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前言 1

第一章 导论 1

第一节 财务报表分析的作用和定位 1

一、财务报表分析的作用 1

二、财务分析、会计学和金融学的关系 2

第二节 财务报表分析的步骤 4

一、信息收集和整 4

二、战略分析 5

三、三表分析 5

四、财务指标分析 6

五、财务预测和估值 6

六、撰写财务分析报告 6

第三节 财务报表分析方法 7

一、比率分析法 7

二、对比分析法 7

三、因素分解法 11

第四节 财务报表分析的主体 11

一、投资者 12

二、债权人 12

三、注册会计师 13

四、证券分析师 13

五、相关行业公司 16

六、管理人员和一般公司雇员 17

七、政府管理部门 18

八、公众 19

本章小结 19

本章基本概念 20

课后作业 20

第二章 财务信息的收集和整理 21

第一节 实际信息和标准信息 21

一、经验标准 21

二、历史标准 21

三、行业标准 21

四、预算标准 23

第二节 内部信息和外部信息 23

一、内部信息 24

二、外部信息 30

第三节 财务分析信息的收集和整理 38

一、财务分析信息的收集 38

二、信息的分析与整理 41

本章小结 41

本章基本概念 41

课后作业 41

第三章 战略分析 43

第一节 战略分析的内涵 43

第二节 初步判断和选择 44

一、主要产品（服务）和竞争者 45

二、是单一业务还是混业经营 45

三、是垄断行业还是自由竞争行业 45

四、是国有企业还是民营企业 46

五、是制造业还是服务业 46

六、在行业中处于上游、中游还是下游 47

第三节 宏观分析 47

一、政治法律环境 48

二、经济因素 50

三、社会文化环境 53

四、技术环境 55

第四节 行业分析 56

一、产业链梳理 56

二、市场总量和产品结构分析 57

三、需求分析 59

四、供给分析 64

五、销售模式分析 68

六、五力模型 68

第五节 公司分析 73

一、市场份额 73

二、公司内部分析 73

三、公司竞争战略 76

四、光明乳业的竞争战略分析 77

本章小结 77

本章基本概念 78

课后作业 78

第四章 利润表分析 79

第一节 利润表分析概述 79

一、以会计师的视角进行分析 79

二、利润表的内容与结构 80

三、经常项目和非经常项目 82

四、利润表的利润操纵 83

五、利润表分析的基本思路 84

第二节 利润表项目分析 84

一、营业收入 84

二、营业成本 88

三、营业税金及附加 88

四、销售费用 90

五、财务费用 91

六、管理费用 94

七、资产减值损失 95

八、投资收益 98

九、公允价值变动收益 98

十、营业外收入 99

十一、营业外支出 100

十二、所得税费用 101

十三、归属于母公司所有者的净利润 101

第三节 利润表垂直、水平和趋势分析 102

一、利润表垂直分析 102

二、利润表水平分析 103

三、利润表趋势分析 107

第四节 利润表分部分析 109

第五节 蓝田股份财务造假 111

本章小结 115

本章基本概念 115

课后作业 115

第五章 资产负债表分析 116

第一节 资产负债表分析概述 116

一、资产负债表的内容与结构 116

二、对资产和负债的进一步分析 118

第二节 资产负债表项目分析 120

一、流动资产分析 120

二、非流动资产分析 133

三、流动负债分析 138

四、长期负债分析 142

五、所有者权益分析 145

第三节 资产负债表垂直、水平和趋势分析 147

一、资产负债表的垂直分析 147

二、资产负债表的水平分析 152

三、资产负债表的趋势分析 156

第四节 四川长虹的应收账款异动 159

本章小结 162

本章基本概念 163

课后作业 163

第六章 现金流量表分析 164

第一节 现金流量表分析概述 164

一、现金流量表的内容与结构 164

二、现金流量表的编制方法 167

三、现金流量表分析的目的 171

四、现金流量表分析的方法 171

第二节 三类现金流量表净额的正负分析 172

一、公司生命周期和现金流量 172

二、现金流量表的健康模式 174

第三节 现金流量表的垂直、水平和趋势分析 175

一、现金流量表垂直分析 175

二、现金流量表水平分析 176

三、现金流量表趋势分析 180

第四节 现金流量表及其相关操纵问题 182

一、将投资性现金流入计入经营性现金流入 182

二、将融资性现金流入计入经营性现金流入 182

第五节 银广夏财务造假案例分析 183

本章小结 186

本章基本概念 186

课后作业 186

第七章 财务报表重构 187

第一节 财务报表重构和公司活动 187

一、公司活动与财务报表 188

二、公司价值的来源 194

三、报表重编的局限性 195

第二节 资产负债表重构 195

一、资产负债各科目的分类 195

二、资产负债重构 198

三、实际案例 199

第三节 利润表重构 203

一、利润表的重编 203

二、经营收益与金融收益的区分 204

第四节 现金流量表重构 210

一、自由现金流和现金流量表 211

二、现金流量表的重新编制 211

本章小结 215

本章基本概念 215

课后作业 216

第八章 财务指标与分析 217

第一节 财务指标概述 217

一、财务指标及财务比率 217

二、财务指标分析的局限性 217

第二节 盈利能力分析 218

一、利润及相关指标 219

二、盈利能力比率及其计算 223

第三节 营运能力指标 230

一、应收账款周转率和应收账款回收天数 231

二、存货周转率 232

三、流动资产周转率 234

四、总资产周转率 235

五、现金周转期 236

第四节 偿债能力指标 237

一、流动比率 237

二、速动比率 238

三、资产负债率 240

四、财务杠杆比率 242

五、利息保障倍数 242

第五节 成长能力比率 246

第六节 现金流量指标 247

一、固定资产投资与折旧费用倍数 247

二、自由现金流 248

三、现金消耗率 249

第七节 上市公司特有指标 249

一、资本市场市值 249

二、公司价值 250

三、每股盈余 250

四、市盈率 251

五、市盈率增长系数 252

六、每股净资产 253

七、市净率 253

八、市销率 254

九、市现率 254

十、股利收益率 254

十一、其他与股利支付相关的指标 254

第八节 净资产收益率的三种分解 255

一、杜邦分解 255

二、基于ROA的分解方法 257

三、基于重构报表的ROE分解 259

本章小结 262

本章基本概念 262

课后作业 263

第九章 财务预测与估值 264

第一节 财务预测 264

一、预测的一般适用范围 264

二、全面预测的假设 265

三、财务预测的起点：销售收入的预测 267

四、利润表和资产负债表的预测 268

第二节 相对估值法和基于资产的估值法 273

一、相对估值法 273

二、基于资产的估值法 276

第三节 绝对估值法 276

一、股利贴现模型 276

二、自由现金流贴现模型 278

三、剩余收益模型 286

四、收益增长模型 292

五、对估值模型的进一步讨论 298

本章小结 301

本章基本概念 301

课后作业 301

附录 中国证监会上市公司行业分类指引 302