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上篇 内部控制架构 3

第一章 内部控制基本理论 3

第一节 内部控制的概念 3

第二节 内部控制的演进 6

第三节 内部控制的地位 15

第四节 内部控制的原理 27

第五节 内部控制的功能 37

第六节 内部控制的性质 43

第二章 内部控制目标与要素 51

第一节 内部控制的目标 51

第二节 内部控制的要素 58

第三节 控制环境 71

第四节 风险评估 77

第五节 控制活动 86

第六节 资讯与沟通 93

第七节 监督 98

第八节 内部控制种类与类型 104

第三章 内部控制程序与方法 114

第一节 内部控制程序 114

第二节 内部控制方法 118

第三节 内部控制策略 128

第四节 内部控制标准 132

第四章 内部控制组织与过程 139

第一节 内部控制的组织 139

第二节 内部控制的责任 146

第三节 内部控制的建立 154

第四节 内部控制的执行与监督 161

中篇 内部控制设计 169

第五章 内部控制基础设计 169

第一节 内部控制制度涵义与特征 169

第二节 内部控制制度设计原则 172

第三节 内部控制制度设计方法 178

第四节 内部牵制组织设计 188

第五节 内部控制制度文件设计 195

第六节 小型单位内部控制制度设计 212

第六章 管理过程控制设计 220

第一节 整体计划控制设计 220

第二节 组织人事控制设计 231

第三节 行政领导控制设计 244

第七章 交易循环控制设计 256

第一节 销货及应收账款的控制 256

第二节 采购及应付账款的控制 276

第三节 生产和成本会计系统的控制 293

第四节 薪工控制 312

第五节 融资控制 320

第六节 固定资产控制 338

第七节 投资控制 345

第八节 电脑化资讯处理控制 350

下篇 内部控制评价 369

第八章 内部控制评价方式 369

第一节 内部控制评价步骤 369

第二节 内部控制评价方法 382

第三节 内部控制自我评价 405

第四节 内部控制风险评估 414

第九章 内部控制评估工具 429

第一节 评估工具概述 429

第二节 控制环境评估 440

第三节 目标风险评估 448

第四节 控制活动评价 453

第五节 资讯与沟通评价 459

第六节 监督评价 462

第十章 内部控制作业评价 465

第一节 主要作业评价 465

第二节 基础作业评价 477

第三节 管理作业评价 482

第四节 控制作业评价 491

附录1 国际审计准则6 503

附录2 INTOSA（世界最高审计机关组织）内部控制准则 509

附录3 内部会计控制规范——基本规范（试行） 523

附录4 内部会计控制规范——货币资金（试行） 528

后记 532