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第一章 公共财政与财政职能 1

大纲解读 1

考点精讲 1

第一节 公共物品与公共财政理论 1

考点一 公共物品的概念 1

考点二 公共物品的特征 1

考点三 市场失灵与公共财政 2

第二节 财政的职能 3

考点四 资源配置职能 3

考点五 收入分配职能 5

考点六 经济稳定职能 6

同步自测 7

同步自测解析 10

第二章 财政支出理论与内容 13

大纲解读 13

考点精讲 13

第一节 财政支出的分类及其经济影响 13

考点一 按财政支出的经济性质分类 13

考点二 按财政支出在社会再生产中的作用分类 14

考点三 按财政支出的目的性分类 14

考点四 按政府对财政支出的控制能力分类 15

考点五 按财政支出的受益范围分类 15

考点六 购买性支出对经济的影响 15

考点七 转移性支出对经济的影响 16

考点八 购买性支出与转移性支出对经济影响的比较 17

第二节 财政支出的规模 18

考点九 财政支出规模的衡量指标 18

考点十 财政支出规模的增长趋势 19

考点十一 中国财政支出规模的分析 20

第三节 财政支出的效益分析 20

考点十二 财政支出效益分析的意义 20

考点十三 财政支出效益分析的特点 20

考点十四 财政支出效益分析的方法 21

第四节 购买性支出 23

考点十五 行政管理费与国防支出 23

考点十六 文教科学卫生支出 24

考点十七 财政投资性支出 26

第五节 转移性支出 28

考点十八 社会保障支出 28

考点十九 财政补贴支出 30

考点二十 税收支出 31

同步自测 33

同步自测解析 40

第三章 税收理论 47

大纲解读 47

考点精讲 47

第一节 税收概述 47

考点一税收的本质 47

考点二税收的职能 48

第二节 税收原则 49

考点三税收原则概述 49

考点四现代税收原则 49

第三节 税法与税制 51

考点五税法概述 51

考点六税制要素 53

考点七我国现行税收法律制度 55

考点八我国税制改革与展望 56

第四节 税收负担 56

考点九税收负担概述 56

考点十税收负担的转嫁与归宿 58

第五节 国际税收 59

考点十一 国际税收概述 59

考点十二税收管辖权 60

考点十三 国际重复征税的产生与免除 60

考点十四国际避税与反避税 62

考点十五国际税收协定 63

同步自测 63

同步自测解析 68

第四章 货物和劳务税制度 73

大纲解读 73

考点精讲 73

第一节 增值税制 73

考点一增值税的概念 73

考点二增值税的纳税人 73

考点三增值税的征税范围 73

考点四增值税的税率 75

考点五增值税应纳税额的计算 77

考点六销售货物或应税劳务的计税依据 79

考点七增值税的纳税义务发生时间 81

考点八增值税的纳税期限 81

考点九增值税的纳税地点 82

考点十增值税的减税、免税 82

考点十一增值税的征收管理 83

考点十二交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革 84

第二节 消费税制 86

考点十三消费税的概念 86

考点十四消费税的纳税人 86

考点十五消费税的征税范围 86

考点十六消费税的税率 87

考点十七消费税的计税依据 88

考点十八消费税应纳税额的计算 90

考点十九消费税的征收管理 93

第三节 关税制 94

考点二十关税的概念 94

考点二十一关税的纳税人 95

考点二十二关税的征税范围 95

考点二十三关税的税率 95

考点二十四关税的完税价格和应纳税额的计算 95

同步自测 96

同步自测解析 101

第五章 所得税制度 106

大纲解读 106

考点精讲 106

第一节 企业所得税 106

考点一概述 106

考点二纳税人 106

考点三征税对象 107

考点四税率 107

考点五计税依据 108

考点六收入确认 108

考点七企业所得税的税前扣除 110

考点八资产的税务处理 111

考点九应纳税额的计算 114

考点十税收优惠 115

考点十一源泉扣缴 118

考点十二特别纳税调整 119

考点十三征收管理 120

第二节 个人所得税 122

考点十四概述 122

考点十五纳税人 122

考点十六征税对象 122

考点十七税率 122

考点十八计税依据 124

考点十九应纳税额的计算 126

考点二十税收优惠 126

考点二十一征收管理 128

同步自测 129

同步自测解析 134

第六章 其他税收制度 139

大纲解读 139

考点精讲 139

第一节 财产税制 139

考点一房产税 139

考点二契税 142

考点三车船税 145

第二节 资源税制 147

考点四资源税 147

考点五城镇土地使用税 148

考点六耕地占用税 150

考点七土地增值税 151

第三节 行为、目的税制 153

考点八印花税 153

考点九城市维护建设税 156

考点十教育费附加 157

同步自测 158

同步自测解析 163

第七章 税务管理 167

大纲解读 167

考点精讲 167

第一节 税务基础管理 167

考点一税务登记 167

考点二账簿、凭证管理 171

考点三发票管理 172

考点四纳税申报 175

第二节 税收征收管理 176

考点五税收征收管理的形式 176

考点六税款征收的管理 177

考点七减免税的管理 181

考点八出口退税的管理 182

第三节 税收控制管理 183

考点九经济税源调查的目的和内容 183

考点十经济税源调查分析与报告 184

同步自测 184

同步自测解析 192

第八章 纳税检查 197

大纲解读 197

考点精讲 197

第一节 纳税检查概述 197

考点一纳税检查的概念 197

考点二纳税检查的基本方法 198

考点三会计凭证、会计账簿和会计报表的检查 199

考点四账务调整的基本方法 201

第二节 增值税的检查 202

考点五增值税销项税额的检查 202

考点六增值税进项税额的检查 204

第三节 消费税的检查 205

考点七销售收入的检查 205

考点八销售数量的检查 207

第四节 企业所得税的检查 207

考点九年度收入总额的检查 207

考点十税前准予扣除项目的检查 209

考点十一不得税前扣除项目的检查 210

同步自测 211

同步自测解析 217

第九章 公债 222

大纲解读 222

考点精讲 222

第一节 公债的含义与公债制度 222

考点一公债的含义 222

考点二公债制度 223

第二节 公债市场 224

考点三公债市场的概念及其分类 224

考点四公债市场的功能 225

第三节 政府直接隐性债务和或有债务 225

考点五直接隐性债务和或有债务的概念 225

考点六我国政府直接隐性债务和或有债务 225

考点七积极防范和化解直接隐性债务和或有债务风险 226

同步自测 226

同步自测解析 228

第十章 政府预算理论与管理制度 231

大纲解读 231

考点精讲 231

第一节 政府预算的含义及特征 231

考点一政府预算的含义 231

考点二政府预算的基本特征 232

考点三现代政府预算的多重研究视角 233

考点四政府预算管理中的共同治理 234

第二节 政府预算的决策程序及模式 234

考点五政府预算的决策程序 234

考点六政府预算编制模式 235

第三节 政府预算的原则与政策 237

考点七政府预算的原则 237

考点八政府预算的政策 238

第四节 政府预算的编制、执行及审批监督制度 239

考点九部门预算制度 239

考点十跨年度预算平衡机制 240

考点十一地方债务预算管理 241

考点十二政府采购制度 241

考点十三现代国库制度 242

考点十四政府预算的审查、批准和监督制度 242

考点十五预算违法行为的法律责任 243

第五节 政府预算的绩效管理 244

考点十六政府预算绩效管理的内涵与要素 244

考点十七政府预算绩效管理的前提 244

考点十八我国政府预算的绩效管理 244

同步自测 244

同步自测解析 247

第十一章 政府间财政关系 249

大纲解读 249

考点精讲 249

第一节 财政分权理论 249

考点一公共物品和服务理论 249

考点二集权分权理论 250

考点三财政联邦主义 250

考点四俱乐部理论 250

第二节 政府间收支划分的制度安排 251

考点五政府间事权的划分 251

考点六政府间的财政支出划分 252

考点七政府间收入的划分 253

考点八政府间收支的调节制度 254

考点九政府间财政管理权的划分 255

第三节 分税制财政管理体制 255

考点十分税制财政管理体制的基本问题 255

考点十一我国分税制管理体制的主要内容 256

第四节 政府间转移支付制度 257

考点十二政府间转移支付概述 257

考点十三我国政府间转移支付制度 259

同步自测 259

同步自测解析 262

第十二章 国有资产管理 266

大纲解读 266

考点精讲 266

第一节 国有资产管理概述 266

考点一 国有资产的概念与分类 266

考点二 国有资产管理体制的基本内涵 267

第二节 经营性国有资产管理 268

考点三经营性国有资产管理的主要内容 268

考点四深化我国国有企业改革 268

第三节 行政事业单位国有资产管理 269

考点五行政单位国有资产管理 269

考点六事业单位国有资产管理 270

第四节 资源性国有资产管理 270

考点七资源性国有资产管理概述 270

考点八资源性国有资产管理的主要内容 271

考点九资源性国有资产管理的基本原则 271

考点十资源性国有资产管理体制 271

同步自测 271

同步自测解析 272

第十三章 财政平衡与财政政策 273

大纲解读 273

考点精讲 273

第一节 财政平衡与财政赤字 273

考点一财政平衡的含义 273

考点二财政赤字的计算口径及分类 274

考点三财政赤字的弥补方式及其经济效应 275

第二节 财政政策 277

考点四财政政策的含义 277

考点五财政政策的主体 278

考点六财政政策目标 278

考点七财政政策工具 279

考点八财政政策的类型与效应 281

第三节 财政政策与货币政策的配合 282

考点九货币政策概述 282

考点十财政政策与货币政策配合的必要性 283

考点十一财政政策与货币政策的配合运用 284

考点十二我国财政政策的实践 285

同步自测 285

同步自测解析 288

2016年全国经济专业技术资格考试财政税收专业知识与实务（中级）试题 291

参考答案与解析 303