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第一章 什么是出纳 1

第一节 出纳概述 2

一、出纳的含义是什么？ 2

二、出纳与会计之间有什么关系？ 2

三、出纳有哪些专门方法？ 4

四、出纳有哪些常设账户？ 7

第二节 出纳的具体工作 8

一、出纳工作的含义是什么？ 8

二、出纳工作的重要性体现在何处？ 8

三、什么是货币资金核算？ 9

四、什么是往来结算？ 11

五、什么是工资结算？ 12

六、出纳工作有哪些原则？ 13

七、出纳工作的日常流程是什么？ 13

八、出纳工作的范围有哪些？ 15

九、出纳工作的对象指什么？ 15

十、出纳工作的职能有哪些？ 16

十一、怎样设置出纳机构？ 17

十二、出纳人员如何配备才合理？ 17

十三、如何做好出纳人员的内部分工？ 18

十四、出纳工作有哪些特点？ 18

第二章 出纳的基本素养 20

第一节 出纳的基本素质 21

一、出纳有哪些职责？ 21

二、出纳的权限是如何规定的？ 21

三、出纳应具备哪些职业道德？ 22

四、出纳应具备哪些素质？ 23

第二节 出纳的基本技能 25

一、如何识别人民币？ 25

二、如何提高点钞的基本技能？ 32

三、如何快速掌握书写技能？ 36

四、如何填制原始凭证？ 37

五、审核原始凭证的技能有哪些？ 38

六、如何提高计算技能？ 39

第三节 出纳交接？ 40

一、什么是出纳交接？ 40

二、出纳交接的内容有哪些？ 40

三、如何办理出纳工作的交接手续？ 41

四、出纳交接的相关责任是什么？ 43

五、出纳交接应注意的事项有哪些？ 43

六、出纳移交表包括哪些内容？ 44

第三章 出纳必备的会计知识 48

第一节 会计的基本内容 49

一、会计的概念是什么？ 49

二、会计提供哪些信息？ 49

三、会计具备哪些基本职能？ 51

四、会计核算的基本前提是什么？ 53

五、如何辨别会计主体？ 54

六、会计具有哪些要素？ 55

七、如何理解会计恒等式？ 58

第二节 会计科目 60

一、什么是会计科目？ 60

二、如何对会计科目进行分类？ 60

三、如何设置会计科目？ 61

四、什么是会计账户？ 62

五、会计账户具有哪些格式？ 62

六、会计账户是如何分类的？ 63

七、会计结算账户是如何分类的？ 66

八、会计有哪些记账方法？ 67

九、什么是会计分录？ 68

十、为什么要进行试算平衡？ 69

第四章 出纳必备的财务知识 71

第一节 财务管理概述 72

一、什么是财务管理？ 72

二、企业运营过程中有哪些财务关系？ 72

三、如何挑选财务人员？ 73

第二节 财务管理的具体行为 74

一、企业有哪些财务活动？ 74

二、权益资金如何筹集？ 75

三、负债资金如何筹集？ 76

四、短期投资如何管理？ 77

五、长期投资如何管理？ 78

六、什么是财务风险？ 78

七、如何降低财务风险？ 80

第三节 企业财务报表 80

一、什么是资产负债表？ 80

二、小企业资产负债表的结构是什么？ 81

三、小企业资产负债表反映哪些信息？ 83

四、小企业利润表是如何构成的？ 84

五、小企业利润表的结构是什么？ 84

六、小企业利润表反映哪些信息？ 85

七、小企业现金流量表是如何构成的？ 86

八、小企业现金流量表的结构是什么？ 86

九、现金流量表反映哪些信息？ 87

第四节 财务管理制度 88

一、如何制定财务收支纪律？ 88

二、财务收支具有哪些程序？ 88

三、如何制定财务收支操作规范？ 89

四、如何建立内部控制制度？ 89

五、如何建立财务管理报告制度？ 91

第五章 凭证管理 92

第一节 出纳账簿 93

一、什么是出纳账簿？ 93

二、出纳账簿是如何分类的？ 93

三、出纳账簿有什么登记要求？ 94

四、如何登记现金日记账？ 95

五、如何设置现金日记账？ 95

六、如何设置银行存款日记账？ 96

七、如何登记工资账簿？ 97

八、出纳账簿如何对账？ 98

九、出纳账簿如何结账？ 99

第二节 出纳凭证业务 100

一、什么是会计凭证？ 100

二、原始凭证具有哪些内容？ 102

三、原始凭证的填制要求是什么？ 103

四、如何复核原始凭证？ 104

五、记账凭证的基本内容有哪些？ 105

六、记账凭证的填制要求是什么？ 105

七、填写记账凭证有无日期上的要求？ 106

八、记账凭证如何编号？ 106

九、如何填写记账凭证的摘要？ 107

十、如何复核记账凭证？ 107

十一、记账凭证有哪些种类？ 108

十二、传递出纳凭证的原则是什么？ 109

十三、出纳报告有何编制要求？ 110

十四、如何做好编制出纳报告的准备工作？ 110

十五、什么是出纳报告表？ 112

第三节 出纳凭证的保管 112

一、如何整理出纳凭证？ 112

二、保管出纳凭证应注意哪些问题？ 113

三、凭证如何装订才合理？ 113

四、会计凭证有无保管期限？ 114

五、如何保管空白收据？ 115

六、如何管理空白支票？ 115

七、如何管理一般支票？ 116

八、如何保管印章和印鉴？ 117

第六章 现金管理 119

第一节 现金管理的原则 120

一、什么是现金？ 120

二、现金管理有哪“八不准”？ 120

三、现金保管的内容是什么？ 121

四、现金管理的原则有哪些？ 122

五、现金出纳凭证包含哪些种类？ 123

六、如何管理备用金？ 124

七、如何管理库存现金？ 125

八、如何清查库存现金？ 126

第二节 现金的提取与送存 127

一、现金提取包括哪些程序？ 127

二、取款有哪些步骤？ 128

三、取款人在清点现金时应注意什么？ 128

四、现金支票提取现金时如何做会计分录？ 129

五、现金送存的一般程序是什么？ 129

六、送存现金时有哪些注意事项？ 129

七、现金解款单包括哪些内容？ 130

八、填写现金解款单时应注意什么？ 131

九、送存现金后如何做会计分录？ 132

第三节 有价证券管理 133

一、什么是有价证券？ 133

二、如何收付有价证券？ 134

三、如何保管有价证券？ 135

四、保管有价证券时应注意什么？ 135

第四节 现金管理制度 136

一、什么是授权审批制度？ 136

二、什么是职务分离制度？ 137

三、什么是文件记录控制制度？ 137

四、什么是内部稽核制度？ 138

五、企事业单位如何设置库存现金限额？ 138

六、库存现金限额的核定程序是什么？ 139

七、什么是日清月结制度？ 140

第七章 现金的核算 141

第一节 现金收入的核算 142

一、现金收入包含哪些渠道？ 142

二、现金收入管理的基本规定是什么？ 142

三、现金收入的处理程序是什么？ 143

四、如何审核现金收入？ 144

五、现金收入如何核算？ 144

六、现金收支有何规定？ 146

第二节 现金支出的核算 147

一、现金支付的原始凭证有哪些？ 147

二、现金支付有哪些原则？ 148

三、现金支出的使用范围是如何规定的？ 148

四、工资支出有哪些例外情形？ 149

五、主动支付现金的程序是什么？ 150

六、被动支付现金的程序是什么？ 150

七、现金支付包括哪些方式？ 151

八、如何复核现金付款凭证？ 151

九、如何核算现金支付？ 152

十、如何核算现金的短缺或溢余？ 153

第八章 银行账户管理 155

第一节 银行存款管理 156

一、什么是银行存款？ 156

二、银行存款管理包括哪些内容？ 156

三、什么是银行存款内部控制制度？ 157

四、如何建立内部控制制度？ 159

五、如何编制银行存款余额调节表？ 160

六、编制银行存款余额调节表时应注意什么？ 160

第二节 银行账户管理的基本要求 161

一、如何合理使用银行账户？ 161

二、违反账户使用规定应受何种处罚？ 162

三、银行账户管理的基本原则是什么？ 163

四、申请基本存款账户有哪些条件？ 163

五、申请基本存款账户需提供什么文件？ 164

六、开设基本存款账户的程序是什么？ 165

七、如何变更账户名称？ 166

八、如何合并与撤销银行账户？ 167

第九章 银行结算管理 168

第一节 什么是银行结算 169

一、为什么要进行银行结算？ 169

二、银行结算有哪些纪律？ 169

三、使用银行结算账户时应注意什么？ 170

四、银行结算有哪些基本原则？ 171

第二节 银行票据管理 172

一、什么是票据？ 172

二、什么是票据行为？ 173

三、什么是票据抗辩？ 174

四、票据是否可以代理？ 176

第三节 银行借款业务管理 177

一、申办贷款应具备什么条件？ 177

二、企业借款应遵循什么程序？ 177

三、银行贷款有哪些方法？ 178

四、企业申办贷款证应具备什么条件？ 179

五、贷款证有哪些内容？ 180

六、办理贷款证的程序是什么？ 181

七、贷款证有哪些使用规定？ 182

八、如何办理贷款证的年审？ 183

第十章 银行结算方式 184

第一节 支票结算方式 185

一、什么是支票？ 185

二、支票有哪些使用规定？ 185

三、现金支票的结算程序是什么？ 186

四、转账支票的结算程序是什么？ 186

第二节 银行本票结算方式 187

一、什么是银行本票？ 187

二、什么是定额本票？ 187

三、什么是不定额银行本票？ 188

四、银行本票的办理程序是什么？ 188

五、本票退回时怎么办？ 189

第三节 汇兑结算方式 190

一、什么是汇兑？ 190

二、什么是信汇？ 190

三、信汇结算程序是如何规定的？ 191

四、什么是电汇？ 191

五、电汇结算程序是如何规定的？ 192

六、领取汇款时如何做会计分录？ 192

七、退汇时怎么办？ 193

第四节 委托收款结算方式 193

一、什么是委托收款？ 193

二、委托收款凭证有无规定格式？ 194

三、委托收款结算应注意什么？ 195

四、委托收款的结算程序是什么？ 196

五、拒绝付款时怎么办？ 196

六、如何办理双方交易委托收款的结算？ 196

七、如何办理三方交易委托收款的结算？ 197

八、如何办理代办发货委托收款的结算？ 197

九、如何办理代理收货委托收款的结算？ 198

第五节 银行汇票结算方式 199

一、什么是银行汇票？ 199

二、银行汇票具有什么特点？ 199

三、银行汇票如何使用才合理？ 199

四、银行汇票的结算程序是什么？ 200

五、银行汇票挂失时怎么办？ 200

六、银行汇票退汇时怎么办？ 201

第六节 商业汇票结算方式 202

一、什么是商业汇票？ 202

二、商业汇票结算时应遵守哪些规定？ 203

三、什么是商业承兑汇票？ 203

四、如何办理商业承兑汇票？ 204

五、商业承兑汇票的结算程序是什么？ 205

六、什么是银行承兑汇票？ 205

七、银行承兑汇票的结算程序是什么？ 206

八、什么是银行承兑协议？ 207

第七节 托收承付结算方式 208

一、什么是托收承付结算？ 208

二、托收承付结算应遵守哪些规定？ 208

三、什么是托收？ 209

四、什么是承付？ 209

五、托收承付结算的程序是什么？ 210

第八节 信用卡结算方式 210

一、什么是信用卡结算方式？ 210

二、信用卡结算应遵守哪些规定？ 211

三、信用卡购物消费的程序是什么？ 211

四、信用卡透支时应注意什么？ 212

五、如何办理信用卡的销户？ 213

六、如何办理信用卡的挂失？ 214

第十一章 出纳纠错技巧 215

第一节 错账的种类和防范措施 216

一、什么是错款和失款？ 216

二、出现错款和失款时怎么办？ 216

三、收款出现差错时有哪些原因？ 217

四、哪些原因会导致付款时造成差错？ 218

第二节 常见的出纳差错 218

一、如何防范出纳差错？ 218

二、记账凭证错误的类型有哪些？ 219

三、账簿中常见的错误有哪些？ 220

四、如何理解应收账款中的错弊？ 221

第三节 出纳差错的防范 222

一、如何防范出纳差错？ 222

二、如何查找错误？ 224

三、纠错有哪些主要方法？ 226

四、如何检查账簿？ 229

五、出纳出错应受何种处罚？ 231

第十二章 会计舞弊及其防范 232

第一节 常见会计舞弊 233

一、什么是会计舞弊？ 233

二、记账凭证中常见的舞弊情形有哪些？ 233

三、账簿中常见的舞弊情形有哪些？ 234

第二节 会计舞弊的防范 236

一、识别会计舞弊有哪些标准？ 236

二、如何识破会计舞弊？ 236

三、如何防范会计凭证舞弊？ 238

四、如何防范会计账簿舞弊？ 238

五、如何防范会计报表舞弊？ 239

六、如何防范计算机舞弊？ 239

七、如何查证应收账款舞弊？ 240