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第一篇 金融企业及金融会计 3

第一章 金融企业及金融会计概述 3

第一节 我国金融机构体系 3

一、我国银行业体系 3

二、保险公司 5

三、证券公司 6

四、基金管理公司 6

五、其他金融企业 7

第二节 金融会计的对象和特点 7

一、金融会计的概念 7

二、金融会计的对象 8

三、金融会计的特点 8

第三节 金融会计的职能与任务 9

一、金融会计的职能 9

二、金融会计的任务 10

第四节 金融会计工作的组织与管理 11

一、机构设置 11

二、会计制度 11

三、会计人员 12

复习与思考 12

第二章 基本核算方法 13

第一节 会计科目 13

一、会计科目的意义 13

二、会计科目的分类 13

三、科目代号与账号 14

第二节 记账方法 15

一、复式记账法 15

二、单式记账法 17

第三节 会计凭证 18

一、会计凭证的意义 18

二、会计凭证的种类 19

三、会计凭证的基本要素 22

四、会计凭证的处理 22

五、重要空白凭证的管理 24

第四节 会计账簿与账务组织 24

一、账务组织体系 24

二、账务处理程序和账务核对 29

三、记账规则与错账更正 30

四、账簿的结转与装订 32

复习与思考 32

第二篇 银行业务核算 35

第三章 存款业务的核算 35

第一节 存款业务概述 35

一、存款业务的意义 35

二、存款业务的种类 35

三、存款业务的核算要求 35

第二节 单位存款 36

一、单位存款账户的开立与管理 36

二、单位活期存款 38

三、单位定期存款 42

四、单位通知存款 43

第三节 储蓄存款 44

一、活期储蓄存款 44

二、定期储蓄存款 46

三、定活两便储蓄存款 50

复习与思考 50

第四章 贷款业务的核算 53

第一节 贷款业务概述 53

一、贷款业务的意义 53

二、贷款业务的种类 53

三、贷款业务的核算要求 54

第二节 信用贷款 55

一、贷款发放 55

二、贷款收回 56

第三节 担保贷款 58

一、保证贷款 58

二、抵押贷款 58

三、质押贷款 59

第四节 贴现贷款 59

一、受理贴现 60

二、贴现到期 61

第五节 个人贷款 61

一、个人住房贷款的一般规定 62

二、贷款发放的核算 62

三、贷款收回的核算 62

第六节 贷款损失准备金 63

一、贷款损失准备金的计提范围和种类 63

二、贷款损失准备金的核算 64

第七节 贷款利息 65

一、贷款利息计算的基本规定 65

二、定期结息 65

三、利随本清 66

复习与思考 67

第五章 支付结算业务的核算 69

第一节 支付结算业务概述 69

一、支付结算的概念 69

二、支付结算的原则 69

三、支付结算的纪律 70

四、支付结算方式的种类 70

第二节 票据结算 70

一、支票的核算 71

二、银行本票的核算 74

三、银行汇票的核算 76

四、商业汇票的核算 79

第三节 非票据结算 83

一、汇兑的核算 83

二、托收承付的核算 87

三、委托收款的核算 91

四、银行卡的核算 92

第四节 现金出纳 95

一、现金出纳工作的任务与原则 95

二、现金出纳业务的核算 96

三、出纳错款的核算 96

四、库房管理规定 97

五、现金运送规定 98

复习与思考 98

第六章 金融机构往来的核算 100

第一节 商业银行与中央银行往来 100

一、向人民银行存取现金的核算 100

二、向人民银行缴存存款的核算 101

三、再贷款 105

四、再贴现 106

第二节 金融企业同业往来 107

一、跨系统转汇 107

二、同业拆借 109

三、转贴现 110

四、同城票据交换 111

第三节 商业银行系统内往来 114

一、资金汇划清算系统概述 114

二、会计科目和会计凭证 115

三、系统内资金调拨的核算 116

四、电子汇划往来与资金清算 117

五、资金汇划清算的对账 121

复习与思考 121

第七章 外汇业务的核算 124

第一节 外汇业务概述 124

一、外汇的概念与种类 124

二、外汇业务的主要内容 125

三、汇率 125

四、外汇业务的核算方法 126

第二节 外汇买卖 127

一、外汇买卖科目、传票和账簿 127

二、外汇买卖的核算 129

第三节 国际结算 130

一、信用证结算方式的核算 131

二、托收结算方式的核算 134

三、汇兑结算方式的核算 136

第四节 外汇存款 137

一、外汇存款的种类 137

二、外汇存款的核算 138

第五节 外汇贷款 140

一、外汇贷款的种类 140

二、短期外汇贷款 140

三、买方信贷 142

四、进出口押汇 143

复习与思考 144

第三篇 非银行金融机构 149

第八章 保险业务的核算 149

第一节 保险业务概述 149

一、保险业务的意义 149

二、保险业务的种类 149

三、保险公司业务会计的特点 150

第二节 财产保险业务的核算 151

一、财产保险业务保费收入的核算 151

二、财产保险业务赔款支出的核算 156

三、财产保险业务准备金的核算 158

第三节 人寿保险业务的核算 161

一、人寿保险业务保费收入的核算 161

二、人寿保险业务保险金给付的核算 162

三、人寿保险业务退保 164

四、人寿保险业务准备金的核算 164

第四节 再保险业务的核算 166

一、再保险业务概述 166

二、分出再保险业务的核算 167

三、分入再保险业务的核算 169

复习与思考 171

第九章 证券业务的核算 173

第一节 证券业务概述 173

一、证券的概念 173

二、证券的种类 173

三、证券公司业务的分类 174

第二节 证券经纪业务的核算 174

一、代理买卖证券 175

二、代理兑付证券 177

第三节 证券自营业务的核算 179

一、会计科目的设置 179

二、证券自营业务的账务处理 180

第四节 证券承销业务的核算 181

一、会计科目的设置 182

二、采用全额承购包销方式的账务处理 182

三、采用余额承购包销方式的账务处理 182

第五节 其他证券业务的核算 184

一、买入返售证券 184

二、卖出回购证券 184

复习与思考 185

第十章 租赁业务的核算 187

第一节 租赁业务概述 187

一、租赁的概念 187

二、租赁的分类 187

第二节 融资租赁业务的核算 188

一、融资租赁业务的特点 188

二、融资租赁业务的核算 189

第三节 经营租赁业务的核算 192

一、经营租赁业务的特点 192

二、经营租赁业务的核算 192

复习与思考 194

第四篇 损益与财务报告 199

第十一章 所有者权益核算 199

第一节 所有者权益概述 199

一、所有者权益的性质 199

二、所有者权益的内容 199

第二节 所有者权益的核算 199

一、实收资本 199

二、资本公积 200

三、盈余公积 201

四、未分配利润 201

复习与思考 202

第十二章 收入、成本费用及利润的核算 203

第一节 核算的基本要求 203

一、损益的含义 203

二、损益业务核算的基本要求 203

第二节 收入的核算 204

一、收入的概念与确认 204

二、收入的核算 204

第三节 费用的核算 206

一、费用的概念与确认 206

二、费用的核算 206

第四节 营业外收支的核算 208

一、营业外收入的核算 208

二、营业外支出的核算 209

第五节 利润及利润分配的核算 209

一、利润的概念与构成 209

二、利润及利润分配的核算 209

复习与思考 211

第十三章 年度决算与财务会计报告 212

第一节 年度决算 212

一、年度决算的意义 212

二、年度决算的准备工作 213

三、年度决算日工作 214

第二节 财务会计报告 215

一、资产负债表 216

二、利润表 217

三、现金流量表 219

复习与思考 221

参考文献 222