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第一章 导论 1

第一节 国际税收的含义 1

一、国际税收的概念 1

二、国际税收与国家税收、涉外税收的联系和区别 3

第二节 国际税收关系的主要内容 5

一、国家之间的税收分配关系 5

二、国家之间的税收协调 7

第三节 国际税收关系的形成和发展 10

一、国际税收关系的形成 10

二、国际税收关系的发展 12

第二章 所得课税的国际税收问题 17

第一节 所得课税制度的基本内容 17

一、所得税的计税依据 18

二、所得税的税率 19

三、所得税制度的分类 20

第二节 所得税的税收管辖权问题 23

一、所得税税收管辖权的类型 23

二、各国所得税管辖权的现状 24

三、各国现行所得税管辖权状况的成因 25

第三节 所得税的国际协调 26

一、所得税国际协调的意义 26

二、所得税管辖权国际协调的原则 31

三、所得税国际协调的主要方式 40

第四节 所得税国际税收问题涉及的纳税人和课税对象 42

一、跨国纳税人 42

二、跨国纳税人的纳税义务 45

三、跨国课税对象 46

第三章 国际重复征税及其减除方法 49

第一节 所得国际重复征税问题的产生 49

一、国际重复征税的含义 49

二、所得国际重复征税产生的原因 52

三、各国判定居民身份和所得来源地的标准 53

第二节 避免同种税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的方法 65

一、约束居民管辖权的国际规范 66

二、约束地域管辖权的国际规范 67

第三节 不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法 71

一、扣除法 72

二、减免法 74

三、免税法 74

四、抵免法 77

五、对抵免法和扣除法的经济分析 98

第四章 国际避税 103

第一节 什么是国际避税 103

一、避税的含义 103

二、什么是国际避税 104

三、国际避税的成因 106

第二节 国际避税地 109

一、什么是国际避税地 109

二、国际避税地的类型 110

第三节 国际避税的方式 112

一、国际避税的主要手段 113

二、跨国公司的国际税收计划 121

第四节 我国外商投资企业的避税问题 134

一、问题的严重性 134

二、外商投资企业在我国避税的特点 136

三、外商投资企业在我国避税的主要手段 139

第五章 国际避税的主要防范措施 143

第一节 转让定价调整 143

一、跨国关联企业间转让定价调整法规的产生和发展 144

二、关联企业的判定方法 145

三、跨国关联企业间收入和费用分配的原则 147

四、转让定价的审核和调整标准 153

五、转让定价的调整方法 158

六、转让定价调整制度的实施管理 161

七、转让定价调整中的国际重复征税问题 164

第二节 制定对付避税地的立法 165

一、对付避税地立法的产生 165

二、各国对付避税地立法的基本内容 167

第三节 防止滥用税收协定 172

一、制定防止税收协定滥用的国内法规 172

二、在双边税收协定中加进反滥用条款 173

三、不同纯避税地或实行低税政策的国家和地区签订税收协定，或废除已有的这类协定 174

第四节 其他防范国际避税的立法 175

一、限制财政性移居 175

二、限制利用改变公司组织形式避税 178

三、制定债务／股本比例的限度 178

第五节 加强防范国际避税的行政管理 180

一、加强国内税务行政管理 180

二、加强反避税的双边或多边国际合作 182

第六章 国际税收协定 187

第一节 国际税收协定及其范本的产生 187

一、国际税收协定的必要性 187

二、国际税收协定及其范本的产生 189

三、国际税收协定的法律地位 195

第二节 国际税收协定的主要内容 197

一、国际税收协定适用的范围及有关定义 198

二、税收协定的冲突规范 203

三、消除国际双重征税的方法 211

四、有关特别规定 212

第三节 经合组织范本与联合国范本的主要区别 214

一、常设机构的范围 214

二、对常设机构经营利润的征税问题 216

三、关于对船运和空运收入的征税问题 216

四、关于对股息的征税问题 217

五、关于对利息的征税问题 217

六、关于特许权使用费的征税问题 218

七、关于对劳务所得的征税问题 218

八、关于对退休金征税的问题 219

九、关于税收情报交换的规定 219

第四节 我国对外缔结税收协定的概况 220

一、我国对外缔结税收协定的进展情况 220

二、我国对外谈签税收协定所遵循的原则 221

第七章 税收优惠与吸引外资 224

第一节 涉外税收原则 224

一、优惠原则 224

二、平等原则 228

三、最大负担原则 229

第二节 发展中国家的税收优惠措施 230

一、税收优惠的形式 230

二、享受税收优惠的条件 233

第三节 发展中国家实行税收优惠应注意的问题 236

一、税收优惠的程度要结合本国的国情，应从整体投资环境来考虑 237

二、发展中国家不应为吸引外资而开展税收优惠竞争 238

三、税收优惠的导向性要强，并且随着国家经济政策目标的变化，税收优惠的对象应及时调整 238

第八章 商品课税的国际税收问题 240

第一节 商品课税及其对国际贸易的影响 240

一、商品课税的分类 240

二、商品课税对国际贸易的影响 242

第二节 商品课税国际协调活动的产生及发展 245

一、商品课税国际协调活动的产生 245

二、商品课税国际协调活动的发展 247

三、商品课税国际协调活动的新时期 251

第三节 关税制度的世界性国际协调 254

一、关税税率的世界性协调 255

二、完税价格审定方法的世界性协调 260

第四节 国内商品课税管辖权原则的世界性协调 262

一、国内商品课税的管辖权原则 262

二、避免商品国际重复征税的方法 263

第五节 国际经济一体化与商品课税的国际协调 271

一、经济一体化趋势 271

二、商品课税的国际协调在经济一体化中的地位 276

三、国际经济一体化中的关税协调 278

四、经济一体化中的国内商品课税协调 285