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第一篇 税收筹划的基础知识认知 2

项目一 税收筹划基础认知 2

任务一 税收筹划内涵的认知 2

任务二 税收筹划主要形式的划分 4

任务三 税收筹划与偷（逃）税、漏税、抗税、骗税的界定 5

任务四 税收筹划成本与收益的分析 7

任务五 税收筹划目标的分析 10

项目关键词 12

项目思考题 12

项目二 税收筹划基本理论认知 13

任务一 税收筹划原理的认知 13

任务二 税收筹划方法的划分 15

任务三 税收筹划技术的分类 16

任务四 税收筹划步骤的梳理 18

项目关键词 20

项目思考题 20

项目三 税收筹划的产生、发展和研究角度认知 21

任务一 国外税收筹划的产生、发展和研究角度的认知 21

任务二 国内税收筹划的产生、发展和研究角度的认知 23

项目关键词 26

项目思考题 26

第二篇 纳税人不同税种下的税收筹划 28

项目四 增值税的税收筹划 28

任务一 增值税的税收筹划知识准备 28

任务二 增值税纳税人身份选择的税收筹划 48

任务三 分别核算的税收筹划 50

任务四 购货对象选择的税收筹划 51

任务五 进项税先抵扣后转出的税收筹划 54

任务六 折扣方式选择的税收筹划 55

任务七 一般纳税人从小规模纳税人购买货物的税收筹划 59

任务八 分立农业生产部门的税收筹划 60

任务九 延期纳税的税收筹划 61

任务十 增值税起征点的税收筹划 62

项目关键词 63

项目思考题 63

项目五 消费税的税收筹划 64

任务一 消费税的税收筹划知识准备 64

任务二 降低价格的税收筹划 73

任务三 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的税收筹划 74

任务四 通过先销售来降低计税依据的税收筹划 78

任务五 通过设立销售公司来降低计税依据的税收筹划 79

任务六 包装物押金的税收筹划 79

任务七 包装物的税收筹划 81

任务八 规避消费税的税收筹划 82

任务九 通过合并变“外购原料”为“自行加工”的税收筹划 83

任务十 自产自用应税消费品的税收筹划 84

项目关键词 85

项目思考题 85

项目六 营业税的税收筹划 86

任务一 营业税的税收筹划知识准备 86

任务二 选择设备提供方的税收筹划 95

任务三 “包工包料”与“包工不包料”选择的税收筹划 96

任务四 分别核算的税收筹划 97

任务五 娱乐业分离经营的税收筹划 97

任务六 合作建房的税收筹划 98

任务七 避免重复纳税的税收筹划 99

任务八 变转让土地使用权为对外投资的税收筹划 100

任务九 个人选择销售房产时机的税收筹划 101

任务十 营业税起征点的税收筹划 102

项目关键词 103

项目思考题 103

项目七 企业所得税的税收筹划 104

任务一 企业所得税的税收筹划知识准备 104

任务二 企业所得税税率选择的税收筹划 123

任务三 一般企业转化为小型微利企业的税收筹划 124

任务四 税前扣除项目的税收筹划 125

任务五 固定资产折旧年限选择的税收筹划 126

任务六 利用小型微利企业低税率的税收筹划 127

任务七 业务招待费的税收筹划 128

任务八 创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的税收筹划 130

任务九 技术转让所得的税收筹划 131

任务十 招聘残疾人员的税收筹划 132

项目关键词 132

项目思考题 133

项目八 个人所得税的税收筹划 134

任务一 个人所得税的税收筹划知识准备 134

任务二 个人所得税纳税人身份选择的税收筹划 144

任务三 均衡发放工资的税收筹划 145

任务四 全年一次性奖金的税收筹划 146

任务五 合理选择组织形式的税收筹划 147

任务六 费用转移的税收筹划 148

任务七 不同类型所得相互转换的税收筹划 149

任务八 工资薪金福利化的税收筹划 149

任务九 偶然所得临界点的税收筹划 150

任务十 稿酬所得的税收筹划 151

项目关键词 152

项目思考题 152

项目九 其他税种的税收筹划 153

任务一 关税的税收筹划 153

任务二 城市维护建设税的税收筹划 161

任务三 资源税的税收筹划 164

任务四 土地增值税的税收筹划 168

任务五 城镇土地使用税的税收筹划 173

任务六 房产税的税收筹划 177

任务七 车船税的税收筹划 181

任务八 车辆购置税的税收筹划 186

任务九 印花税的税收筹划 189

任务十 契税的税收筹划 196

项目关键词 201

项目思考题 201

第三篇 纳税人不同阶段下的税收筹划 204

项目十 创建设立中的税收筹划 204

任务一 选择企业所得税纳税人身份的税收筹划 204

任务二 国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的税收筹划 205

任务三 利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的税收筹划 206

任务四 企业设立时组织形式选择的税收筹划 207

任务五 企业扩张时组织形式选择的税收筹划 208

项目关键词 208

项目思考题 209

项目十一 投资融资中的税收筹划 210

任务一 融资结构的税收筹划 210

任务二 租赁融资的税收筹划 211

任务三 投资产业选择的税收筹划 212

任务四 房产投资方式选择的税收筹划 213

任务五 直接投资与间接投资选择的税收筹划 214

项目关键词 215

项目思考题 215

项目十二 购产销中的税收筹划 216

任务一 物资采购对象选择的税收筹划 216

任务二 物资采购时间选择的税收筹划 217

任务三 存货计价方法选择的税收筹划 218

任务四 固定资产折旧方法选择的税收筹划 219

任务五 折扣销售的税收筹划 221

任务六 实物折扣的税收筹划 221

任务七 返还现金的税收筹划 222

任务八 销售折扣的税收筹划 223

项目关键词 224

项目思考题 224

项目十三 成果分配中的税收筹划 225

任务一 利润分配的税收筹划 225

任务二 亏损弥补的税收筹划 226

任务三 企业在分得收益后转让股权的税收筹划 227

任务四 个人在分得收益前转让股票的税收筹划 228

任务五 发放现金股利与发放股票股利选择的税收筹划 229

项目关键词 230

项目思考题 230

项目十四 产权重组中的税收筹划 231

任务一 通过合并转换增值税纳税人身份的税收筹划 231

任务二 通过合并抵扣增值税进项税的税收筹划 232

任务三 通过合并变销售不动产为转让企业产权的税收筹划 233

任务四 通过分立转换增值税纳税人身份的税收筹划 234

任务五 通过分立变“混合销售行为”为两种单一行为的税收筹划 235

任务六 通过分立成立销售公司的税收筹划 236

任务七 企业债务重组的税收筹划 237

任务八 企业清算的税收筹划 238

项目关键词 238

项目思考题 239

第四篇 税收筹划专题研究 242

项目十五 合同签订中的税收筹划 242

任务一 增加合同个数的税收筹划 242

任务二 避免陷入合同税收陷阱的税收筹划 243

任务三 签订分期收款合同的税收筹划 244

任务四 改变合同性质的税收筹划 245

任务五 通过改变合同内容来延期纳税的税收筹划 246

项目关键词 247

项目思考题 247

项目十六 对外捐赠中的税收筹划 248

任务一 变部分扣除捐赠额为全额扣除捐赠额的税收筹划 248

任务二 通过捐赠变为小型微利企业的税收筹划 249

任务三 变企业捐赠为员工捐赠的税收筹划 250

任务四 选择捐赠对象的税收筹划 251

任务五 个人捐赠支出来源于多个应税所得项目的税收筹划 253

项目关键词 254

项目思考题 254

项目十七 跨国经营中的税收筹划 255

任务一 跨国经营中的税收筹划知识准备 255

任务二 变换投资主体所在国的税收筹划 265

任务三 规避成为某国常设机构的税收筹划 266

任务四 跨国关联企业购销业务转让定价的税收筹划 267

任务五 跨国关联企业劳务转让定价的税收筹划 268

任务六 在避税地成立销售公司的税收筹划 269

项目关键词 270

项目思考题 270

项目十八 现金净流量法在税收筹划决策中的应用 271

任务一 税收筹划决策目标及模型分析 271

任务二 现金净流量法在增值税纳税人身份选择税收筹划中的应用 275

任务三 现金净流量法在选择购货对象税收筹划中的应用 278

项目关键词 281

项目思考题 281

项目十九 税收筹划的风险管理研究 282

任务一 税收筹划风险管理的流程框架 282

任务二 税收筹划风险管理的准备 283

任务三 税收筹划风险管理的实施 284

任务四 税收筹划风险管理的监控 298

任务五 我国企业税收筹划风险管理当前存在的问题 300

任务六 改进我国企业税收筹划风险管理的措施 302

项目关键词 303

项目思考题 303

附录A 营业税改征增值税的税收筹划实务 305

任务一 “营改增”后纳税人身份选择的税收筹划 305

任务二 “营改增”后分别核算的税收筹划 307

任务三 “营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的税收筹划 308

任务四 “营改增”后选择运输服务提供方的税收筹划 309

任务五 “营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的税收筹划 311

任务六 “营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的税收筹划 312

任务七 “营改增”后固定资产购置时机选择的税收筹划 313

任务八 “营改增”后起征点的税收筹划 314

参考文献 316