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第一部分 公共部门 3

第一章 财政职能综述 3

一、导言 3

二、配置职能 6

三、分配职能 9

四、稳定职能 12

五、财政职能的协调配合 13

六、总结 14

第二章 总体经济中的公共部门 16

一、经济循环中的公共部门 16

二、国民收入账户中的公共部门 18

第三章 财政制度 22

一、对美国财政结构的考察 22

二、宪法规定的财政框架 25

三、支出政策的实施 32

四、税收政策的实施 34

五、政策实施的其他方面 37

六、总结 38

第二部分 配置、分配和公共选择 43

第四章 公共产品的供应 43

一、公共产品与市场失灵 44

二、公共产品的供应 47

三、混合产品 51

四、作为公共产品的赠与 58

五、有益产品 58

六、总结 61

第五章 对公共产品的进一步考察 63

一、效率的含义 63

二、私人产品的有效供应 64

三、公共产品的有效供应 69

四、公共产品的预算配置 71

五、配置与分配：谁先谁后 74

六、总结 75

第六章 公平分配 77

一、公平是否应归于经济学 78

二、寻求分配公平的方法 80

三、再分配的限制 87

四、总结 90

第七章 公共选择与财政政治学 92

一、直接民主 92

二、代议制民主 101

三、“怪兽”假设 104

四、阶级与利益集团 113

五、总结 115

第三部分 支出结构与政策 121

第八章 公共支出：结构与增长 121

一、公共支出的增长，1890-1990年 121

二、各类支出的增长 125

三、国际比较 128

四、支出增长的原因 129

五、总结 137

第九章 支出评价原则 139

一、决策原则 140

二、计划项目评价的基本原则 144

三、成本与收益的类型 146

四、成本与收益的衡量 148

五、项目选择中的权数确定 152

六、效率与公平的再考虑 156

七、贴现与资本成本 159

八、风险与经济变化 169

九、总结 171

第十章 支出政策的案例分析：(1)公共服务 174

一、国防 174

二、公路 177

三、户外娱乐设施 188

四、教育 191

五、总结 196

第十一章 支出政策的案例分析：(2)低收入援助与社会保险 198

一、低收入援助计划 198

二、对工作的激励效应 202

三、社会保险项目 207

四、OASI的有关问题 211

五、总结 218

第四部分 税收原则 223

第十二章 税收导论 223

一、收入类型 223

二、一个“合适”税收结构的要求 228

三、总结 229

第十三章 实现税收公平的方法 230

一、受益原则的运用 231

二、纳税能力(1)：横向公平与税基的选择 235

三、纳税能力(2)：纵向公平与税率结构 240

四、总结 244

第十四章 税收和支出的归宿：概论 247

一、税收负担的性质 248

二、归宿的概念 249

三、对归宿的测度 252

四、美国财政体制中的归宿问题 255

五、总结 260

第十五章 税收归宿原则 262

一、对产品税的局部均衡分析 263

二、对要素税的局部均衡分析 268

三、对税收归宿的一般均衡分析 270

四、不完善的市场 276

五、宏观方面的问题 283

六、总结 284

第十六章 超额负担与有效税制的设计 287

一、管理成本和遵从成本 287

二、局部均衡中的税收扭曲 289

三、一般均衡条件下的税收扭曲 296

四、超额负担的大小 304

五、进一步考虑 305

六、总结 306

第十七章 税收对产出能力的影响：从供给角度的分析 308

一、对工作努力的影响 309

二、对私人部门储蓄的影响 314

三、对私人投资的影响 317

四、增长效应和税收归宿 323

五、总结 325

第五部分 税制结构 329

第十八章 美国税制结构的发展与构成 329

一、美国税制结构的发展 329

二、与其他国家的比较 333

三、总结 335

第十九章 个人所得税：应税所得的确定 336

一、主要条款 337

二、税基结构 341

三、确定所得的原则 344

四、确定所得的实践(1)：不予计列 348

五、确定所得的实践(2)：扣除 355

六、确定所得的实践(3)：抵免 362

七、总结 362

第二十章 个人所得税：其他问题 364

一、税基与GNP和个人所得的关系 364

二、税收优惠 366

三、高收入问题 368

四、对低收入者的待遇 369

五、累进模式 371

六、通货膨胀调整 376

七、应税主体的选择 377

八、州与地方的所得税 380

九、总结 383

第二十一章 公司所得税：结构与归并 385

一、联邦公司所得税的结构 385

二、公司所得税有必要存在吗？ 387

三、归并合一 392

四、确定税基的其他问题 394

五、总结 396

第二十二章 公司所得税：其他问题 398

一、折旧规则 398

二、投资税收抵免 405

三、谁负担公司税 405

四、小企业 408

五、州公司所得税 410

七、总结 411

六、对外投资所得 411

第二十三章 消费税类 413

一、美国税制结构中的销售税 414

二、销售课税问题 415

三、增值税 419

四、税负分配 423

五、个人支出税 424

六、总结 428

第二十四章 财产与财富税类 431

一、对财富课税的基本依据 431

二、财富的组成与分配 434

三、地方财产税的结构与税基 436

四、财产税负担分配 441

五、对财产税的评价与展望 447

六、净值税 448

七、资本税 452

八、总结 452

第二十五章 遗产类税收 455

一、遗产类税收的基本原理 455

二、联邦遗产税 457

三、联邦赠与税 462

四、州继承税 462

五、总结 463

第二十六章 薪给税 464

一、税率水平和征收管理 464

二、薪给税归宿 465

三、与收益的关系 467

第六部分 联邦财政体制 471

第二十七章 多级财政的原则 471

一、配置职能的空间维度 472

二、税制结构设计 480

三、分配职能的空间方面 481

四、稳定职能的空间方面 482

五、总结 482

第二十八章 联邦财政的原则 484

一、联邦体制的模式 484

二、各级政府的职能 485

三、补助金制度设计的原则 489

四、联邦税制 496

五、总结 499

第二十九章 美国联邦财政体制的结构 501

一、起源 501

二、联邦-州-地方的平衡 503

三、州-地方模式 505

四、财政地位的决定因素 507

五、补助金制度 512

六、联邦补助金与均等化 516

七、对学校的资助 518

八、新联邦主义 522

九、总结 523

第七部分 财政政策与稳定 529

第三十章 稳定政策原则 529

一、投资固定条件下的乘数模型 529

二、投资变动条件下的乘数模型 536

三、开放经济中的稳定 542

四、通货膨胀 543

五、理性预期 550

六、总结 553

一、内在挠性 555

第三十一章 财政政策的进一步研究 555

二、财政效应的时间选择 560

三、税收变动与支出变动 563

四、公共部门的资本形成 564

五、财政政策经验 570

六、总结 575

第三十二章 公债经济学 577

一、联邦债务的增长 577

二、联邦债务的结构 579

三、公债与财政偿还能力 583

四、债务财政给后代造成负担吗？ 586

五、期限搭配与利息成本 590

六、州、地方债务市场 595

七、总结 597

第三十三章 财政的国际协调 603

第八部分 国际问题 603

一、税收协调简介 604

二、所得及利润税的协调 605

三、产品税协调 610

四、支出协调 615

五、稳定政策协调 616

六、总结 617

第三十四章 发展财政 620

一、发展的构成要素 620

二、财政政策、稳定与增长 626

三、税种结构政策 632

四、税收激励 641

五、支出政策 646

六、国际援助与再分配 647

七、总结 650