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政策篇 3

第一章 出口退税政策概述 3

第一节 出口退税基本概念 3

第二节 我国出口退税政策的简要回顾 6

第二章 出口退（免）税政策的一般性规定 13

第一节 出口退（免）税的范围 13

第二节 出口退（免）税的税种、税率 17

第三节 出口退（免）税办法 20

第四节 出口退（免）税计税依据 22

第五节 出口退（免）税计算 24

第六节 出口退税预算级次 30

第三章 出口免税和征税规定 31

第一节 适用增值税免税的出口货物劳务服务 31

第二节 适用增值税征税的出口货物劳务服务 35

第三节 消费税免税的出口货物劳务 41

第四节 消费税征税的出口货物劳务 41

第四章 特殊政策规定 43

第一节 外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）在华购买物品和劳务退税 43

第二节 边境小额贸易退（免）税 45

第三节 研发机构采购国产设备退税 45

第四节 启运港退税 46

第五节 天津东疆保税港区融资租赁货物出口退税 47

第六节 海南境外旅客购物离境退税 48

第七节 海南离岛旅客购物免税 49

管理篇 53

第五章 出口退（免）税资格认定 53

第一节 出口退（免）税资格认定 53

第二节 出口退（免）税资格认定变更 57

第三节 出口退（免）税资格注销 58

第四节 出口退（免）税资格认定的后续管理 60

第六章 出口退（免）税申报 62

第一节 出口退（免）税预申报 62

第二节 生产企业出口货物劳务退（免）税申报 63

第三节 外贸企业出口货物劳务退（免）税申报 68

第四节 其他出口货物劳务退（免）税申报 71

第五节 “营改增”零税率应税服务退（免）税申报 77

第六节 逾期申报出口退（免）税 79

第七节 放弃出口退（免）税 80

第七章 出口免税申报 81

第一节 出口货物劳务免税申报 81

第二节 国家计划内出口的免税卷烟 83

第三节 来料加工委托加工出口的货物 84

第四节 “营改增”跨境应税服务免税申报 85

第五节 放弃出口免税 86

第八章 申报出口退（免）税提供收汇资料 87

第一节 提供出口收汇凭证的出口企业类型 87

第二节 视同收汇处理 89

第三节 相关管理规定 90

第四节 不需提供出口收汇凭证的出口货物和企业范围 91

第九章 出口退（免）税相关单证管理 92

第一节 出口退（免）税凭证管理 92

第二节 出口退（免）税备案单证管理 95

第三节 出口退（免）税相关证明的办理 96

第十章 出口退（免）税审核、审批、退调库 100

第一节 出口退（免）税人工审核 100

第二节 出口退（免）税计算机审核及疑点处理 105

第三节 出口退（免）税审批 107

第四节 出口退（免）税退调库 108

第五节 审批权限及审批权下放规定 109

第十一章 出口货物税收函调 111

第一节 职能部门和岗位 111

第二节 核查和发函规程 112

第三节 复函规程 113

第四节 复函处理规程 114

第五节 其他工作要求 116

第十二章 出口退（免）税预警和评估 117

第一节 出口退（免）税预警 117

第二节 出口退（免）税评估 119

第十三章 出口退税审核关注信息 127

第一节 出口退税审核关注信息分类 127

第二节 出口退税审核关注信息采集与下发 130

第三节 出口退税审核关注信息使用和维护 131

第十四章 涉嫌骗取出口退税案源处理 132

第一节 涉嫌骗取出口退税案源种类 132

第二节 出口退税管理部门工作要求 133

第三节 稽查部门工作要求 134

第四节 移送情形及程序 134

第五节 案件稽查处理情况统计上报和反馈 141

第十五章 出口退税业务提醒 143

第一节 出口退税业务提醒信息种类 143

第二节 出口退税业务提醒的方式 143

第三节 税务机关提供提醒信息的形式及要求 144

第十六章 违章处理及法律责任 153

第一节 一般税务行政处罚 153

第二节 停止出口退（免）税资格 154

第三节 出口退（免）税涉税犯罪及刑事责任 155

操作篇 161

第十七章 出口退税的电子化管理 161

第一节 系统开发与应用历程 161

第二节 出口退税电子化管理的系统目标 162

第三节 系统分析与设计的基本原则 163

第四节 系统设计思路 163

第十八章 审核系统基本业务规则与操作说明 165

第一节 系统概述与安装说明 165

第二节 基本操作说明 168

第三节 管理服务 185

第四节 外贸企业退（免）税管理 196

第五节 生产企业退税管理 222

第六节 退税审批 262

第七节 开具单证 285

第八节 系统维护 299

第九节 补充 304