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增值税 1

一、计算增值税销项税额应注意的问题 1

二、计算增值税进项税额应注意的问题 4

三、计算进项税额转出的几种不同情形 6

四、销售折扣、销售退回与折让的税务处理 8

五、如何计算外商投资企业购置国产设备退还增值税 10

六、运输企业混合销售行为如何缴纳税款 11

七、专营电梯保养和维修的公司如何缴纳税款 12

九、税法对典当业征税是如何规定的 13

八、固定业户到外地销售货物有何征税规定 13

十、一般纳税人资格取消后尚未抵扣的进项税额如何处理 14

十一、一般纳税人兼营征免税项目进项税额无法划分如何处理 14

十二、企业取得的“返利资金”如何进行税务处理 15

十三、“商品陈列服务费”应缴何种税 16

十四、自来水公司代政府收取的“污水处理费”是否属于“价外费用” 18

十五、一般纳税人生产的哪些货物可按简易办法计算增值税 18

十六、具备条件但不办理一般纳税人资格认定手续的企业如何缴纳税款 19

十七、增值税有哪些税收优惠 19

十八、增值税一般纳税人如何核算增值税 21

十九、“应交税金——增值税检查调整”科目如何运用 22

一、计算卷烟消费税应注意哪些问题 25

消费税 25

二、计算粮食白酒消费税应注意哪些问题 27

三、计算啤酒消费税应注意哪些问题 29

四、酒类产品包装物押金计算消费税应注意的问题 30

五、计算金银首饰消费税应注意哪些问题 31

六、如何计算外购、委托加工应税消费品已纳税款的抵扣 33

七、自产自用应税消费品计算增值税和消费税有何不同 34

八、消费税组成计税价格适用的三种不同情形 36

九、复合计税办法下的消费税组成计税价格公式如何确定 37

十、关联方交易计算消费税应注意的问题 38

十一、组合产制品如何计算消费税 39

十二、受托方未按规定代收代缴消费税应如何处理 40

出口退税 42

一、“免、抵、退”税计算方法有何新规定 42

二、“进料加工”与“来料加工”税收政策差异及其账务处理 43

三、外贸公司出口商品如何计算应退税额 45

四、出口应税消费品如何计算应退税额 47

五、出口退税政策有哪些特殊规定 48

营业税 51

一、计算建筑业营业税应注意的问题 51

二、计算销售不动产营业税应注意哪些问题 53

三、合作建房的几种不同情形的税务处理 54

四、对贷款业务征收营业税应注意哪些问题 56

五、金融商品转让如何缴纳营业税 58

六、保险公司缴纳营业税应注意哪些问题 59

七、金融机构从事融资租赁业务如何缴纳营业税 60

八、无融资租赁经营资格的企业从事融资租赁业务如何征税 61

九、营业税计税营业额“扣除项目”的特殊规定 63

十、咨询公司计算营业税应注意哪些问题 65

十一、外商投资企业从事咨询业务计算营业税应注意哪些问题 67

十二、代购代销业务如何计算流转税 69

十三、信息服务、出租电影拷贝、索道、“网吧”应如何适用税目 70

十四、如何判断是否构成营业税纳税义务人 71

十五、营业税与增值税征收范围划分应注意的问题 71

十六、对混合销售与兼营行为征税应注意哪些问题 73

企业所得税 76

一、工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费、借款利息的纳税调整方法 76

二、包装物押金、在建工程利息、担保支出、材料成本差异核算差错的纳税调整 78

三、视同销售、弥补亏损、成本结转误差、委培费核算差错的纳税调整 80

四、生产成本核算差错进行账务调整应注意的问题 82

五、融资租赁、外币业务、租赁收入核算差错的纳税调整 84

六、外购货物用于福利、自产自用、原材料短缺、边角料销售等核算差错的纳税调整 86

七、国债利息、非公益性捐赠、赞助支出、联营分利的纳税调整 89

八、销售折扣、存货跌价准备、技术开发费、受赠货币资产的纳税调整 91

九、计算国产设备投资抵免企业所得税应注意的问题 93

十、雇主负担个人所得税、短期投资跌价准备的纳税调整 95

十一、住房周转金、关联方借款利息、投资利息费用、受赠资产折旧费、房屋修理费的纳税调整 97

十二、广告费、宣传费、业务招待费、劳动保护费、坏账准备的纳税调整 98

十三、研制新品购置设备、税收滞纳金、后进先出法核算存货的纳税调整 100

十四、原材料、产成品核算差错的审查与纳税调整 102

十五、以货易货业务、以前年度损益调整的纳税调整 105

十六、接受捐赠固定资产、救济性捐赠的纳税调整 107

十七、财产损失、保险赔款、查补税款、无形资产摊销的纳税调整 109

十八、计算借款费用资本化应注意的问题 110

十九、对计税工资进行纳税调整应当注意哪些问题 113

二十、工效挂钩及据实扣除工资管理办法应注意哪些问题 115

二十一、非现金资产对外投资业务的税务处理 117

二十二、境外分回利润补税与国产设备投资抵免计算顺序应如何确定 119

二十三、公益性捐赠、弥补亏损、技术开发费加扣50％计算顺序如何确定 121

二十四、事业单位、民办非企业单位、社会团体如何计算所得税 123

二十五、股权投资业务的补税范围及计算方法 125

二十六、短期股权投资业务的所得税处理 127

二十七、长期股权投资业务成本法核算下的所得税处理 129

二十八、长期股权投资权益法核算下的所得税处理 130

二十九、企业整体资产转让的所得税处理 133

三十、企业整体资产置换的所得税处理 135

三十一、企业合并业务的所得税处理 137

三十二、企业分立业务的所得税处理 140

三十三、企业所得税综合案例分析 142

外商投资企业和外国企业所得税 153

一、境外社会保险费、资本利息、交际应酬费、技术开发费的纳税调整 153

二、国债利息、罚款、滞纳金、捐赠支出、存货跌价准备、接受捐赠、国企补偿费的纳税调整 155

三、工资、福利费、无法支付款项、固定资产技术改造费及维修费、房屋装修费的纳税调整 157

四、所得税款、特许权使用费、关联企业管理费、担保支出、利息、坏账损失及坏账准备的纳税调整 159

五、筹办费、会员费、资格保证金的纳税调整 161

六、常设机构发生利息支出、装修费支出、固定资产支出、捐赠支出、业务招待费的纳税调整 162

七、常设机构税收罚款、滞纳金、为总机构垫付费用的纳税调整 164

八、对利息收入、软件使用费征收预提所得税应注意哪些问题 166

九、对计算机软件、远程服务业务征收预提所得税应注意哪些问题 168

十、对技术转让、融资租赁业务征收预提所得税应注意哪些问题 170

十一、外商投资企业计算国产设备抵免所得税应注意哪些问题 172

十二、外国投资者用税后利润再投资于普通企业、“两类企业”如何计算退税额 174

十三、再投资后不满五年撤出如何计算应缴回税款 177

十四、外方资本不到位如何进行税务处理 179

十五、以非现金资产对外投资、股息所得、股权转让所得的税务处理 181

十六、外商投资企业对境内、外股权投资税务处理有何异同 183

十七、外商投资企业合并业务的所得税处理 184

十八、外商投资企业分立业务的所得税处理 187

十九、外商投资企业股权重组业务的所得税处理 189

二十、设立在经济特区的服务性外商投资企业如何计算所得税 191

二十一、生产性外商投资企业计算所得税应当注意哪些问题 192

二十二、生产性外商投资企业兼营非生产性业务计算所得税应注意哪些问题 193

二十三、产品出口企业享受税收优惠应注意哪些问题 194

二十四、外商投资企业的分支机构如何合并缴纳所得税 195

二十五、外商投资企业清算期如何计算所得税 196

个人所得税 198

一、稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得项目的划分问题 198

二、如何计算财产租赁所得项目个人所得税 199

三、纳税人发生的公益性捐赠如何计算扣除 200

四、如何计算雇主负担个人所得税 200

五、计算财产转让所得、工资薪金所得个人所得税应注意的问题 201

六、计算生产经营所得项目个人所得税应注意的问题 203

七、计算涉外个人所得税应注意的问题 206

八、计算个人独资企业个人所得税应注意的问题（1） 207

九、计算个人独资企业个人所得税应注意的问题（2） 209

十、计算个人独资企业个人所得税应注意的问题（3） 211

十一、计算个人独资企业个人所得税应注意的问题（4） 213

十二、计算律师事务所从业人员个人所得税应注意的问题 215

十三、计算单位负担个人所得税的巧算方法 217

十四、住房出租个人所得税的特殊问题 218

十五、“内退”、“辞退”、“买断”的个人所得税处理 220

十六、经营期不满一年如何计算个人所得税 222

十七、个人所得税外币业务的特殊问题 224

十八、个人转让房屋如何计算个人所得税 225

十九、实行年薪制的个人如何计算个人所得税 227

二十、如何计算储蓄利息个人所得税 227

二十一、残疾人员哪些项目可享受税收优惠 228

二十二、个人取得量化资产如何计征个人所得税 229

二十三 240

一、油田开采的原油缴纳资源税应注意哪些问题 253

二、矿山开采的金属矿原矿缴纳资源税应注意哪些问题 254

三、煤矿开采的煤炭缴纳资源税应注意哪些问题 254

四、盐场开采的固体盐和液体盐缴纳资源税应注意哪些问题 255

一、单位转让旧房、土地使用权如何计算土地增值税 257

土地增值税 257

二、房产开发公司开发商业用房如何计算土地增值税 259

契税 261

一、转移土地、房产抵债、房屋交换、房产投资如何缴纳契税 261

二、继承、受赠、奖励的房产如何缴纳契税 262

房产税 264

一、房产税征免范围如何划分 264

二、纳税人自建房产如何缴纳房产税 265

三、对外投资、出租的房产如何缴纳房产税 265

四、用于出典的房产如何缴纳房产税 266

五、融资租赁的房产如何缴纳房产税 266

一、城镇土地使用税征免范围如何划分 268

城镇土地使用税 268

二、出租土地、共有土地、征用耕地应如何缴纳城镇土地使用税 269

车船使用税 271

一、对车辆征税应注意哪些问题 271

二、对船舶征税应注意哪些问题 272

城市维护建设税 274

一、城建税计算依据是“三税”应缴数还是实缴数 274

二、外商投资企业是否缴纳城建税 275

三、商业银行所属乡镇营业所如何缴纳城建税 275

四、代收、代扣城建税如何确定适用税率 276

五、增值税“先征后返”城建税是否退还 276

七、“三税”延迟缴纳城建税是否加收滞纳金 277

六、进出口产品是否征收（退还）城建税 277

印花税 278

一、以货易货合同、委托加工合同如何缴纳印花税 278

二、对借贷款合同征收印花税应注意的问题 279

三、仓储保管合同、捐赠合同如何缴纳印花税 279

四、对权利许可证照、营业账簿征税应注意哪些问题 280

五、签订技术合同缴纳印花税应注意的问题 281

六、签订经营租赁、融资租赁合同如何缴纳印花税 281

七、建筑合同、保险合同、国外签订设备合同应如何缴纳印花税 282

车辆购置税 283

单位和个人缴纳车辆购置税应注意哪些问题 283