用风险 212

三、销售定价风险 212

四、订立合同产生的法律风险和利益受损风险 213

五、发货环节产生的管理风险 213

六、收款过程中的财务风险 214

七、客户后续服务带来的市场风险 214

八、会计控制系统所导致的会计核算风险 214

第4节 销售与收款循环的关键控制点 215

一、在组织机构上分设职责部门 215

二、销售计划环节的关键控制点 216

二、信用管理环节的关键控制点 216

三、销售定价环节的关键控制点 217

四、谈判与订立销售合同环节的关键控制点 218

五、发货环节的关键控制点 219

六、收款环节的关键控制点 220

七、客户后续服务环节的关键控制点 222

八、会计信息系统的关键控制点 223

九、销售退回环节的关键控制点 223

第5节 销售与收款循环的案例分析 224

第6章 资产管理 245

第1节 资产管理概述 245

一、资产管理概述 245

二、资产管理的总体要求 245

第2节 固定资产管理的内部控制 246

一、固定资产管理概述 246

二、固定资产管理的内部控制目标 248

三、固定资产管理的主要风险点 249

四、固定资产管理的关键控制点 256

五、案例分析 260

第3节 无形资产管理的内部控制 266

一、无形资产管理概述 266

二、无形资产管理目标 268

三、无形资产管理的主要风险点 269

四、无形资产管理的关键控制点 273

五、案例分析 277

第4节 在建工程管理的内部控制 283

一、在建工程管理概述 283

二、在建工程项目管理的内部控制目标 285

三、在建工程管理的主要风险点 286

四、在建工程管理的关键控制点 292

五、案例分析 296

第7章 资金活动管理 301

第1节 投资管理的内部控制 301

一、投资管理概述 301

二、投资管理的控制目标 303

三、投资管理的主要风险点 304

四、投资管理的关键控制点 304

五、案例分析 306

第2节 筹资管理的内部控制 314

一、筹资管理概述 314

二、筹资管理的控制目标 314

三、筹资管理的主要风险点 316

四、筹资管理的关键控制点 317

五、案例分析 318

第3节 衍生金融工具管理的内部控制 328

一、衍生金融工具概述 328

二、衍生金融工具的控制目标 330

三、衍生金融工具的主要风险点 331

四、衍生金融工具的关键控制点 331

五、案例分析 332

第4节 资金管理的内部控制 346

一、资金管理概述 346

二、资金管理的控制目标 347

三、资金管理的主要风险点 348

四、资金管理的关键控制点 348

五、案例分析 351

第5节 担保管理的内部控制 360

一、担保管理概述 360

二、担保管理的控制目标 362

三、担保管理的主要风险点 362

四、担保管理的关键控制点 363

五、案例分析 366

第8章 信息系统管理 377

第1节 信息系统概述 377

一、信息系统的含义及功能 377

二、信息系统的主要业务流程 378

三、信息系统的主要风险类别 380

第2节 信息系统开发的内部控制 382

一、信息系统开发的控制目标 382

二、信息系统开发的主要风险点 383

三、信息系统开发的关键控制点 384

四、案例分析 394

第3节 信息系统运营维护的内部控制 403

一、信息系统运营维护的控制目标 403

二、信息系统运营维护的主要风险点 403

三、信息系统运营维护的关键控制点 404

四、案例分析 410

第4节 信息系统岗位职责的内部控制 419

一、信息系统岗位职责的控制目标 419

二、信息系统岗位职责的主要风险点 419

三、信息系统岗位职责的关键控制点 419

第5节 信息系统安全管理的内部控制 424

一、信息系统安全管理的控制目标 424

二、信息系统安全管理的主要风险点 424

三、信息系统安全管理的关键控制点 424

第9章 人力资源管理 430

第1节 人力资源管理概述 430

一、人力资源的定义及其对企业生存和发展的意义 430

二、企业人力资源管理内涵及企业人力资源管理过程 431

三、人力资源内部控制与企业人力资源管理的关系 431

四、人力资源政策及其内部控制 432

第2节 人力资源规划的内部控制 432

一、人力资源规划的含义 433

二、人力资源规划的工作流程与具体方法 433

三、人力资源规划的内部控制目标 436

四、人力资源规划的主要风险点 437

五、人力资源规划的关键控制点 438

六、案例分析 440

第3节 员工招聘与离职的内部控制 445

一、员工招聘控制目标 445

二、员工离职的控制目标 448

三、案例分析 453

第4节 人才测评与绩效考核的内部控制 454

一、人才测评的控制目标 454

二、绩效考核控制目标 457

三、案例分析 462

第5节 员工薪酬、激励及期权管理的内部控制 464

一、员工薪酬内部控制 464

二、员工激励的内部控制 468

三、期权管理的内部控制 472

四、案例分析 476

第6节 员工培训与劳动关系的内部控制 477

一、员工培训内部控制 477

二、劳动关系的内部控制 480

三、案例分析 483

第10章 财务报告编制与披露 489

第1节 财务报告编制与披露的内部控制 489

一、财务报告编制与披露概述 489

二、一般会计处理及期末关账 491

三、财务关账与报告的规定 497

四、特殊事项和交易的处理 499

五、财务报表编制和信息披露 502

六、会计档案管理 509

第2节 预算管理的内部控制 513

一、全面预算管理概述 513

二、预算管理的控制目标 515

三、预算管理的主要风险点 515

四、预算管理的关键控制要点 516

五、案例分析 517

第3节 税务管理的内部控制 521

一、税务管理概述 521

二、税务管理的控制目标 523

三、税务管理的主要风险点 523

四、税务管理的关键控制点 524

五、案例分析 524

主要参考文献 527