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目录 1

第一章编制现金流量表的意义 1

第一节营运资金流量表的局限性 1

一、营运资金流量表的反思 1

二、流量表的发展趋势 3

第二节现金流量表的主要作用 4

一、说明企业现金流人和流出的原因 4

二、说明企业偿还债务的能力 5

三、说明企业支付股利的能力 5

四、说明企业未来获现能力 6

五、可在一定程度上提高会计信息的可比性 7

六、是连接资产负债表与利润表的桥梁 7

七、补充资料可提供不涉及现金的投资与筹资活动信息 8

二、银行存款 9

一、库存现金 9

第一节现金的概念 9

第二章现金流量表的基本概念 9

三、其他货币资金 10

四、现金等价物 10

第二节计量标志与资金概念 14

一、计量标志 14

二、资金概念 15

一、经营活动 16

第三节经济活动和现金流量的分类 16

二、投资活动 17

三、筹资活动 18

四、账户分类 20

第三章现金流量表的计量与平衡基础 24

第一节现金的计量与平衡 24

一、现金的计量 24

二、现金流量表的平衡基础 25

一、资产和权益的重新分类 27

第二节会计事项对现金流量的影响 27

二、会计事项引起的现金流入 28

三、会计事项引起的现金流出 29

四、获取现金流量指标 30

第四章现金流量表的格式与编制原则 32

第一节现金流量表的格式 32

一、现金流量表的直接反映格式 32

二、现金流量表的间接反映格式 32

三、我国现金流量表的现行基本格式 36

第二节现金流量表的编制原则 40

一、以收付实现制原则为基础 40

二、按经营活动、投资活动与筹资活动三大类反映现金流量 41

三、合理划分经营活动、投资活动与筹资活动 41

四、现金收付的追溯性 42

五、一般按总额反映现金流量 47

第三节AB企业系统编表资料 48

一、AB企业的经济业务 48

七、外币现金流量应折算为人民币反映 48

六、应提供与净利润有关的经营活动现金流量的产生过程 48

二、AB企业的账户余额 60

三、AB企业的三栏式总账 65

四、AB企业的会计报表 84

第五章现金流量表直接反映部分的编制 91

第一节账户编制法 91

一、经营活动现金流量项目的编制 91

二、投资活动现金流量项目的编制 145

三、筹资活动现金流量项目的编制 179

四、“汇率变动对现金的影响”项目的编制 226

五、账户编制法归纳 232

第二节工作底稿编制法 236

一、工作底稿编制法的基本操作步骤 239

二、调整利润表项目 240

三、编制中间工作底稿 312

四、调整资产负债表项目 314

五、编制现金流量表工作底稿 361

第三节T形账户编制法 367

一、T形账户编制法的基本操作步骤 367

二、采用总额平衡方式设置的T形账 369

三、采用差额平衡方式设置的T形账 372

第四节对应关系编制法 376

一、对应关系编制法的基本原理 376

二、对应关系编制法的运用 377

第五节多栏式账簿编制法 388

一、多栏式账簿编制法的基本原理 388

二、多栏式账簿编制法的运用 392

第六节计算机编制方法简介 392

一、系统内底层编码法 393

二、系统外补充编码法 419

一、间接反映部分的表格结构 424

第六章现金流量表间接反映部分的编制 424

第一节间接反映部分的调节内容 424

二、四大调节内容分析 428

第二节账户编制法 441

一、账户编制法的填列方法 441

二、账户编制法的运用 443

第三节多栏式辅助账簿编制法 500

一、多栏式辅助账簿的登记内容 501

二、多栏式辅助账簿的登记方法 502

三、多栏式辅助账簿的格式 503

第四节01调节编制法 503

一、01调节编制法的基本原理 506

二、流量表的恒等差额研究方法 509

三、01调节编制法的基本操作 513

四、01横式调节表的设计 531

第五节简化编制法 534

一、获取按总额填列项目的编表数据 535

二、获取按净额填列项目的编表数据 537

第六节再现分录编制法 542

一、编制再现分录 542

二、编制再现分录科目汇总表 548

三、按原始填列项目分析账户记录编制再现分录 549

第七节间接反映部分的改造 570

一、间接反映部分的缺陷 570

二、间接反映部分的改造 571

第八节现金流量表其余补充资料的编制 577

一、现金静态结存量补充资料的编报 577

二、非现金投资和筹资补充资料的编报 579

第七章合并现金流量表的编制 580

第一节合并现金流量表的编制方法 580

一、个别法 580

二、合并法 581

第二节合并现金流量表的编制步骤 582

一、子公司个别外币现金流量表的折算 583

二、设置和使用合并工作底稿 583

三、编制合并现金流量表的抵销分录 584

第三节外币个别现金流量表的折算 587

一、外币现金流量表的折算意义 587

二、外币现金流量表折算实例 588

第四节现金流量表直接反映部分的抵销 593

一、内部经营活动现金流量的抵销 593

二、内部投资与筹资活动现金流量的抵销 595

三、子公司与少数股东之间现金流量的转列 598

第五节现金流量表间接反映部分的抵销 601

一、间接反映部分内部投资收益的抵销 602

二、间接反映部分内部往来的抵销 606

三、间接反映部分内部交易的抵销 613

四、间接反映部分内部现金流量的抵销 623