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项目一 中国税制认知 1

任务一 税收认知 2

一、税收的含义 2

二、税收的特征 2

三、税收的起源与发展 2

四、税收的职能与作用 3

五、税收的分类 4

任务二 税收制度的构成要素认知 6

一、税收与税法的关系 6

二、税法的构成要素 6

任务三 我国的税收管理体制认知 9

一、我国税务机构的设置 9

二、我国税收征收管理范围的划分 9

三、我国中央政府与地方政府税收收入的划分 10

项目二 增值税 11

任务一 增值税的基本原理认知 13

一、增值税的含义 13

二、增值税的发展 14

三、增值税的特点 14

四、增值税的类型 15

任务二 增值税纳税人的确定 15

一、增值税小规模纳税人和一般纳税人的认定标准 16

二、增值税小规模纳税人和一般纳税人的征税管理 16

任务三 增值税征税范围的确定 17

一、增值税征税范围的一般规定 17

二、属于增值税征税范围的特殊项目 18

三、属于增值税征税范围的特殊行为 18

任务四 增值税税率和征收率的判定 18

一、增值税的基本税率 19

二、增值税的低税率 19

三、增值税的零税率 19

四、增值税的征收率 19

任务五 增值税优惠政策的运用 20

一、增值税的减免税政策 20

二、增值税的起征点 21

任务六 增值税专用发票的使用和管理 22

一、增值税专用发票的领购和开具范围 22

二、增值税专用发票的基本内容和开具要求 23

三、增值税专用发票进项税额的抵扣 24

四、增值税专用发票丢失的处理 25

任务七 增值税一般纳税人应纳税额的计算 25

一、增值税销项税额的计算 26

二、增值税进项税额的计算 30

任务八 增值税小规模纳税人应纳税额的计算 35

任务九 进口货物增值税应纳税额的计算 36

任务十 增值税出口退（免）税的计算 37

一、出口货物增值税退（免）税政策的认知 37

二、出口货物增值税退税额的计算 38

任务十一 增值税的征收管理 40

一、增值税的征收管理要求 40

二、增值税的纳税申报实务 42

项目三 消费税 51

任务一 消费税的基本原理认知 52

一、消费税的含义 52

二、消费税的发展 52

三、消费税的特点 53

任务二 消费税纳税人和征税范围的确定 53

一、消费税纳税人的确定 53

二、消费税征税范围的确定 54

任务三 消费税税率和征收率的判定 55

任务四 消费税纳税义务环节的归类 57

一、消费税的基本纳税环节 57

二、金银首饰消费税的纳税环节 58

三、卷烟消费税的纳税环节 58

任务五 消费税应纳税额的计算 58

一、直接对外销售应税消费品应纳税额的计算 59

二、自产自用应税消费品的计算 62

三、委托加工应税消费品应纳税额的计算 64

四、进口应税消费品应纳税额的计算 68

任务六 消费税出口退（免）税的计算 69

一、出口应税消费品的免税 69

二、出口应税消费品的退税 70

三、消费税出口退（免）税的其他有关规定 71

任务七 消费税的征收管理 71

一、消费税的征收管理要求 71

二、消费税的纳税申报实务 72

项目四 营业税 75

任务一 营业税的基本原理认知 76

一、营业税的含义 76

二、营业税的发展 76

任务二 营业税纳税人的确定 77

一、营业税的纳税义务人 77

二、营业税的扣缴义务人 77

任务三 营业税征税范围的确定 78

一、营业税征税范围的一般规定 78

二、营业税征税范围的具体规定 78

任务四 营业税税率的判定 79

任务五 营业税优惠政策的运用 80

一、营业税暂行条例规定的免税项目 80

二、国家其他规定的营业税免税项目 80

三、营业税的起征点 81

任务六 营业税应纳税额的计算 81

一、营业税计税依据的确定 81

二、营业税应纳税额的计算 86

任务七 营业税的征收管理 87

一、营业税的征收管理要求 87

二、营业税的纳税申报实务 89

项目五 营业税改征增值税 94

任务一 营业税改征增值税的基本原理认知 95

一、营业税改征增值税的含义 95

二、营业税改征增值税的发展 95

三、营业税改征增值税的意义 96

任务二 营业税改征增值税纳税人的确定 96

一、营业税改征增值税小规模纳税人和一般纳税人的认定标准 97

二、营业税改征增值税小规模纳税人和一般纳税人的征税管理 97

任务三 营业税改征增值税征税范围的确定 98

一、营业税改征增值税征税范围的一般规定 98

二、营业税改征增值税征税范围的具体规定 98

三、属于营业税改征增值税征税范围的特殊行为 100

任务四 营业税改征增值税税率和征收率的判定 100

一、营业税改征增值税的基本税率 100

二、营业税改征增值税的零税率 101

三、营业税改征增值税的征收率 101

任务五 营业税改征增值税优惠政策的运用 101

一、营业税改征增值税过渡期间免税政策 101

二、营业税改征增值税过渡期间即征即退政策 102

三、营业税改征增值税优惠承继政策 103

四、营业税改征增值税试点前发生业务的处理 103

五、营业税改征增值税零税率政策 103

六、营业税改征增值税境外服务免税政策 103

七、营业税改征增值税税额抵减 103

八、营业税改征增值税税收减免 104

九、营业税改征增值税的起征点 104

任务六 营业税改征增值税一般计税方法下应纳税额的计算 104

一、营业税改征增值税销项税额的计算 105

二、营业税改征增值税进项税额的计算 107

三、营业税改征增值税试点一般纳税人差额征收应纳税额计算方法 109

任务七 营业税改征增值税简易计税方法下应纳税额的计算 111

一、营业税改征增值税简易计税方法的应纳税额的计算 111

二、营业税改征增值税试点小规模纳税人差额征收应纳税额计算方法 112

任务八 营业税改征增值税出口退（免）税的计算 113

一、营业税改征增值税出口服务退（免）税政策的认知 113

二、零税率应税服务营业税改征增值税免抵退税的计算 116

三、外贸企业兼营的零税率应税服务营业税改征增值税免退税的计算 117

任务九 营业税改征增值税的征收管理 117

一、营业税改征增值税的征收管理要求 117

二、营业税改征增值税的纳税申报实务 118

项目六 关税 128

任务一 关税的基本原理认知 128

一、关税的含义 129

二、关税的发展 129

任务二 关税征税对象和纳税人的确定及税则、税目的划分 130

一、关税征税对象的确定 130

二、关税纳税人的确定 130

三、关税的税则、税目的划分 130

任务三 关税税率的判定 130

一、进口关税税率的判定 130

二、出口关税税率的判定 131

三、特别关税的判定 131

四、关税税率的运用 131

任务四 关税优惠政策的运用 132

一、关税的法定减免 132

二、关税的特定减免 133

三、关税的临时减免 133

任务五 关税应纳税额的计算 133

一、关税完税价格的确定 133

二、关税应纳税额的计算 135

任务六 关税的征收管理 136

一、进出口货物的报关 136

二、关税的申报与缴纳 138

三、关税的强制执行 138

四、关税的退还 139

五、关税的补征和追征 139

项目七 城市维护建设税 140

任务一 城市维护建设税的基本原理认知 141

一、城市维护建设税的含义 141

二、城市维护建设税的发展 141

三、城市维护建设税的特点 141

任务二 城市维护建设税纳税人和征税对象的确定 141

一、城市维护建设税纳税人的确定 141

二、城市维护建设税征税对象的确定 141

任务三 城市维护建设税应纳税额的计算 142

一、城市维护建设税计税依据的确定 142

二、城市维护建设税税率的判定 142

三、城市维护建设税优惠政策的运用 143

四、城市维护建设税应纳税额的计算 143

任务四 城市维护建设税的征收管理 143

一、城市维护建设税的纳税环节 143

二、城市维护建设税的纳税地点 143

三、城市维护建设税的纳税期限 144

四、城市维护建设税的纳税申报实务 144

附：教育费附加和地方教育附加 145

一、教育费附加和地方教育附加的认知 145

二、教育费附加的计算 145

三、教育费附加和地方教育附加的申报 145

项目八 烟叶税 147

任务一 烟叶税的基本原理认知 147

一、烟叶税的含义 147

二、烟叶税的发展 148

任务二 烟叶税纳税人和征税范围的确定 148

一、烟叶税纳税义务人的确定 148

二、烟叶税征税范围的确定 148

任务三 烟叶税应纳税额的计算 148

一、烟叶税计税依据的确定 148

二、烟叶税税率的判定 149

三、烟叶税应纳税额的计算 149

任务四 烟叶税的征收管理 149

一、烟叶税的纳税义务发生时间 149

二、烟叶税的纳税地点 149

三、烟叶税的纳税期限 149

四、烟叶税的纳税申报实务 149

项目九 资源税 152

任务一 资源税的基本原理认知 152

一、资源税的含义 152

二、资源税的发展 152

任务二 资源税纳税人和征税对象的确定 153

一、资源税纳税人的确定 153

二、资源税征税对象的确定 154

任务三 资源税应纳税额的计算 154

一、资源税计税依据的确定 154

二、资源税税率的判定 155

三、资源税优惠政策的运用 156

四、资源税应纳税额的计算 157

任务四 资源税的征收管理 157

一、资源税的纳税义务发生时间 157

二、资源税的纳税地点 158

三、资源税的纳税期限 158

四、资源税的纳税申报实务 158

项目十 土地增值税 160

任务一 土地增值税的基本原理认知 161

一、土地增值税的含义 161

二、土地增值税的发展 161

三、土地增值税的特点 161

任务二 土地增值税纳税人和征税范围的确定 161

一、土地增值税纳税人的确定 161

二、土地增值税征税范围的确定 161

任务三 土地增值税应纳税额的计算 162

一、土地增值税计税依据的确定 163

二、土地增值税税率的判定 164

三、土地增值税优惠政策的运用 165

四、土地增值税应纳税额的计算 165

五、房地产开发企业土地增值税的清算 166

任务四 土地增值税的征收管理 167

一、土地增值税的纳税地点 167

二、土地增值税的纳税申报实务 167

项目十一 房产税 170

任务一 房产税的基本原理认知 170

一、房产税的含义 170

二、房产税的发展 171

三、房产税的特点 171

任务二 房产税纳税人和征税范围的确定 171

一、房产税纳税人的确定 171

二、房产税征税范围的确定 171

任务三 房产税应纳税额的计算 172

一、房产税计税依据的确定及税率的判定 172

二、房产税优惠政策的运用 172

三、房产税应纳税额的计算 173

任务四 房产税的征收管理 174

一、房产税的纳税期限、纳税地点 174

二、房产税的纳税义务发生时间 174

三、房产税的纳税申报实务 174

项目十二 城镇土地使用税 176

任务一 城镇土地使用税的基本原理认知 177

一、城镇土地使用税的含义 177

二、城镇土地使用税的发展 177

三、城镇土地使用税的特点 177

任务二 城镇土地使用税纳税人和征税范围的确定 177

一、城镇土地使用税纳税人的确定 177

二、城镇土地使用税征税范围的确定 177

任务三 城镇土地使用税应纳税额的计算 178

一、城镇土地使用税计税依据的确定 178

二、城镇土地使用税税率的判定 178

三、城镇土地使用税优惠政策的运用 179

四、城镇土地使用税应纳税额的计算 180

任务四 城镇土地使用税的征收管理 180

一、城镇土地使用税的纳税地点 180

二、城镇土地使用税的纳税期限 180

三、城镇土地使用税的纳税义务发生时间 180

四、城镇土地使用税的纳税申报实务 181

项目十三 契税 182

任务一 契税的基本原理认知 182

一、契税的含义 182

二、契税的发展 183

三、契税的特点 183

任务二 契税纳税人和征税范围的确定 183

一、契税纳税人的确定 183

二、契税征税范围的确定 184

任务三 契税应纳税额的计算 184

一、契税计税依据的确定 184

二、契税税率的判定 185

三、契税优惠政策的运用 185

四、契税应纳税额的计算 185

任务四 契税的征收管理 186

一、契税的纳税义务发生时间 186

二、契税的纳税地点 186

三、契税的纳税期限 186

四、契税的纳税申报实务 186

项目十四 耕地占用税 188

任务一 耕地占用税的基本原理认知 188

一、耕地占用税的含义 188

二、耕地占用税在我国的发展 189

三、耕地占用税的特点 189

任务二 耕地占用税纳税人和征税范围的确定 189

一、耕地占用税纳税人的确定 189

二、耕地占用税征税范围的确定 189

任务三 耕地占用税应纳税额的计算 190

一、耕地占用税计税依据的确定 190

二、城镇土地使用税税率的判定 190

三、耕地占用税优惠政策的运用 191

四、耕地占用税应纳税额的计算 191

任务四 耕地占用税的征收管理 192

一、耕地占用税的纳税时间 192

二、耕地占用税的纳税地点 192

三、耕地占用税的纳税申报实务 192

项目十五 车辆购置税 194

任务一 车辆购置税的基本原理认知 194

一、车辆购置税的含义 194

二、车辆购置税的特点 195

任务二 车辆购置税纳税人和征税范围的确定 195

一、车辆购置税纳税人的确定 195

二、车辆购置税征税范围的确定 195

任务三 车辆购置税应纳税额的计算 196

一、车辆购置税计税依据的确定 196

二、车辆购置税的税率 197

三、车辆购置税优惠政策的运用 197

四、车辆购置税应纳税额的计算 197

任务四 车辆购置税的征收管理 198

项目十六 车船税 201

任务一 车船税的基本原理认知 201

一、车船税的含义 201

二、车船税的发展 202

任务二 车船税纳税人和征税范围的确定 202

一、车船税纳税人的确定 202

二、车船税征税范围的确定 202

任务三 车船税应纳税额的计算 203

一、车船税计税依据的确定 203

二、车船税税率的判定 203

三、车船税优惠政策的运用 204

四、车船税应纳税额的计算 205

任务四 车船税的征收管理 205

一、车船税的申报缴纳方式 205

二、车船税的纳税义务发生时间 205

三、车船税的纳税地点 206

四、车船税的纳税期限 206

五、车船税的纳税申报实务 207

项目十七 印花税 208

任务一 印花税的基本原理认知 208

一、印花税的含义 208

二、印花税的发展 209

三、印花税的特点 209

任务二 印花税纳税人和征税范围的确定 209

一、印花税纳税人的确定 209

二、印花税征税范围的确定 209

任务三 印花税应纳税额的计算 211

一、印花税计税依据的确定及税率的判定 211

二、印花税计税依据的特殊规定 211

三、印花税优惠政策的运用 212

四、印花税应纳税额的计算 212

任务四 印花税的征收管理 213

一、印花税的纳税方法 213

二、印花税的纳税地点 213

三、印花税的纳税申报实务 214

项目十八 企业所得税 215

任务一 企业所得税的基本原理认知 216

一、企业所得税的含义 216

二、企业所得税的发展 216

三、企业所得税的特点 217

任务二 企业所得税纳税人的确定 217

一、企业所得税的纳税义务人 217

二、企业所得税的扣缴义务人 218

任务三 企业所得税征税对象的确定 219

一、居民企业的征税对象 219

二、非居民企业的征税对象 219

任务四 企业所得税税率的判定 219

任务五 企业所得税优惠政策的运用 220

一、免税与减税优惠 220

二、高新技术企业优惠 221

三、小型微利企业优惠 222

四、加计扣除优惠 222

五、创业投资企业优惠 223

六、加速折旧优惠 223

七、减计收入优惠 224

八、税额抵免优惠 224

九、民族自治地方企业的税收优惠 224

十、非居民企业优惠 224

十一、其他有关行业的优惠 224

十二、西部大开发的税收优惠 226

十三、其他事项 226

任务六 企业所得税应纳税所得额的计算 226

一、企业所得税计税依据确定的基本方法 226

二、收入总额的确定 227

三、不征税收入和免税收入的确定 230

四、准予扣除的项目的确定 231

五、不得扣除的项目的确定 236

六、亏损弥补 236

任务七 资产的企业所得税税务处理 237

一、固定资产的企业所得税税务处理 237

二、生物资产的企业所得税税务处理 238

三、无形资产的企业所得税税务处理 239

四、长期待摊费用的企业所得税税务处理 240

五、存货的企业所得税税务处理 240

六、投资资产的企业所得税税务处理 241

任务八 企业所得税税款的计算 241

一、居民企业以及在中国境内设立机构、场所的，且取得所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业应纳税额的计算 241

二、境外所得抵扣税额的计算 242

三、居民企业核定征收应纳税额的计算 243

四、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业应纳税额的计算 244

五、非居民企业核定征收应纳税额的计算 245

任务九 企业所得税的特别纳税调整 247

一、调整范围 247

二、调整方法 249

三、核定征收 250

四、加收利息和追溯时限 250

任务十 企业重组的所得税处理 250

一、企业重组的认知 251

二、企业重组的一般性税务处理 251

三、企业重组的特殊性税务处理 253

任务十一 企业所得税的征收管理 255

一、企业所得税的征收管理要求 255

二、企业所得税的纳税申报实务 256

项目十九 个人所得税 272

任务一 个人所得税的基本原理认知 273

一、个人所得税的含义 273

二、个人所得税的发展 273

三、个人所得税的征收模式 274

任务二 个人所得税纳税人的确定 274

一、个人所得税的纳税义务人 275

二、个人所得税的扣缴义务人 276

任务三 个人所得税征税对象的确定 276

一、工资、薪金所得 276

二、个体工商户的生产、经营所得 277

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 277

四、劳务报酬所得 278

五、稿酬所得 278

六、特许权使用费所得 278

七、利息、股息、红利所得 279

八、财产租赁所得 279

九、财产转让所得 279

十、偶然所得 280

十一、其他所得 280

任务四 个人所得税税率的判定 280

一、工资、薪金所得适用税率 280

二、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的适用税率 280

三、劳务报酬所得适用税率 281

四、稿酬所得适用税率 281

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率 282

任务五 个人所得税优惠政策的运用 282

一、个人所得税的免税项目 282

二、个人所得税的减税项目 283

三、个人所得税的暂免征税项目 283

任务六 个人所得税应纳税额的计算 284

一、工资薪金所得应纳税额的计算 284

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 285

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 287

四、劳务报酬所得应纳税额的计算 288

五、稿酬所得应纳税额的计算 289

六、特许权使用费所得应纳税额的计算 290

七、财产租赁所得应纳税额的计算 290

八、财产转让所得应纳税额的计算 292

九、利息、股息、红利、偶然所得和其他所得应纳税额的计算 292

十、个人所得税几种特殊情况应纳税额的计算 293

任务七 个人所得税的征收管理 294

一、个人所得税的代扣代缴实务 295

二、个人所得税的自行申报实务 299

项目二十 税收征收管理 303

任务一 税收征收管理认知 304

一、税收征收管理的法律依据 304

二、税收征收管理法的适用范围 304

三、税收征收管理法的遵守主体 304

任务二 税务登记 305

一、税务登记的认知 305

二、设立登记 305

三、变更登记 309

四、停业复业登记 310

五、注销登记 310

六、外出经营报验登记 312

七、税务登记验证、换证 312

任务三 发票管理 313

一、发票的领购 313

二、发票的开具 316

三、发票和账证的保管 318

任务四 纳税申报 318

一、纳税申报的认知 318

二、纳税申报方式 319

三、纳税申报的具体要求 320

任务五 税款的征收与缴纳 320

一、税款征收的认知 321

二、税款征收方式 321

三、税款缴纳程序 321

四、税款的减免程序 323

五、税款的退还和追征制度 323

六、税收保全措施和强制执行措施 325

项目二十一 税务行政法制 326

任务一 税务行政处罚 327

一、税务行政处罚的原则 327

二、税务行政处罚的设定和种类 328

三、税务行政处罚的主体与管辖 328

四、税务行政处罚的简易程序 328

五、税务行政处罚的一般程序 329

六、税务行政处罚的执行 330

任务二 税务行政复议 331

一、税务行政复议机构和人员 331

二、税务行政复议的受案范围 332

三、税务行政复议的机构与管辖 333

四、税务行政复议申请人和被申请人 334

五、税务行政复议申请 335

六、税务行政复议受理 336

七、税务行政复议证据 337

八、税务行政复议审查和决定 337

九、税务行政复议和解与调解 337

任务三 税务行政诉讼 338

一、税务行政诉讼的原则 339

二、税务行政诉讼的管辖 339

三、税务行政诉讼的受案范围 340

四、税务行政诉讼的起诉和受理 341

五、税务行政诉讼的审理和判决 341

参考文献 343