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第一章 导论 1

第一节 研究背景与研究意义 1

一、研究背景 1

二、研究意义 3

第二节 研究思路与内容安排 5

一、研究思路 5

二、内容安排 6

第三节 研究方法与创新点 8

一、研究方法 8

二、创新点 9

第二章 营运资金管理研究述评 11

第一节 营运资金管理的基本理论研究 11

一、营运资金的概念研究 11

二、营运资金的分类研究 13

三、营运资金管理与公司价值最大化 14

四、营运资金管理的影响因素 17

第二节 营运资金管理绩效评价体系研究 21

一、现金周转期 21

二、REL咨询公司和CFO杂志提出的绩效评价体系 21

三、基于渠道管理的营运资金管理绩效评价体系 22

第三节 营运资金管理方法研究 25

一、单独流动资产管理研究 25

二、整体营运资金管理研究 26

三、基于供应链的营运资金管理研究 27

第四节 营运资金管理的专题研究 30

一、中小企业的营运资金管理研究 30

二、跨国公司的营运资金管理研究 32

三、利益相关者视角的营运资金管理研究 33

第五节 现有文献的研究结论与启示 34

第三章 营运资金概念的界定 36

第一节 现有营运资金界定的不足 36

第二节 营运资金概念重构的环境诉求——由IASB/FASB联合概念框架引发的思考 37

一、联合概念框架中财务报表列报的初步意见 37

二、现行财务报表列报方式的不足 38

三、联合概念框架中财务报表列报的初步意见带来的启示 40

第三节 营运资金概念重构与分类的初步设想 42

一、营业活动与营运资金 42

二、营运资金的重新界定 44

三、营运资金的重新分类 47

第四章 营运资金管理的观念转变与目标定位 51

第一节 营运资金管理的观念转变 51

一、营运资金的筹措和使用是其基本管理视角 51

二、营运资金的协调性问题是其管理重点 52

第二节 营运资金管理的前提问题 53

一、营运资金的筹措和使用 53

二、营运资金的循环周转 55

三、营运资金的投入和产出 58

第三节 营运资金管理的目标定位 59

第五章 营运资金管理绩效评价体系的构建 61

第一节 营运资金管理绩效评价体系总体思路 61

一、现有营运资金管理绩效评价体系的不足 61

二、构建营运资金管理绩效评价体系的总体思路 64

第二节 用数据包络分析法衡量营运资金管理效率 66

一、数据包络分析法 66

二、营运资金投入变数的选择 70

三、营运资金产出变数的选择 71

四、用数据包络分析法衡量营运资金管理效率——SBM模式 73

第三节 营运资金各部分品质分析 77

一、经营活动营运资金品质分析 77

二、投资活动营运资金品质分析 84

三、整体营运资金品质分析 87

第六章 营运资金管理方法创新 90

第一节 营运资金管理方法创新的基础 90

一、企业战略：营运资金管理方法创新的导向 90

二、业务流程再造：营运资金管理方法创新的前提 92

三、利益相关者关系：营运资金管理方法创新的新视角 96

四、营运资金管理控制系统：营运资金管理方法创新的保障 97

第二节 基于利益相关者关系的资金管理策略 100

一、基于内部利益相关者的资金管理策略 100

二、基于外部利益相关者的资金管理策略 103

三、客户关系视角的资金管理策略与案例 106

第三节 营运资金预算 110

一、营运资金预算的必要性 110

二、营运资金预算目标的设定 111

三、营运资金预算的内容及程序 113

四、营运资金预算的实施 119

第四节 营运资金流量表 122

一、营运资金流量表的内涵 122

二、营运资金流量表的编制 125

三、营运资金流量表的分析 126

第七章 营运资金管理组织体制设计 128

第一节 营运资金管理体制 128

一、营运资金管理体制的基本模式 128

二、影响营运资金管理体制的因素 130

三、营运资金管理体制选择 131

第二节 营运资金管理组织创新 133

一、营运资金管理组织架构 133

二、基于业务流程的营运资金管理组织设计方法 136

三、基于业务流程管理的营运资金管理组织部门及权责分配 138

第八章 营运资金管理案例分析 143

第一节 机械设备制造业营运资金管理特点 143

一、机械设备制造业特点 143

二、机械设备制造业营运资金管理特点 145

第二节 以数据包络分析法评估机械设备制造业营运资金绩效 146

一、研究设计 146

二、研究结果 147

第三节 机械设备制造业营运资金案例分析 158

一、海尔集团 158

二、格力电器 168

三、潍柴重机 172

四、三一重工 176

第四节 其他行业营运资金管理案例 181

一、食品饮料行业——青岛啤酒 181

二、电子零售业——亚马逊 184

第九章 结论与展望 192

第一节 结论 192

一、营运资金概念界定：营运资金＝资产－营业性负债 192

二、营运资金管理绩效评价体系：一个定量与定性的效率衡量体系 193

三、营运资金管理方法创新：整体规划与控制的有力工具——基于业务流程的营运资金预算与营运资金流量报告 194

四、建立基于业务流程的营运资金管理组织体制 194

第二节 展望 195

一、构建成熟的营运资金管理模式 195

二、分行业分企业类型做细营运资金管理方法的研究 195

三、多视角营运资金管理的研究 195

四、注重定量研究方法的应用，加大案例研究力度 196

五、开展资本效率分析体系研究 196

参考文献 197