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第一部分 会计实务操作基础知识 1

一、期初建账 2

（一）账簿的开启 2

（二）建立总账 3

（三）建立日记账 6

（四）建立明细账 8

二、原始凭证的填制与审核 15

（一）原始凭证的填制要求 15

（二）会计字码的书写要求 15

（三）原始凭证审核要求 16

（四）原始凭证中容易出现的错误与舞弊 16

（五）对有问题原始凭证的处理 17

三、记账凭证的填制与审核 17

（一）记账凭证的格式 17

（二）编制记账凭证的要求 19

（四）记账凭证中容易出现的错误与舞弊 20

（三）记账凭证的审核 20

四、账簿的登记 21

（一）登账的时间 21

（二）登账的基本规则 21

（三）科日汇总表核算形式下总账的登记 22

五、账簿的对账 24

（一）账证核对 24

（二）账账核对 24

（三）账实核对 24

六、账簿的结账 24

（一）月末结账 24

（二）年末结账 25

七、会计凭证的装订 25

第二部分 新开办商贸公司综合实验 27

三、模拟公司会计核算方法 28

二、模拟公司基本情况简介 28

（一）实验目的 28

一、实验目的和要求 28

（二）实验要求 28

四、模拟资料1（小规模纳税人） 29

（一）2月份经济业务 29

（二）2月份纳税申报表（国税、地税零申报） 29

（三）2月份经济业务注释 30

（四）2月份纳税申报表注释 31

五、模拟资料2（小规模纳税人） 31

（一）3月份经济业务 31

（二）3月份纳税申报表（国税、地税有税申报） 32

（三）3月份主要经济业务注释 32

（四）3月份纳税申报表注释 32

（五）临时一般纳税人的认定 34

六、模拟资料3（临时一般纳税人） 34

（一）4月份经济业务 34

（四）4月份国税纳税申报表注释 35

（二）4月份纳税申报表（国税、地税有税申报） 35

（三）4月份主要经济业务注释 35

（五）4月份地税纳税申报表注释 37

七、临时一般纳税人的转正 37

八、增值税一般纳税人的年审 38

（一）年审一般需要提供的证件、资料 38

（二）年审的主要内容 38

九、记录及证明经济业务的原始凭证 41

十、附表 83

十一、模拟实验参考答案 110

（一）模拟资料1 110

（二）模拟资料2 110

（三）模拟资料3 110

第三部分 生产型企业综合实验 111

（二）实验要求 112

一、实验目的和要求 112

（一）实验目的 112

（三）实习组织 113

二、模拟企业基本情况简介 113

（一）注册资金、企业类型与经营范围 113

（二）生产工艺流程 113

三、企业会计政策与会计核算办法 114

（一）账务处理程序 114

（二）货币资金的核算 114

（三）资产减值准备的计提 115

（四）材料核算方法 115

（五）固定资产的核算 116

（六）有关各项经费、基金的计提 116

（七）辅助生产费用的分配方法 116

（九）在产品的计价 117

（十）产品成本计算方法及流程图 117

（八）生产工人工资及福利费、基本生产车间制造费用的分配方法 117

（十一）自制半成品和产成品发出的核算 118

（十二）外币业务的核算 118

（十二）税金及附加的计提 118

（十四）对外长期股权投资的核算方法 118

（十五）利润分配 118

（十六）借款费用的处理 119

四、建账资料 119

五、12月份经济业务 125

六、记录及证明经济业务的原始凭证 133

七、年终决算资料 237

（一）2001年12月31日资产负债表 237

（二）利润表2002年1～11月份累计发生额和2001年全年发生额 238

（三）现金流量表2002年1～11月份累计发生额 238

八、空白原始凭证及会计报表 241

（一）中国银行现金支票1张 241

（二）中国银行转账支票12张 243

（三）进账单7张 255

（四）收料单6张 261

（五）产成品（自制半成品）出库单7张 267

（六）产成品（自制半成品）入库单2张 275

（七）电汇凭证2张 277

（八）银行汇票委托书1张 279

（九）银行本票申请书1张 279

（十）托收承付凭证1张 281

（十一）收据2张 281

（十二）增值税专用发票5张 283

（十三）资产负债表1张 289

（十四）利润表1张 291

（十五）利润分配表1张 293

（十六）现金流量表1张 295

（十七）资产减值准备明细表1张 299

（十八）扣缴个人所得税报告表1张 301

（十九）增值税纳税申报表1张 303

（二十）发票领用存月报表1张 305

（二十一）增值税纳税申报表附列资料1张 307

（二十二）城建税及教育费附加税收缴款书2张 309

（二十三）企业所得税纳税申报表1张 313

（二十四）企业所得税纳税调整项目表1张 321

九、实验参考答案 323

（一）总账账户余额 323

（二）损益类账户本月发生额 323

（三）本月利润总额及资产总额 323

（四）本月材料成本差异率 324

（五）生产成本本期发生额及期末余额 324

十、经济业务操作步骤和编制记账凭证提示及疑难解答 324

十一、编制现金流量表提示 330

参考文献 332