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第一部分 看懂财务报表 4

第1章 财务报表快速入门 4

1.1 认识财务报表 4

1.1.1 通过案例介绍什么是财务报表 4

1.1.2 哪些人需要懂财务报表 6

1.2 财务报表概论 7

1.2.1 资产负债表 8

1.2.2 利润表 10

1.2.3 现金流量表 12

1.2.4 所有者权益变动表 14

1.2.5 财务报表附注 16

1.2.6 财务报表的意义 18

1.3 编制财务报告的法律政策依据和要求 18

1.3.1 法律政策依据 18

1.3.2 会计基本假设 20

1.3.3 会计基础 22

1.3.4 财务报表编制要求 23

第2章 看懂：资产负债表 26

2.1 资产负债表的基本结构 26

2.2 企业的资产及其分类 30

2.2.1 流动资产类账户 31

2.2.2 非流动资产类账户 33

2.3 企业的负债及其分类 35

2.3.1 流动负债类账户 36

2.3.2 非流动负债类账户 38

2.4 所有者权益及其组成 39

2.4.1 实收资本（或股本）账户 39

2.4.2 资本公积账户 40

2.4.3 留存收益账户 41

2.5 企业的资产结构与负债结构 43

2.5.1 资产结构 44

2.5.2 负债结构 45

2.6 如何快速看懂资产负债表 46

2.6.1 看懂资产负债表格式 46

2.6.2 理解资产负债表科目 48

2.6.3 观察资产负债表数据变化 49

第3章 看明：利润表 54

3.1 利润表的基本结构 54

3.2 利润表的构成要素 55

3.2.1 收入类各账户 55

3.2.2 成本、费用类各账户 57

3.2.3 税金类各账户 62

3.2.4 各种利润账户 63

3.3 如何快速看懂利润表 64

3.3.1 利润表表头 65

3.3.2 阅读利润表收入类账户 65

3.3.3 阅读利润表成本费用类账户 67

3.3.4 利润表计算利润的步骤 68

第4章 看清：现金流量表 70

4.1 现金流量表的基本格式 70

4.2 现金流量表的构成要素 72

4.2.1 经营活动产生的现金流量 73

4.2.2 投资活动产生的现金流量 74

4.2.3 筹资活动产生的现金流量 77

4.3 现金流量表的作用 79

4.4 如何快速看懂现金流量表 82

4.4.1 阅读现金流量表表头 84

4.4.2 阅读现金流量表表尾 84

第5章 看透：权益变动表与报表附注 84

5.1 所有者权益变动表的基本格式 88

5.1.1 所有者权益变动表的构成要素 89

5.1.2 所有者权益变动表的作用 90

5.2 如何快速看懂所有者权益变动表 91

5.2.1 阅读所有者权益变动表表头 91

5.2.2 阅读本期增减变动金额 92

5.2.3 分析增减变动原因 93

5.3 财务报表附注的内容 95

5.4 财务报表附注的优点 105

5.5 财务报表附注的缺点 106

5.6 财务报表附注与财务情况说明书的比较 107

5.6.1 什么是财务情况说明书 107

5.6.2 财务报表附注与财务情况说明书的比较 109

第二部分 精通财务报表分析 114

第6章 明白：财务报表分析 114

6.1 什么是财务报表分析 114

6.1.1 财务报表分析的定义 114

6.1.2 财务报表分析的内容 114

6.2 财务报表分析的标准和方法 115

6.2.1 财务报表分析的标准 115

6.2.2 财务报表分析的方法 117

6.3 财务报表分析的作用 120

第7章 清楚：资产负债表分析 124

7.1 资产负债表结构分析 124

7.1.1 资产负债表列示 124

7.1.2 资产结构分析 126

7.1.3 负债结构分析 127

7.2 资产负债表各项目分析 129

7.2.1 货币资金变动情况分析 130

7.2.2 应收账款变动情况分析 131

7.2.3 存货变动情况分析 133

7.2.4 固定资产变动情况分析 135

7.2.5 无形资产变动情况分析 136

7.2.6 负债总体变动情况分析 137

7.2.7 短期负债变动情况分析 138

7.2.8 应付账款及应付票据变动情况分析 140

7.2.9 长期借款变动情况分析 141

7.2.10 股本变动情况分析 142

7.2.11 未分配利润变动情况分析 142

7.3 短期偿债能力分析 143

7.3.1 流动比率 144

7.3.2 速动比率 148

7.3.3 现金比率 150

7.3.4 影响短期偿债能力的其他因素分析 152

7.4 长期偿债能力分析 153

7.4.1 资产负债率分析 155

7.4.2 股东权益比率和权益乘数 158

7.4.3 负债股权比率（产权比率） 159

7.4.4 影响长期偿债能力的其他因素分析 160

7.5 企业营运能力分析 161

7.5.1 存货周转率和存货周转天数 162

7.5.2 应收账款周转率和应收账款周转天数 164

7.5.3 流动资产周转率和流动资产周转天数 166

7.5.4 总资产周转率和总资产周转天数 167

7.5.5 营运能力指标举例分析 169

7.5.6 营运能力同行业分析 170

7.5.7 行业平均营运能力指标 171

第8章 把握：利润表分析 174

8.1 根据营业收入分析企业的盈利能力 174

8.1.1 主营业务利润率分析 175

8.1.2 营业毛利率分析 177

8.1.3 营业利润率分析 180

8.1.4 净利率分析 183

8.2 结合资产结构分析企业盈利能力 185

8.2.1 总资产收益率分析 185

8.2.2 总资产报酬率分析 187

8.2.3 净资产收益率分析 189

8.3 分析股份公司的盈利保障 190

8.3.1 每股收益分析 192

8.3.2 每股股利分析 193

8.3.3 股利支付率分析 194

8.3.4 市盈率分析 195

8.3.5 每股净资产分析 196

8.3.6 市净率分析 197

8.4 利息保障倍数分析 198

第9章 掌握：现金流量表分析 202

9.1 现金流量表分析方法 202

9.2 经营活动现金流量分析 203

9.2.1 经营活动现金流量质量分析 204

9.2.2 经营活动现金流量真实性分析 207

9.2.3 经营活动现金流量充足性分析 208

9.2.4 经营活动现金流量稳定性分析 210

9.2.5 经营活动现金流量成长性分析 212

9.3 现金流量结构分析 214

9.3.1 现金流量结构分析的方法 214

9.3.2 现金流量结构举例分析 215

9.4 现金流量趋势分析 218

9.5 现金流量表与利润表的区别分析 220

第10章 通晓：所有者权益变动表分析 220

10.1 所有者权益变动表整体分析 224

10.1.1 所有者权益变动表编制逻辑分析 224

10.1.2 所有者权益变动表各项目分析 225

10.2 与企业资本增值相关的指标的分析 227

10.2.1 资本保值增值率分析 227

10.2.2 所有者财富增长率分析 229

10.3 企业股利分配相关的指标的分析 229

10.3.1 股利分配率 229

10.3.2 留存收益比率 231

第11章 领会：财务报表重要项目分析 231

11.1 存货中隐藏的信息 234

11.1.1 存货量变化的分析 234

11.1.2 存货结构变化的分析 236

11.2 应收账款中隐藏的信息 238

11.2.1 应收账款周转率深度剖析 239

11.2.2 应收账款账龄分析 241

11.2.3 剖析利用应收账款操纵利润行为 243

11.2.4 判断股票是不是地雷股 247

11.2.5 警惕集团内部交易美化利润表 249

第三部分 精通财务综合分析和读懂上市公司年报 249

第12章 总览：财务综合分析法 249

12.1 什么是财务综合分析 254

12.1.1 怎样选择财务综合分析指标 254

12.1.2 财务综合分析的主要方法 255

12.2 什么是沃尔比重评分法 257

12.2.1 沃尔比重评分法的分析方法 258

12.2.2 沃尔比重评分法的缺陷和改进方法 259

12.2.3 沃尔比重评分法应用举例 259

12.3 什么是杜邦分析体系 261

12.3.1 杜邦分析体系的分析公式表达 261

12.3.2 杜邦分析体系的作用及分析方法 262

12.3.3 杜邦分析体系应用举例 264

12.4 企业财务综合分析的其他方法 267

第13章 阅读上市公司年报 270

13.1 上市公司信息披露体系 270

13.2 上市公司财务报告的编制要求 271

13.3 上市公司财务报告的内容和基本格式 272

13.3.1 上市公司会计报表的内容 274

13.3.2 上市公司会计报表说明的内容 275

13.4 上市公司年度报告摘要简介 277

13.5 如何快速有效地阅读上市公司年报 279