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第一章 中国税收制度 1

专栏1-1财政收入、税收收入和税制结构 1

第一节 三大税收体系——流转税、所得税和财产税 2

阅读材料1-1 2009年的经济发展与税收增长 9

第二节 增值税 15

透视1-1增值税转型改革 23

第三节 消费税 24

透视1-2消费税政策的调整 24

第四节 营业税 30

第五节 关税 33

第六节 企业所得税 37

阅读材料1-2中国企业所得税制度历史沿革 37

第七节 个人所得税 44

透视1-3国家税务总局致个人所得税纳税人的一封信 49

第八节 其他主要税种 51

透视1-4资源税、环境税和物业税改革进展 51

透视1-5证券（股票）交易印花税的调整 60

本章小结 62

关键术语和概念 62

选读文献资料 62

第二章 现行主要税种计算实例 64

第一节 增值税的计算 64

第二节 消费税的计算 70

第三节 营业税的计算 78

第四节 企业所得税及相关税种的计算 85

本章小结 92

关键术语和概念 93

思考题 93

选读文献资料 94

第三章 税收筹划的理论和方法 95

专栏3-1 1.5万元×33%>1.5万元×27%？ 95

第一节 税收筹划概述 95

第二节 税收筹划与税法 104

透视3-1英国矿业公司与税务局长诉讼案 106

透视3-2典型的联邦制国家税法体系——美国税法体系 108

第三节 税收筹划要考虑的其他因素 110

透视3-3某外商投资企业税收筹划的汇率因素 113

第四节 税收筹划基本原理 115

第五节 税收筹划中级原理 121

第六节 税收筹划基本技术 140

第七节 税收筹划的特殊计算方法 148

第八节 税收筹划人及税收筹划师职业道德 155

第九节 税收筹划步骤和控制 157

本章小结 160

关键术语和概念 160

选读文献资料 161

第四章 现行税收优惠政策 162

专栏4-1税收优惠方式 162

第-节 科技创新 163

透视4-1中兴通讯享受的税收优惠 164

透视4-2中国科技企业孵化器已培育50多家上市公司 167

透视4-3远光软件的税收优惠 169

透视4-4新企业所得税法对企业技术创新的税收优惠 175

第二节 农业 176

透视4-5新希望的税收优惠 176

第三节 基础设施 181

透视4-6广电网络的税收优惠 184

第四节 促进就业 186

透视4-7三全食品的税收优惠 186

阅读材料4-1残疾人就业税收政策的调整 189

透视4-8国家税务总局有关负责人就促进就业相关税收政策答中国政府网网民问 190

第五节 资源综合利用 193

透视4-9冀东水泥的税收优惠 193

第六节 文化宣传、教育和医疗卫生 196

透视4-10出版传媒的税收优惠 196

透视4-11通策医疗的税收优惠 201

第七节 金融、证券和资本市场 203

透视4-12中国平安保险的营业税优惠 207

第八节 区域优惠 208

透视4-13迪马股份的税收优惠 208

本章小结 213

关键术语和概念 214

选读文献资料 214

第五章 税法和会计处理差异 215

专栏5-1税法和会计差异——来自中国石油的半年报 215

第一节 税法与会计差异概述 217

阅读材料5-1新企业所得税法与会计基本准则的差异 221

第二节 应税收入 226

透视5-1税法和会计对收入的确认 226

透视5-2售后租回的处理 243

第三节 税前扣除项目 244

透视5-3股权转让损失可一次性扣除 260

第四节 资产处理 261

透视5-4分期付款购入固定资产 264

第五节 投资资产 273

透视5-5按权益法处理的长期股权投资 273

阅读材料5-2企业金融工具投资收益的所得税处理 280

第六节 所得调整 282

本章小结 296

关键术语和概念 297

选读文献资料 297

第六章 税务转让定价 298

专栏6-1跨国企业“长亏不倒”，遭反避税调整 298

第一节 转让定价税收制度 299

阅读材料6-1会计准则中的关联方披露 305

透视6-1中国首例双边预约定价安排签署 314

透视6-2成本分摊问题 316

透视6-3国际避税地类型 317

阅读材料6-2外国对受控外国公司的界定 318

透视6-4资本弱化在江苏的调查情况 320

阅读材料6-3反避税的“拉姆齐原则” 321

第二节 转让定价安排 322

第三节 转让定价的风险分析 332

案例分析6-1 A公司转让定价审计调整分析 336

本章小结 338

关键术语和概念 339

选读文献资料 339

第七章 并购重组的税收政策和安排 340

专栏7-1微软收购雅虎 340

第一节 企业重组 341

透视7-1中海油最大海外项目出现税务纠纷 342

第二节 企业以资产投资 346

透视7-2企业以资产投资的计税基础 348

第三节 企业债务重组 348

透视7-3 *ST长控债务重组 348

阅读材料7-1债务重组的会计处理及与税法差异 350

第四节 股权收购和资产收购 353

第五节 企业合并的所得税处理 355

阅读材料7-2企业合并的会计处理 360

第六节 企业分立的所得税处理 362

第七节 其他税收问题 364

阅读材料7-3企业改组改制契税优惠政策 374

本章小结 376

关键术语和概念 377

选读文献资料 377

第八章 纳税遵从——程序正义和风险规避 378

专栏8-1纳税人的合同协议要符合税法 378

第一节 纳税人的义务和权利 379

案例分析8-1征纳双方都不能忽视税务的程序 381

第二节 纳税人纳税行为的法律责任 382

阅读材料8-1“大型支柱企业”骗税 387

透视8-1税款优先 389

案例分析8-2税收代位权 391

第三节 纳税准备阶段的遵从 392

案例分析8-3未登记未申报算不算偷税 394

透视8-2电子账簿 396

阅读材料8-2特大运输发票案 398

透视8-3接受虚开的发票 401

第四节 税款缴纳阶段的遵从 402

案例分析8-4未申报的法律责任 404

透视8-4三年和五年 407

案例分析8-5扣缴义务与委托代征 408

透视8-5不合法的税务强制执行 413

第五节 纳税完成后的遵从 415

案例分析8-6个案评估与行业纳税调整 416

透视8-6税务检查的证据 419

案例分析8-7税务行政处罚中的定性 421

透视8-7税务听证 425

透视8-8税务行政复议的期限 428

案例分析8-8税务行政诉讼中的举证 429

第六节 税务代理 430

本章小结 431

关键术语和概念 432

选读文献资料 432

后记 434