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第一章 国际工程税务管理概述 1

第一节 国际税收的基本概念 1

一、国际税收的主体和客体 2

二、国际税收的内容 3

三、国际税收惯例 7

第二节 支持跨国业务的国际税收政策 9

一、搭建税收服务体系 10

二、建立税收协调模式 13

三、加强反避税管理制度 15

四、制定税收激励措施 26

五、发达国家鼓励对外投资的税收政策示例 31

第三节 中国国际工程发展现状 35

一、中国国际工程发展的主要特点 35

二、中国国际工程发展趋势 40

第四节 国际工程税务管理的必要性 42

一、税务管理可防范税务风险 43

二、税务管理可增强企业竞争力 43

第二章 国际工程涉及的主要税种 45

第一节 企业所得税 46

一、纳税义务人 46

二、应税所得范围 48

三、费用的确认 48

四、所得税征管制度 49

五、国际避免重复征税的制度 51

六、税收饶让 63

七、预提所得税 65

八、马来西亚企业所得税简介 67

第二节 个人所得税 75

一、纳税义务人 75

二、征税项目 76

三、征税方法 76

四、税率设计 77

五、主要国家个人所得税简介 78

第三节 增值税 88

一、增值税类型 89

二、征税范围 90

三、税率 92

四、抵扣方法 93

五、出口退税制度 93

第四节 关税 95

一、关税税基 95

二、关税税率 96

三、征收方法 97

四、关税减免政策 97

五、关税保函的运用 98

第三章 国际税收协定 99

第一节 国际税收协定概述 100

一、国际税收协定的产生 100

二、国际税收协定的作用 101

三、国际税收协定的法律地位 102

四、国际税收协定的分类 104

第二节 国际税收协定范本 106

一、国际税收协定范本的发展 106

二、国际税收协定范本的作用 108

第三节 国际税收协定的内容 108

一、协定的基本用语 109

二、协定的适用范围 109

三、常设机构的界定 113

四、对所得征税的协调规范 117

五、避免双重征税的方法 122

六、税收无差别待遇 123

七、避免国际偷税、逃税 125

八、相互协商程序 127

第四节 中国税收协定现状 130

一、中国税收协定的原则 135

二、中国税收协定存在的问题 136

第五节 完善中国税收协定制度的建议 141

一、坚持所得来源国与居住国共享征税权的原则签订税收协定 141

二、加快税收协定的谈签和修订速度 142

三、调整税收协定内容，以实现税收协定的多重目标 143

四、促进税收协定和国内法的协调 144

五、建立规范的相互税收协商程序并加强执行力度 144

六、加大缔约各国境外国际税收协定的执行力度 145

第四章 国际工程税务风险及其防范 146

第一节 税务环境引发的税务风险 146

一、所在国税务环境分析 147

二、我国税务环境分析 153

第二节 生产经营引发的税务风险 161

一、思想意识风险 161

二、政策把握风险 162

三、税务筹划风险 165

四、税务遵从风险 173

五、涉税业务会计核算风险 174

第三节 国际工程税务风险防范 176

一、高度重视税务风险，建立税务风险管理体系 176

二、搭建信息共享平台，实现境外税收法规资源共享 177

三、深入研究税收法规，充分合理利用优惠政策 178

四、不断增强法律意识，合法申报、依法纳税 179

五、科学进行税务筹划，合理降低企业税负 180

六、完善税务管理体系，建立全过程税务管理机制 180

七、建立税务评价体系，定期评估税务风险 185

八、持续争取政策支持，为行业发展赢得政策空间 185

九、加快国际化人才培养，推进企业属地化管理 186

第四节 国际经营集团税务风险管理策略 187

一、构建集团化税务管理体系，提升境外税务管理效益 188

二、建立健全境外税务管理办法，提供制度层面的保障 188

三、深入研究所在国财税政策，打造税务资源共享平台 189

四、打造税务管理企业文化，推进国际业务合法经营 190

五、加强与高端中介机构的合作，共谋高效税务管理 190

六、建立全过程税务管理机制，把控各阶段税务风险 191

七、寻求科学的税务筹划方案，合理合法降低企业税负 192

八、建立境外税务风险评估体系，识别和防范税务风险 194

九、加强国际税务管理人才培养，打造集团专业化团队 195

第五章 国际工程税务筹划 196

第一节 税务筹划的基本理论 196

一、税务筹划的发展 196

二、国际税务筹划的目的 197

三、国际税务筹划的原则 198

第二节 国际税务筹划的方法 200

一、选择纳税主体的组织机构形式 200

二、选择恰当的融资结构 203

三、选择恰当的经营方式 204

四、合理运用税率的差异 205

五、准确计算税基 209

六、合理筹划各税种间的税负水平 212

七、充分运用税收优惠政策 213

八、充分运用避免国际双重征税协定 214

九、充分运用边际效应原理 215

第三节 国际税务筹划的注意事项 216

一、深入了解各国税收制度及相关信息 216

二、充分了解相关国家经济法规和国际公约 216

三、了解所在国的反避税条款 217

四、保持税务筹划方案的有效性 217

五、加强各部门间的配合与协调 218

六、收集和保存境外纳税资料 218

七、聘用当地中介机构参与企业税务筹划 218

八、严格遵守所在国纳税申报要求 219

第四节 国际工程主要税种的税务筹划 220

一、企业所得税的国际税务筹划 220

二、个人所得税的国际税务筹划 232

三、增值税的国际税务筹划 239

四、关税的国际税务筹划 243

附录 251

参考文献 300