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第一章 公司设立的财税问题 1

第一节 注册资本是否越高越好 1

一、法律对注册资本有什么规定 1

二、认缴注册资本是否不需承担赔偿责任 1

三、认缴和实缴的注册资本如何记账 2

第二节 初始营运资金如何组合 3

一、股权投资（单纯注资）在未来会有什么障碍 3

二、股债混投（入资和借款共存）在未来会有什么益处 4

第三节 技术投资有哪些陷阱 6

一、技术投资是否缴纳增值税 7

二、法人企业以技术投资是否缴纳企业所得税 7

三、个人以技术投资是否缴纳个人所得税 10

四、哪些技术可享受税收优惠 12

五、被投资方发生的无形资产摊销额可否税前扣除 13

第四节 股权如何分配 16

一、同股是否一定同权 16

二、口头约定利益分配有什么风险 18

三、“亡羊”后如何“补牢” 19

第五节 异地设立公司的税收风险 19

一、异地优惠政策是否合规 20

二、异地设立的公司经营是否合规 20

第二章 销售业务的财税问题 22

第一节 卖什么：以科技企业为例 22

一、产品嵌有软件如何卖 22

二、产品和服务共存如何卖 25

三、多种服务共存如何卖 28

四、销售使用过的固定资产如何纳税 32

五、销售使用过的固定资产如何记账 36

第二节 怎么卖 38

一、买产品赠产品如何纳税 38

二、买产品赠服务如何纳税 40

三、买服务赠产品如何纳税 42

四、买服务赠服务如何纳税 43

五、商业折扣如何纳税 44

六、消费送积分如何纳税 46

七、消费送红包如何纳税 48

第三节 卖给谁 49

一、如何找出关联方 49

二、关联交易定价不合理是否被调整 53

三、关联交易该如何合理定价 54

第四节 谁来卖 56

一、以自然人作为渠道商的涉税风险 56

二、“佣金”激励发展渠道商的涉税风险 57

三、发展渠道商的建议（从税收角度） 58

第三章 采购业务的财税问题 60

第一节 采购合同约定买方负担全部税款的税务风险 60

一、合同约定他人负担全部税费是否合法 60

二、约定他人负担税费是否可以免除自己的纳税义务 61

三、签订税费转嫁合同需重点关注什么内容 62

第二节 支付个人房屋租赁服务费的财税风险 62

一、替出租人负担税款可否在承租人税前扣除 63

二、如何签订租赁合同可将替房东负担的税费在税前扣除 63

三、替房东缴纳的税款如何会计处理 64

第三节 支付个人车辆租赁服务费的税收风险 64

一、无租赁合同支付个人车辆支出有什么税收风险 64

二、有租赁合同支付个人车辆支出需注意什么问题 65

三、个人取得车辆租赁收入需缴纳什么税款 66

四、“私车公用”的几个实用建议 67

第四节 支付餐饮服务费的税收风险 67

一、哪些费用是招待费 68

二、出差期间的餐费是否属于招待费 68

三、会议期间的餐费是否属于招待费 68

四、福利性质的餐费是否属于招待费 69

五、招待费在财务和税法界定不一致时如何处理 69

第五节 支付礼品费的税收风险 70

一、招待费如何界定 70

二、业务宣传费如何界定 70

三、礼品支出属于招待还是宣传 71

四、实务中发生的礼品支出该如何处理 72

第六节 支付员工商业保险的税收风险 72

一、为员工支付的补充保险是否可以税前列支 73

二、为员工支付的意外险是否可以税前列支 73

三、为员工支付的特殊工种险是否可以税前列支 74

四、为员工支付的商业健康险是否可以税前列支 74

五、为员工支付的雇主责任险是否可以税前列支 75

第七节 支付福利费的财税风险 76

一、哪些支出属于福利费 76

二、福利费在税前列支需注意哪些问题 78

第八节 支付旅游费的税收风险 78

一、旅游是否属于员工的工资所得 78

二、旅游是否属于福利费 79

三、旅游费支出的进项税额能否抵扣 80

第九节 报销个人消费的税收风险 81

一、个人支出在公司报销可否税前列支 82

二、个人支出在公司报销是否缴纳个人所得税 82

第四章 发票的涉税风险 84

第一节 如何界定有效发票 84

一、哪些票据属于不合规发票 84

二、真实的发票入账是否一定可以作为税前列支的凭证 87

第二节 发生销售业务是否都可开具增值税专用发票 88

一、什么情况下不可以开具增值税专用发票 88

二、什么样的小规模纳税人可自行开具增值税专用发票 90

第三节 增值税一般纳税人进项税额抵扣 91

一、哪些凭据可作为进项税额抵扣凭证 91

二、取得增值税专用发票在什么情况下不能作为进项税额抵扣凭证 92

第四节 虚开增值税发票有哪些风险 94

一、虚开增值税专用发票有哪些行政和刑事处罚 94

二、虚开增值税普通发票有哪些行政和刑事处罚 96

第五节 非法购买增值税发票的涉税风险 97

一、非法购买真实发票是否需要补缴税款 97

二、非法购买发票有什么行政处罚 98

三、非法购买发票有什么刑事处罚 98

第五章 资产管理的财税问题 99

第一节 固定资产的财税问题 99

一、单价多少可计入固定资产 99

二、固定资产残值率如何确定 101

三、固定资产折旧年限如何确定 102

第二节 无形资产的财税问题 103

一、单价多少属于无形资产 104

二、无形资产可以按多少年摊销 105

三、采购取得无形资产如何记账 107

四、自主研发取得无形资产如何记账 108

五、如何建立研发费用辅助核算账 115

第三节 应收账款的财税问题 117

一、发生坏账是否可以税前扣除 118

二、发生坏账损失是否必须税前扣除 119

第四节 存货（礼品）的财税问题 121

一、赠品送出时是否要按视同销售货物申报增值税 121

二、福利品给员工使用是否按视同销售货物申报增值税 124

第五节 金融资产的财税问题 125

一、什么是金融资产 126

二、持有股权（票）类金融资产要缴哪些税 127

三、持有债权（券）类金融资产要缴哪些税 130

四、持有基金类金融资产要缴哪些税 131

第六章 个人所得税的涉税风险 135

第一节 福利费的涉税风险 135

一、个人取得的福利费到底是否免税 135

二、公司为员工负担的补充保险，个人是否需缴纳个税 137

三、代扣个税取得的返还款奖励财务人员是否还需缴纳个税 140

第二节 从公司借款的涉税风险 141

一、股东从公司借款有什么税收风险 141

二、员工从公司借款有什么税收风险 142

第三节 合伙人取得合伙企业收益的涉税风险 143

一、从合伙企业分回的股息可否享受减免税优惠 144

二、从合伙企业分回的股票（权）转让所得可否享受优惠 144

第四节 权益转增注册资本和股本个人股东的涉税风险 146

一、非上市、非挂牌企业权益转增注册资本和股本，个人股东是否缴纳个人所得税 147

二、上市或挂牌企业权益转增注册资本和股本，个人股东是否缴纳个人所得税 150

第五节 股权激励的涉税风险 151

一、如何选择激励对象 151

二、如何确定激励的股权比例 152

三、通过平价转让股权实现激励有哪些风险 152

四、通过原股东代持实现激励有哪些风险 153

五、通过税收优惠进行股权激励有哪些障碍 153

第六节 个人转让股权的涉税风险 155

一、股权是否可以平价转让 155

二、股权转让价格不合理会如何核定 156

三、为股权转让而修改章程是否适合 157

四、通过离婚再结婚筹划税款有什么风险 157

五、通过增资进行筹划是否存在障碍 158

六、可考虑的解决方法 158

第七节 常见个税筹划方案的涉税风险 159

一、常见个税筹划方案有什么风险 159

二、如何选择适合的个税筹划方案 163

第七章 税收优惠 165

第一节 小微企业、小型微利企业和小规模纳税人的税收优惠 165

一、小微企业、小型微利企业、小规模纳税人如何区分 165

二、小微企业有哪些税收优惠 169

三、小型微利企业有哪些税收优惠 171

四、小规模纳税人有哪些税收优惠 172

第二节 高新技术企业的税收优惠 173

一、高新技术企业需要满足哪些条件 173

二、申报高新技术企业需要提交哪些资料 181

三、获得高新技术企业资格是否一定可以享受税收优惠 183

第三节 软件企业和软件产品的税收优惠 186

一、软件企业有哪些优惠 187

二、软件企业应满足哪些条件 189

三、软件企业如何享受税收优惠 192

四、软件产品有哪些税收优惠 193

第四节 研发费用加计扣除的税收优惠 195

一、哪些企业发生了研发费用也不能享受税收优惠 196

二、什么样的研发活动才算是真正的研发活动 197

三、哪些研发费用可以加计扣除 198

四、加计扣除的研发费用要如何核算 207

五、研发费用加计扣除的税收优惠如何享受 208

第五节 技术转让的税收优惠 209

一、技术转让是否一定可以享受增值税免税优惠 209

二、技术转让有哪些企业所得税优惠 210

三、有哪些技术享受税收优惠 210

四、技术转让所得如何正确计算 211

五、减半征收是否可以按15%减半 214

六、享受技术转让所得优惠对会计核算有什么要求 214

七、母公司转让技术给子公司是否可以享受所得税优惠 215

八、预缴所得税是否可以享受技术转让税收优惠 216

第八章 税务稽查及筹划 217

一、查谁 217

二、谁查 219

三、查什么 220

四、怎么罚 221

五、怎么办 222