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上篇 纳税会计 1

第一章 总论 1

第一节 税收概论 1

第二节 我国税收制度的建立、发展与改革 10

第三节 纳税会计概论 15

第二章 增值税及其会计核算 20

第一节 增值税概述 20

第二节 增值税的计算 39

第三节 增值税的会计核算 47

第三章 消费税及其会计核算 57

第一节 消费税概述 57

第二节 消费税的计算 63

第三节 消费税的会计核算 68

第四章 营业税及其会计核算 74

第一节 营业税概述 74

第二节 营业税的计算 82

第三节 营业税的会计核算 85

第五章 关税及其会计核算 88

第一节 关税概述 88

第二节 关税的计算 94

第三节 关税的会计核算 97

第六章 资源税及其会计核算 100

第一节 资源税概述 100

第二节 资源税的计算 104

第三节 资源税的会计核算 105

第一节 企业所得税概述 108

第七章 企业所得税及其会计核算 108

第二节 企业所得税的计算 115

第三节 企业所得税的会计核算 124

第八章 个人所得税及其会计核算 132

第一节 个人所得税概述 132

第二节 个人所得税的计算 138

第三节 个人所得税的会计核算 144

第九章 外商投资企业和外国企业所得税及其会计核算 146

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述 146

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的计算 157

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的会计核算 164

第十章 其他各税及其会计核算 169

第一节 土地增值税及其会计核算 169

第二节 房产税及其会计核算 173

第三节 固定资产投资方向调节税及其会计核算 178

第四节 土地使用税及其会计核算 184

第五节 车船使用税及其会计核算 189

第六节 印花税及其会计核算 194

第七节 城市维护建设税及其会计核算 202

下篇 附录 209

一、国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知 209

二、流转税类 217

（一）增值税 217

1．中华人民共和国增值税暂行条例 217

2．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 221

3．增值税专用发票使用规定（试行） 227

4．增值税部分货物征税范围注释 231

5．增值税若干具体问题的规定 235

6．关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知 236

7．关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的规定 237

（二）消费税 239

1．中华人民共和国消费税暂行条例 239

2．中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 243

3．消费税若干具体问题的规定 247

（三）营业税 251

1．中华人民共和国营业税暂行条例 251

2．中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 254

三、所得税类 260

1．中华人民共和国企业所得税暂行条例 260

2．中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 262

3．全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 272

4．中华人民共和国个人所得税法 277

5．中华人民共和国个人所得税法实施条例 280

6．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 287

7．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 292

四、资源税类 312

1．中华人民共和国资源税暂行条例 312

2．中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 314

3．资源税若干具体问题的决定 334

4．中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 336

5．关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定 338

五、特定目的税类 341

1．中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 341

2．中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 366

3．固定资产投资方向调节税石油行业税目注释 369

4．固定资产投资方向调节税铁道行业详目 371

5．固定资产投资方向调节税铁道行业税目税率注释 383

6．固定资产投资方向调节税旅游税目税率注释 385

7．固定资产投资方向调节税科学类税目税率注释 387

8．固定资产投资方向调节税教学、卫生、体育类税目税率注释 388

9．固定资产投资方向调节税商业、物资、供销类税目注释 390

10．固定资产投资方向调节税治理污染、保护环境和节能项目等三个税目税率注释 392

11．固定资产投资方向调节税民政类税目税率注释 393

12．固定资产投资方向调节税文化、新闻、出版类税目税率注释 394

13．中华人民共和国土地增值税暂行条例 397

14．中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 399

六、财产、行为税类 400

1．中华人民共和国房产税暂行条例 400

2．中华人民共和国印花税暂行条例 401

3．中华人民共和国印花税暂行条例实施细则 405

4．中华人民共和国车船使用税暂行条例 409

七、附加类 411

征收教育费附加的暂行规定 411

八、征收管理类 413

1．中华人民共和国税收征收管理法 413

2．中华人民共和国税收征收管理法实施细则 422

3．国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定 432

4．中华人民共和国发票管理办法 435

5．中华人民共和国发票管理办法实施细则 440

6．税务行政复议规则 447

7．全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定 456

九、出口货物退（免）税管理办法 459