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第一章 信用风险内部评级概述 1

第一节 信用风险内部评级简介 1

一、信用风险以及信用风险内部评级的概念 1

二、内部评级与信用风险管理的关系 4

第二节 信用风险内部评级基本原理与特点 15

一、内部评级的基本原理 16

二、内部评级的特征 17

三、内部评级的分类 20

第三节 内部评级体系的基本框架 21

一、内部评级模型体系的基本框架 22

二、内部评级支持体系的基本框架 29

本章小结 30

第二章 信用风险内部评级实践 31

第一节 巴塞尔银行监管委员会内部评级实践规范 31

一、标准法的实践规范 31

二、内部评级法的实践规范 32

第二节 信用风险内部评级的国际实践 34

一、欧美银行内部评级实践 34

二、亚洲银行内部评级实践 37

第三节 信用风险内部评级的国内实践 40

一、中国银监会推广实施内部评级的总体安排 40

二、中国银监会内部评级监管制度体系综述 41

三、国内银行内部评级实践 45

本章小结 46

第三章 信用风险内部评级审计概述 47

第一节 信用风险内部评级审计概念与作用 47

一、信用风险内部评级审计的概念 47

二、内部评级审计的作用 49

第二节 信用风险内部评级审计的监管要求 50

一、巴塞尔委员会对内部审计的总体要求 50

二、各国（地区）监管机构对内部评级审计的监管要求 50

第三节 信用风险内部评级审计原则和策略 53

一、内部评级审计原则 53

二、内部评级审计策略 56

第四节 信用风险内部评级审计内容综述 57

一、内部评级体系审计 57

二、验证与应用审计 60

三、内部评级集团层面审计 61

本章小结 63

第四章 信用风险内部评级模型与参数审计 64

第一节 内部评级模型与参数简介 64

一、内部评级对VaR方法的引入 64

二、内部评级风险参数与风险计量的关系 66

三、通过评级模型估计风险要素的方法 67

第二节 非零售评级模型审计 69

一、评级对象和方法 69

二、评级维度和结构 72

三、评级方法论和时间跨度 74

四、评级标准 75

五、评级模型 77

六、文档化管理 79

第三节 零售分池和评分模型审计 82

一、分池政策 82

二、分池风险因素 83

三、分池原则 85

四、分池标准 86

五、评分模型 87

六、文档化管理 90

第四节 参数量化审计 91

一、参数量化总体要求 92

二、数据选取 94

三、违约概率（PD）估计 95

四、违约损失率（LGD）估计 101

五、违约风险暴露（EAD）估计 107

六、期限（M）估计 110

第五节 压力测试审计 112

一、压力测试的制度制定 112

二、压力测试的制度执行 113

本章小结 115

第五章 信用风险内部评级治理与流程审计 116

第一节 评级治理和评级流程简介 116

一、评级治理简介 116

二、评级流程简介 118

第二节 评级治理审计 119

一、评级治理结构审计 119

二、评级报告体系审计 123

三、评级文档管理审计 125

第三节 信用风险暴露分类流程审计 128

一、信用风险暴露分类政策审计 129

二、信用风险暴露分类标准审计 130

三、信用风险暴露分类流程审计 136

第四节 评级流程审计 137

一、非零售内部评级流程审计 138

二、零售内部评级流程审计 152

本章小结 155

第六章 信用风险内部评级系统与数据审计 157

第一节 评级系统与数据管理简介 157

一、新资本协议对内部评级系统建设及数据管理的要求 157

二、我国银行内部评级系统建设概况 158

三、我国银行内部评级数据管理现状 160

第二节 内部评级体系IT系统审计 161

一、内部评级IT系统功能审计 161

二、内部评级IT系统风险管理审计 168

第三节 内部评级数据审计 176

一、银行数据架构审计 176

二、评级所用数据审计 177

三、数据存储过程审计 180

四、数据质量评估过程审计 181

本章小结 182

第七章 信用风险内部评级验证审计 183

第一节 内部评级验证简介 183

一、内部评级验证的作用 183

二、内部评级验证的体系框架 184

三、内部评级验证的方法与工具 184

第二节 验证工作基本框架审计 185

一、验证治理结构审计 185

二、验证流程和方法审计 192

三、验证支持体系审计 193

第三节 分阶段验证工作审计 195

一、投产前全面验证审计 196

二、持续监控审计 199

三、投产后全面验证审计 203

第四节 模型体系验证工作审计 206

一、对模型的验证 206

二、对违约概率的验证 209

三、对违约损失率的验证 211

四、对违约风险暴露的验证 212

第五节 评级支持体系验证工作审计 213

一、对数据的验证 214

二、对IT系统的验证 215

三、对政策和流程的验证 216

本章小结 219

第八章 信用风险内部评级应用审计 220

第一节 内部评级应用审计简介 220

一、基本任务 220

二、内部评级应用审计的基本内容 222

第二节 核心应用审计 224

一、授信审批 224

二、风险监测 226

三、授信限额 227

四、信贷政策 229

五、风险报告 230

第三节 高级应用审计 231

一、经济资本计量 231

二、风险战略 234

三、贷款损失准备 234

四、贷款定价 235

五、RAROC及绩效考核 236

六、风险管理文化 237

本章小结 237

第九章 信用风险内部评级审计流程 238

第一节 内部评级审计流程简介 238

一、内部评级审计流程的遵循性和特殊性 238

二、内部评级审计流程的基本框架 240

第二节 审计准备阶段 240

一、审计项目立项 240

二、组建项目审计团队 241

三、审前调研及非现场分析 242

四、审计方案编制 243

五、审计方案评审 244

六、审计通知书发送 244

七、审前培训 244

第三节 现场审计实施阶段 245

一、召开进场见面会 245

二、审计取证 245

三、填写底稿并确认审计发现 246

四、审计结果的沟通和评级 247

五、审计报告编写和报送 247

第四节 审计质量控制 248

一、人员控制 248

二、管理控制 249

三、过程控制 249

四、技术控制 251

本章小结 251

第十章 信用风险内部评级审计方法与工具 252

第一节 通用方法和工具 252

一、审计访谈 252

二、问卷调查 254

三、资料审阅 256

四、系统测试 256

五、流程测试 257

第二节 特定方法和工具 258

一、模型区分能力分析 258

二、参数准确性分析 261

三、零售模型变量有效性分析 264

第三节 非现场审计方法和工具 267

一、内部评级非现场审计的总体设想 267

二、非零售内部评级非现场审计 269

三、零售评级非现场审计 279

本章小结 282

附录 信用风险内部评级审计相关规章制度 283

附录一 中国银行业实施新资本协议指导意见 283

附录二 商业银行信用风险内部评级体系监管指引 289

附录三 商业银行资本计量高级方法验证指引 323

附录四 商业银行银行账户信用风险暴露分类指引 348

附录五 商业银行信用风险缓释监管资本计量指引 354

附录六 商业银行专业贷款监管资本计量指引 365

附录七 商业银行信息科技风险管理指引 368

重要术语 383

参考文献 386

后记 387