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第一章 基本税收概念 18

第一节 税收的涵义 18

第二节 税收的形式特征 35

第三节 税收要素 41

第四节 税收依据 45

第五节 税收的社会特殊性 51

第二章 税收的职能作用 54

第一节 税收职能作用的一般分析 54

第二节 税收杠杆 59

第三节 我国税收的作用 66

第三章 税收原则 77

第一节 概述 77

第二节 财政原则 83

第三节 公平原则 86

第四节 效率原则 95

第四章 税收效应 103

第一节 税收对工作努力的影响 103

第二节 税收对储蓄的影响 111

第三节 税收对投资的影响 115

第五章 税收负担 121

第一节 税收负担的形成 121

第二节 税收负担的总水平 127

第三节 经济单位和个人的税负水平 132

第四节 重复征税 136

第五节 避税 145

第六章 税负转嫁与归宿 163

第一节 概述 163

第二节 税负转嫁与归宿的局部均衡分析 170

第三节 税负转嫁与归宿的一般均衡分析 182

第四节 特殊情况下的税负转嫁 190

第七章 税收制度总论 196

第一节 税制结构概述 196

第二节 税制结构的制约因素 202

第三节 税制构成要素 208

第四节 税收分类 215

第五节 税制模式 218

第六节 我国税制模式的选择 226

第八章 税收制度分论 237

第一节 所得课税理论 237

第二节 商品课税理论 248

第三节 财产课税理论 255

第四节 行为课税理论 260

第九章 税收支出 264

第一节 概述 264

第二节 税收支出的原则、形式和分类 267

第三节 税收支出的管理 273

第十章 税收管理体制 279

第一节 概述 279

第二节 我国税收管理体制的沿革 282

第三节 分税制 286

第十一章 国际间税收分配 293

第一节 概述 293

第二节 税收管辖权 295

第三节 国际重复征税的产生和减除 302

第四节 国际税收协定 310

第十二章 税收政策 315

第一节 概述 315

第二节 西方国家税收政策主张 326

第三节 我国税收政策 335

后记 341