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上篇 国际税收基本原理 3

第一章 导言 3

第一节 国际税收定义 3

第二节 国际税收要素 7

第三节 国际税收的产生和发展 12

第四节 国际税收研究的对象和内容 21

第二章 税收管辖权 25

第一节 管辖权概述 25

第二节 税收管辖权的含义 27

第三节 居民（公民）税收管辖权的确立 31

第四节 地域税收管辖权的确立 35

第五节 税收管辖权的冲突与重叠 38

第三章 国际重复征税及其免除 43

第一节 国际重复征税的意义 43

第二节 国际重复征税的产生和扩大 49

第三节 国际重复征税免除的范围和方式 54

第四节 免除国际重复征税的基本方法 58

第四章 外国税收抵免 66

第一节 全额抵免与限额抵免 66

第二节 抵免限额 69

第三节 直接抵免和间接抵免 76

第四节 税收饶让抵免 88

第五章 国际避税与反避税 93

第一节 国际避税的概念、原因及危害 93

第二节 国际避税地 98

第三节 国际避税的主要方式 106

第四节 国际反避税 115

第六章 国际相关联企业的收入和费用分配 122

第一节 国际相关联企业收入和费用分配的特殊性 122

第二节 国际相关联企业内部转让定价 127

第三节 国际相关联企业收入和费用分配的原则 134

第四节 国际相关联企业收入和费用分配的标准 138

下篇 国际税法 151

第七章 国际税法导论 151

第一节 国际税法的概念 151

第二节 国际税法的产生和发展 156

第三节 国际税法的渊源 162

第四节 国际税法的主体和客体 166

第五节 国际税法的基本原则 171

第八章 国际税收协定 177

第一节 国际税收协定的意义 177

第二节 国际税收协定的法律地位 182

第三节 国际税收协定的基本内容 187

第四节 国际税收协定的签订程序 194

第九章 国际税收协定范本 198

第一节 国际税收协定范本的含义及产生 199

第二节 两个协定范本结构及比较 204

第三节 两个协定范本对税收管辖权划分规范 210

第十章 各国对外税制概况 220

第一节 涉外税收负担原则 220

第二节 主要发达国家对外税收制度 226

第三节 主要发展中国家和地区对外税收制度 234

第十一章 中国涉外税收制度 243

第一节 中国涉外税收制度的产生和发展 243

第二节 中国对外国投资企业所得征税制度 249

第三节 中国对外国个人所得征税制度 257

第四节 中国对外税收优惠 265

第十二章 中国对外税收协定 271

第一节 中国对外税收协定概说 271

第二节 中国对外税收协定签订原则 275

第三节 中日税收协定 278

附录一 联合国《关于发达国家与发展中国家间重征税的协定范本》 284

附录二 经济合作与发展组织对所得和资本避免重征税的协定范本 308