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第一章 绪论 1

1.1 研究背景 2

1.1.1 全面深化改革背景 2

1.1.2 国有企业改革历程 3

1.1.3 中国铁路改革历程 16

1.1.4 铁路债务发展现状 20

1.2 债务处置研究现状、目标与意义 21

1.2.1 铁路债务处置研究现状 21

1.2.2 铁路债务处理目标 23

1.2.3 处理债务的意义：必要性与迫切性 24

1.3 研究内容、技术路线与创新点 25

1.3.1 研究目标 25

1.3.2 研究内容 25

1.3.3 拟解决的关键问题 26

1.3.4 研究方法与技术路线 27

1.3.5 主要创新点 28

第二章 基本理论 29

2.1 企业所有制形式 30

2.1.1 全民所有制企业 30

2.1.2 国有独资公司 32

2.1.3 混合所有制企业 34

2.2 企业债务 37

2.2.1 企业债务的定义和特征 37

2.2.2 企业债务的确认标准 38

2.2.3 企业债务形成的一般机理 39

2.2.4 企业债务系统分析 40

2.3 企业重组 42

2.3.1 企业重组的概念 42

2.3.2 企业重组的作用 42

2.3.3 企业重组的分类 44

2.4 产权理论 46

2.4.1 产权的定义 46

2.4.2 产权的功能 47

2.4.3 产权多元化 50

2.5 债转股基本理论 51

2.5.1 资本结构 51

2.5.2 资本结构理论 52

2.5.3 债转股分类 54

2.6 资本结构理论 57

2.6.1 马克思的资本结构理论 57

2.6.2 资本结构与治理结构的关系 58

2.7 本章小结 61

第三章 我国铁路债务现状与风险分析 63

3.1 铁路债务的形成 64

3.1.1 形成的阶段 64

3.1.2 形成的原因分析 67

3.2 铁路债务现状分析 70

3.2.1 负债比率不断上升 71

3.2.2 还债压力不断增加 71

3.2.3 债务结构不合理 72

3.2.4 债务主体不清 72

3.3 铁路债务风险分析 73

3.3.1 从债务规模分析铁路债务风险 73

3.3.2 从融资结构分析铁路债务风险 75

3.4 本章小结 76

第四章 国外铁路改革进程中债务处置的实践与启示 77

4.1 日本“国铁”改革中债务处置及其特点 78

4.1.1 日本“国铁”改革：背景介绍 78

4.1.2 日本“国铁”改革：债务处置及其特点 80

4.2 德国铁路改革中债务处置及其特点 83

4.2.1 “德铁”改革：背景介绍 83

4.2.2 “德铁”改革：债务处置及其特点 84

4.3 法国铁路改革中债务处置及其特点 86

4.3.1 “法铁”改革：背景介绍 86

4.3.2 “法铁”改革：债务处置及其特点 87

4.4 德法日三国处理铁路债务方法对比 89

4.5 国外铁路改革债务处置启示 89

4.5.1 日本“国铁”改革启示 89

4.5.2 德、法铁路改革进程中债务处置的启示 92

4.6 本章小结 93

第五章 国有企业改革过程中债务处置实践与启示 95

5.1 债务免除实践 96

5.1.1 债务免除 96

5.1.2 企业债务免除实践 97

5.2 国企转增资本金实践 100

5.2.1 转增资本金概念 101

5.2.2 我国主要国企转增资本金的实践 104

5.3 国企债转股实践 114

5.3.1 国企债转股概念 115

5.3.2 我国主要国企债转股的实践 116

5.4 国企产权（股权）流转实践 123

5.4.1 产权（股权）流转基本概念 123

5.4.2 我国主要国企产权（股权）流转实践 124

5.5 国有企业改革过程中债务改革实例——以建设银行为例 134

5.5.1 债务重组 136

5.5.2 引入战略投资者，完善公司治理结构 139

5.5.3 首次公开发行股份 144

5.5.4 国有银行债务改革对铁路的启示 148

5.6 国有企业改革过程中债务处置启示 150

5.7 本章小结 150

第六章 我国铁路改革过程中的债务处置 153

6.1 铁路债务处置的基本思路 154

6.1.1 铁路债务处置方案的责任主体 154

6.1.2 铁路债务处置基本脉络 155

6.2 基于债务免除处理铁路负债 159

6.2.1 铁路债务免除实施途径 159

6.2.2 铁路债务免除实施条件 160

6.3 基于转增资本金处理铁路负债 160

6.3.1 铁路转增资本金的实施途径 160

6.3.2 铁路转增资本金的实施条件 161

6.4 基于债转股处理铁路负债 162

6.4.1 铁路债转股的实施途径 163

6.4.2 铁路债转股的实施条件 164

6.5 基于产权（股权）流转处理铁路债务 166

6.5.1 铁路产权（股权）流转实施途径 166

6.5.2 铁路产权（股权）流转的实施条件 172

6.6 本章小结 174

第七章 铁路债务处置的保障机制 175

7.1 组织保障 176

7.2 法律保障 177

7.2.1 法律基本原则 177

7.2.2 法律基本目的 179

7.3 政策保障 179

7.3.1 给予相应的补贴 180

7.3.2 给予税收优惠 180

7.4 人才保障 182

7.4.1 铁路专业技术人才队伍基本状况 182

7.4.2 加强铁路专业技术人才队伍建设的目标与对策建议 184

7.5 社会舆论保障 188

7.5.1 正确认识铁路债务处置 188

7.5.2 政府层面的舆情应对建议 189

7.5.3 铁路企业层面的舆情应对建议 191

7.6 本章小节 193

第八章 结论与展望 195

8.1 本书主要结论 196

8.2 未来研究展望 198

参考文献 199

后记 202