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导言 1

第一章 税收本质 14

第一节 “税”与“税收” 14

第二节 税收的属性 17

第三节 税收的要素 22

第四节 税收的依据 25

第五节 税收的特征 32

第六节 税收本质特殊 37

第二章 税收机能 42

第一节 税收在分配体系中的地位 42

第二节 税收的职能 45

第三节 税种的内部构造 53

第四节 税种的具体类型 68

第一节 税收收入的性质与特点 77

第三章 税收收入 77

第二节 税收收入的来源 80

第三节 税收收入的制约因素 85

第四节 税收收入的进度 93

第五节 税收收入的效果 97

第六节 税收与其它财政收入形式的关系 100

第四章 税收调节 106

第一节 税收调节的性质与特点 106

第二节 税收调节的政策目标 111

第三节 税收调节的适宜范围 116

第四节 税收对企业外因收益的调节 123

第五节 税收对经济结构的调节 128

第六节 税收对社会总供求的调节 134

第七节 税收对社会成员财富差距及社会行为的调节 140

第八节 税收调节的效果 144

第九节 税收与其它调节手段的关系 150

第一节 税收负担的形成 156

第五章 税收负担 156

第二节 税收负担的总水平 160

第三节 企业单位及个人的税收负担水平 169

第四节 税收负担的分布 175

第五节 重复课税 181

第六节 税收负担的减免 185

第七节 税收负担的规避 190

第八节 税收负担的转嫁 194

第六章 税收制度设计 200

第一节 税收制度的构造与类型 200

第二节 完善的税收制度的标志 205

第三节 税种的设置 210

第四节 资源课税的制度设计 217

第五节 商品课税的制度设计 223

第六节 所得课税的制度设计 230

第七节 其它各税的制度设计 239

第八节 税收制度的总体结构 243

第七章 税收管理体制 250

第一节 税收管理体制的性质与作用 250

第二节 确立税收管理体制的客观依据 253

第三节 税收管理体制基本模式的选择 257

第四节 税收收入的划分 263

第五节 税收调节范围的划分 269

第六节 税种的划分 271

第七节 税收权限的划分 276

第八节 税务机构的设置 279

第八章 国际税收关系 283

第一节 国际税收关系的内容 283

第二节 国际税收关系的影响 288

第三节 国际税收准则 291

第四节 跨国商品课税 296

第五节 跨国所得课税 301