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1．什么是增值税？ 1

2．什么是增值额？ 2

3．增值税是如何产生的？ 3

4．增值税有什么特点？ 5

5．增值税的优越性有哪些？ 6

6．增值税的属性如何？ 8

7．增值税与按销售全额征收的营业税相比有何异同？ 9

8．增值税有哪些类型？ 9

9．增值税的征税范围一般是怎么确定的？ 10

10．增值税的税率形式有哪些类型？ 12

11．增值税的零税率与免税有何区别？ 13

12．设计增值税税率应注意哪些问题？ 13

13．增值税的计税方法有哪些？ 15

14．什么是扣除项目？ 20

15．什么是扣除税率？ 21

16．增值税的免税类型有哪些？ 22

17．目前世界上有哪些国家实行增值税？应用情况怎样？ 24

18．国外实行增值税的国家一般如何确定纳税人？各国在这方面有何异同？ 29

19．实行增值税的各国对征税对象一般如何确定？各国有何异同？ 34

20．实行增值税的国家对增值税计税基础是如何确定的？各国有何差异？ 38

21．各国增值税的税率设置情况怎样？ 41

22．欧洲各国增值税的免税项目的内容有哪些？ 43

23．与欧洲国家增值税免税规定相比，其他实行增值税国家的免税规定有何特点？ 48

24．实施增值税的国家在征收范围方面有何异同？ 49

25．欧共体成员国的增值税有何特点？ 50

26．实行增值税的国家对增值税抵扣数额的规定包括哪些内容？ 51

27．实行增值税的国家如何处理增值税与其他间接税的关系的？ 57

28．欧洲实行增值税国家在增值税的纳税登记、记录和纳税申报方面是如何规定的？ 62

29．实行增值税的国家是如何规定发货票管理制度的？ 65

30．实行增值税的国家对增值税的违法行为及处罚措施是怎么规定的？ 66

31．如何理解我国增值税的试行和发展过程？ 68

32．重新颁布增值税暂行条例有什么意义？ 74

33．改革后的增值税有哪些特点？ 75

34．增值税纳税义务人包括哪些？ 77

35．什么是小规模纳税人？ 77

36．实施增值税的范围是如何规定的？ 78

37．增值税税率是如何规定的？ 80

38．什么是混合销售行为？ 85

39．增值税视同销售货物的范围是如何规定的？ 86

40．增值税的计税依据是什么？如何确定？ 86

41．对销售货物或应税劳务价格明显偏低并无正当理由和视同销售货物行为而无销售额的纳税人如何确定其销售额？ 88

42．小规模纳税人计税依据如何确定？ 88

43．什么是销项税额？如何计算？ 89

44．什么是进项税额？如何计算？ 89

45．不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些？ 90

46．如何计算增值税应纳税额？ 91

47．为什么小规模纳税人计算应缴增值税额的方法不同于一般纳税人？ 92

48．增值税减税免税是如何规定的？ 93

49．增值税出口退税是如何规定的？ 94

50．增值税起征点是如何规定的？ 94

51．增值税发生纳税义务时间如何确定？ 95

52．增值税纳税地点如何确定？ 95

53．增值税纳税期限及征收机关如何规定的？ 96

54．为什么要使用增值税专用发票？ 97

55．一般纳税人在什么情况下不得领购使用专用发票？ 98

57．开具增值税专用发票应注意些什么？ 99

56．在什么情况下不得开具增值税专用发票？ 99

58．开具增值税专用发票时限是如何规定的？ 100

59．在什么情况下购进应税项目不得抵扣进项税额？ 101

60．对销售货物并向购买方开具专用发票后发生退货或销售折让应如何处理？ 101

61．使用电子计算机开具专用发票应注意哪些事项？ 102

62．进货退出或索取折让证明单采取什么样式？ 103

63．增值税会计科目是如何设置的？ 103

64．对企业购进货物、接受应税劳务应如何进行帐务处理？ 105

66．企业销售货物或提供应税劳务应如何进行帐务处理？ 106

65．对企业接受投资转入及捐赠转入货物应如何进行帐务处理？ 106

67．企业出口适用零税率货物应如何进行帐务处理？ 107

68．企业视同销售货物应如何进行帐务处理？ 107

69．对销售货物的包装物在计税时应如何进行帐务处理？ 108

70．企业购进货物，在产品、产成品发生非正常损失及购进货物改变用途应如何进行帐务处理？ 108

71．企业上交增值税时应如何进行帐务处理？ 109

72．“应交增值税明细表”包括哪些内容？ 109

73．“应交税金——应交增值税”帐户的基本格式怎样？ 110

附录1：中华人民共和国增值税暂行条例 111

附录2：中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 117