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第一章 国际税收的若干基本理论问题 1

前言 1

第一节 国际税收的概念 2

（一）问题的提出 2

（二）国外对国际税收的定义 3

（三）我国学者对国际税收概念的表述 3

（四）国际税收与相关学科的关系 6

（五）国际税收的概念 11

第二节 国际税收的研究对象和范围 12

（一）国际税收的研究对象 13

（二）国际税收的研究范围 15

（三）国际税收的研究内容 18

（四）国际税收的研究方法 20

（一）国际税收产生的条件 21

第二章 国际税收的形成和发展 21

第一节 国际税收的形成 21

（二）国际税收形成的历史过程 23

第二节 国际税收的发展 29

（一）国际税收的非规范化阶段 29

（二）国际税收的规范化阶段 30

第三章 税收管辖权 32

第一节 税收管辖权及其确立原则 32

（一）管辖与管辖权 32

（二）税收管辖权的概念 33

（三）确立税收管辖权的原则 34

第二节 收入来源地管辖权 36

（一）收入来源地管辖权的概念 36

（二）应税所得的含义 38

（三）收入来源地的确定 41

第三节 居民管辖权 53

（一）居民管辖权的概念 53

（二）居民身份的确定 54

（三）双重居民身份的判定 63

（四）国际海运企业居民身份的判定 66

第四节 公民管辖权 66

（一）公民管辖权的概念 66

（二）公民身份的确定 67

（三）国籍变动与双重国籍的处理 68

第五节 税收管辖权的选择与实施 69

（一）各国对税收管辖权的选择 69

（二）各国对税收管辖权的实施 72

（一）国际重复征税的概念 74

第一节 国际重复征税问题的产生 74

第四章 国际重复征税 74

（二）狭义的和广义的国际重复征税 75

（三）国际重复征税问题的产生 76

第二节 国际重复征税问题的处理 81

（一）处理国际重复征税问题的必要性 81

（二）处理国际重复征税问题的范围 82

第三节 国际重复征税问题的处理方式 85

（一）单边方式 85

（二）双边方式 86

（三）多边方式 87

第四节 国际重复征税问题的处理方法 87

（一）免税法 88

（二）抵免法 92

（三）其他方法 93

（四）不同方法的比较 96

第五章 国际税收抵免 99

第一节 直接抵免 99

（一）直接抵免原理及适用范围 99

（二）全额抵免 100

（三）普通抵免 101

第二节 抵免限额 107

（一）抵免限额原理 107

（二）综合抵免限额 109

（三）分国抵免限额 111

（四）分项抵免限额 113

第三节 间接抵免 114

（一）间接抵免原理 114

（二）层间接抵免 116

（三）多层间接抵免 120

第四节 税收饶让 126

（一）税收饶让原理 127

（二）差额饶让抵免 129

（三）定率饶让抵免 130

（四）税收饶让与税收抵免 132

（五）税收饶让的合理性 135

第六章 国际避税 142

第一节 避税究竟合法还是违法 142

（一）节税是合法的行为 142

（二）偷税：漏税是违法的行为 144

（三）避税是不违法的行为 146

第二节 国际避税及其产生的原因与特征 147

（一）国际避税是避税在国际范围内的延伸和发展 147

（二）国际避税产生的原因 148

（三）国际避税的特点 154

第三节 国际避税的基本手段 156

（一）转移手段 157

（二）控制手段 157

第四节 国际避税的一般方式 158

（一）采取人员流动避税 158

（二）通过资金或货物流动避税 165

（三）选择有利的企业组织形式避税 171

（四）利用转让定价避税 174

（五）不合理保留利润避税 174

（六）不正常借款避税 176

（七）利用税境差异避税 178

（八）运用国际重复征税的免除方法避税 182

（十）利用税收优惠避税 185

（九）利用避税地避税 185

第七章 转让定价与国际避税 187

第一节 转让定价原理 187

（一）转让定价及其一般规律 187

（二）转让定价的原因 189

（三）转让定价与企业发展战略 192

第二节 转让定价的基本方法 193

（一）成本加成法：内部成本＋毛利 194

（二）市价折让法：市场价格－毛利 195

第三节 转让定价的基本形式 199

（一）货物购销内部交易定价 199

（二）贷款往来内部交易定价 199

（三）提供劳务内部交易定价 200

（五）固定资产的购置与租赁内部交易定价 200

（一）转让定价与跨国公司 201

第四节 转让定价与国际避税方式 201