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第一编 土地增值税制度 3

第一章 土地增值税政策解析 3

一、土地增值税的发展历程与作用 3

二、土地增值税的一般规定 4

三、免征土地增值税的规定 8

四、不征土地增值税的范围 14

第二章 应税收入和扣除项目的确认 17

一、转让房地产取得的收入类型 17

二、收入的确认 17

三、扣除项目 22

四、扣除项目的特殊情况处理 42

第三章 土地增值税的计算与申报缴纳 47

一、土地增值税增值额 47

二、土地增值税税率 48

三、应纳税额的计算方法 48

四、土地增值税分类计算 50

五、纳税申报 56

第四章 土地增值税预征 59

一、土地增值税预征概念 59

二、预征范围 59

三、预征要求 60

四、地方政策 61

五、预征额计算 65

六、特殊情况处理 65

第五章 土地增值税核定征收 70

一、核定征收的概念 70

二、核定征收的条件 70

三、核定征收税率 71

四、核定征收计算 72

五、核定征收审批流程 72

第二编 土地增值税清算操作 75

第六章 土地增值税清算政策 75

一、政策要求 75

二、风险分析 76

三、当前的困境 78

四、影响因素分析 80

第七章 清算要求与程序 83

一、各方责任 83

二、清算方式 83

三、清算手续时限 85

四、计税单位 85

五、清算前管理 87

六、清算流程 87

七、申报资料 89

八、特殊情况 90

第八章 土地增值税清算技巧 95

一、计算单位的选择 95

二、代收费用计税方式的选择 99

三、清算后再转让的计缴 99

四、成片开发，分块销售的计缴 103

五、竣工前整体销售的计缴 104

六、转让土地 105

七、个人转让住房 105

八、不同拆迁补偿方式 105

九、补退房款的处理 108

十、清算时税款的补缴 109

第九章 清算项目的审核鉴证 111

一、准入条件 111

二、资料提交 111

三、鉴证终止 112

四、鉴证报告 112

五、土地增值税清算鉴证报告范例 114

第十章 土地增值税清算审核 125

一、目前清算审核工作的难点 125

二、清算审核内容 126

三、取得土地使用权所支付的金额审核要点 127

四、房地产转让收入的审核 129

五、房地产开发成本审核要点 130

六、房地产开发费用的审核 136

七、与转让房地产有关的税金的审核 137

八、其他扣除项目的审核 137

九、在清算审核时应注意的其他问题 137

十、清算审核工作中有关情况的处理 138

第十一章 土地增值税清算案例分析 140

一、土地增值税偷税案例分析 140

二、土地增值税清算税务审核典型案例 141

三、开发项目部分完工土地增值税清算案例 149

第三编 土地增值税筹划实务 157

第十二章 土地增值税的会计处理 157

一、会计科目设置 157

二、会计处理方法 157

第十三章 土地增值税筹划方法 161

一、土地增值税筹划基本方法 161

二、土地增值税常用筹划方法 164

第十四章 土地增值税筹划技巧 171

一、利用成本核算对象来调整扣除项目金额 171

二、根据不同情况调整房价 171

三、选择不同利息扣除方式 171

四、适度加大建造成本法 172

五、费用移位法 172

六、巧用利息扣除法，降低土地增值税 173

七、合作建房筹划法 174

八、股权转让筹划法 175

九、转让在建工程法 176

十、企业筹建期的巧妙运用 178

十一、增加土地开发成本，降低土地增值税 179

十二、投资时机的最佳选择 179

十三、土地出让金返还筹划法 180

第十五章 土地增值税筹划案例解析 182

一、土地开发“先投资后转让” 182

二、利用公司分立筹划 186

第十六章 土地增值税综合筹划案例 190

一、报告说明 190

二、报告正文 190

第四编 土地增值税稽查实务 207

第十七章 土地增值税稽查方法 207

一、土地增值税稽查背景分析 207

二、纳税义务人的稽查 209

三、征税范围的稽查 211

四、应税收入的稽查 213

五、各种扣除项目的稽查 214

六、土地增值税适用税率的稽查 215

七、土地增值税的税务稽查流程及提示 217

八、稽查流程及稽查重点 219

第十八章 单项税务稽查案例 226

一、应税收入稽查案例分析 226

二、扣除项目稽查案例分析 232

三、低价转让规避土地增值税 234

四、房产转让未缴土地增值税案 236

五、多种税款应缴未缴案 237

六、房地产企业偷逃土地增值税案 240

附录A 土地增值税清算相关表格 244

附录B 现行有效的土地增值税政策一览 251

附录C 土地增值税清算管理规程及鉴证准则 253

参考文献 273