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目录 1

第一编 总论 1

第一章 税制改革 1

第一节 建国以来我国税收制度的建立与发展 1

第二节 社会主义市场经济条件下税制改革的必然性及主要内容 7

第二章 税收管理体制改革 15

第一节 我国税收管理体制的变革 15

第二节 实行分税制管理体制的必然性及主要内容 20

第三章 税收征管改革 25

第一节 税收征管改革的背景 25

第二节 税收征管改革的必要性 27

第三节 税收征管改革的主要内容 30

第四节 税收征管改革的配套措施及实施步骤 36

第二编 现行税收制度 39

第一章 增值税 39

第一节 增值税概述 39

第二节 我国现行增值税的基本规定 66

第三节 增值税的会计处理 104

第二章 消费税 111

第一节 消费税的概念和开征消费税的意义 111

第二节 消费税的纳税义务人、税率和计税依据 114

第三节 消费税纳税义务发生的时间、纳税期限、纳税地点和征税方法 124

第四节 委托加工应税消费品的规定 127

第五节 消费税的会计处理 128

第三章 出口货物退（免）税 138

第一节 概述 139

第二节 出口货物退（免）税的政策规定 142

第三节 出口货物退（免）税的计算 145

第四节 特殊形式出口货物退（免）税政策和管理 149

第五节 出口货物退（免）税管理 159

第四章 营业税 171

第一节 营业税的征收范围和纳税人 171

第二节 营业税的税目、税率 177

第三节 营业税的起征点和税款的计算 179

第四节 营业税纳税义务发生的时间、纳税期限和地点 183

第五节 营业税的减免税规定 185

第六节 营业税的会计处理 187

第五章 企业所得税 190

第一节 企业所得税改革的必要性和立法原则 190

第二节 企业所得税的征税范围、纳税人和税率 192

第三节 企业所得税的计税依据 195

第四节 企业资产的税务处理 203

第五节 关联企业的业务往来 207

第六节 境外所得已缴税款的扣除 209

第七节 企业所得税的减免税优惠政策 210

第八节 企业所得税的计算与缴纳 215

第九节 企业所得税的会计处理 224

第六章 外商投资企业和外国企业所得税 229

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、适用税率和征税对象 230

第二节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算 237

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的减免税及其他税收优惠 249

第四节 中国对外税收协定 255

第七章 个人所得税 268

第一节 个人所得税的概念和特点 268

第二节 个人所得税的纳税义务人、扣缴义务人和征税对象 271

第三节 个人所得税的税率 275

第四节 个人所得税的计算缴纳 279

第五节 个人所得税的减免税优惠 289

第六节 对外国个人计征个人所得税的专门规定 291

第七节 个人所得税的征收管理规定 298

第八章 资源税、城镇土地使用税 304

第一节 资源税 304

第二节 城镇土地使用税 315

第九章 固定资产投资方向调节税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加 320

第一节 固定资产投资方向调节税 320

第二节 土地增值税 355

第三节 城市维护建设税 360

第四节 教育费附加 362

第十章 房产税、车船使用税 365

第一节 房产税 365

第二节 车船使用税 371

第十一章 印花税、屠宰税 377

第一节 印花税 377

第二节 屠宰税 390

第一章 税收征管法律、法规 395

第一节 《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则 395

第三编 税收征收管理 395

第二节 《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则 405

第二章 税收征管制度 411

第一节 税务登记 411

第二节 帐簿、凭证管理 444

第三节 发票管理 451

第四节 增值税专用发票的管理 467

第五节 纳税申报 492

第六节 税款征收 521

第七节 税务检查 586

第八节 税务行政复议与诉讼 607