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第一部分 会计实务操作基础知识 1

一、期初建账 2

（一）账簿的开启 2

（二）建立总账 3

（三）建立日记账 6

（四）建立明细账 8

二、原始凭证的填制与审核 15

（一）原始凭证的填制要求 15

（二）会计字码的书写要求 15

（三）原始凭证审核要求 16

（四）原始凭证中容易出现的错误与舞弊 16

（五）对有问题原始凭证的处理 17

三、记账凭证的填制与审核 17

（一）记账凭证的格式 17

（二）编制记账凭证的要求 19

（三）记账凭证的审核 20

（四）记账凭证中容易出现的错误与舞弊 20

四、账簿的登记 21

（一）登账的时间 21

（二）登账的基本规则 21

（三）科目汇总表核算形式下总账的登记 22

五、账簿的对账 24

（一）账证核对 24

（二）账账核对 24

（三）账实核对 24

六、账簿的结账 24

（一）月末结账 24

（二）年末结账 25

七、会计凭证的装订 25

第二部分 新开办商贸企业综合实验 27

一、实验目的和要求 28

（一）实验目的 28

（二）实验要求 28

二、模拟企业基本情况简介 28

三、模拟企业会计核算方法 28

四、模拟资料1（小规模纳税人） 29

（一）2月份经济业务 29

（二）2月份纳税申报表（国税、地税零申报） 29

（三）2月份经济业务注释 30

（四）2月份纳税申报表注释 31

五、模拟资料2（小规模纳税人） 31

（一）3月份经济业务 31

（二）3月份纳税申报表（国税、地税有税申报） 32

（三）3月份主要经济业务注释 32

（四）3月份纳税申报表注释 33

（五）辅导期一般纳税人的税务管理 33

六、模拟资料3（辅导期一般纳税人） 35

（一）8月份经济业务 35

（二）8月份纳税申报表（国税、地税有税申报） 35

（三）8月份主要经济业务注释 35

（四）8月份国税纳税申报表注释 37

（五）8月份地税纳税申报表注释 57

七、辅导期一般纳税人的转正 57

（一）转为正常一般纳税人的审批 57

（二）转为正常一般纳税人的管理 57

八、增值税一般纳税人的年审 57

（一）年审一般需要提供的证件和资料 58

（二）年审的主要内容 58

九、记录及证明经济业务的原始凭证 61

十、附表 107

十一、模拟实验参考答案 139

（一）模拟资料1 139

（二）模拟资料2 139

（三）模拟资料3 139

第三部分 生产型企业综合实验 141

一、实验目的和要求 142

（一）实验目的 142

（二）实验要求 142

（三）实习组织 143

二、模拟企业基本情况简介 143

（一）注册资金、企业类型与经营范围 143

（二）生产工艺流程 143

三、企业主要会计政策与会计核算办法 144

（一）账务处理程序 144

（二）货币资金的核算 144

（三）资产减值准备的计提 145

（四）材料核算方法 145

（五）固定资产的核算 146

（六）与工资有关的各项经费和基金的计提 147

（七）辅助生产费用的分配方法 147

（八）生产工人工资及福利费、基本生产车间制造费用的分配方法 147

（九）在产品的计价 147

（十）产品成本计算方法及流程图 147

（十一）自制半成品和产成品发出的核算 147

（十二）外币业务的核算 148

（十三）税金及附加的计提 148

（十四）对外长期股权投资的核算方法 149

（十五）利润分配 149

（十六）借款费用的处理 149

四、建账资料 149

五、2008年12月份发生的经济业务 155

六、记录及证明经济业务发生的原始凭证 163

七、年终决算资料 271

（一）2007年12月31日资产负债表 271

（二）利润表2008年1～11月累计发生额和2007年全年发生额 272

（三）现金流量表2008年1～11月累计发生额 272

八、空白原始凭证及会计报表 275

（一）中国银行现金支票1张 275

（二）中国银行转账支票12张 277

（三）进账单7张 289

（四）收料单6张 295

（五）产成品（自制半成品）出库单7张 301

（六）产成品（自制半成品）入库单2张 309

（七）电汇凭证2张 311

（八）银行汇票委托书1张 313

（九）银行本票申请书1张 313

（十）托收承付凭证1张 315

（十一）收据2张 315

（十二）增值税专用发票5张 317

（十三）资产负债表1张 323

（十四）利润表1张 325

（十五）股东权益变动表1张 327

（十六）现金流量表1张 329

（十七）扣缴个人所得税报告表1张 333

（十八）增值税纳税申报表1张 335

（十九）增值税纳税申报表附列资料（表一）1张 337

（二十）增值税纳税申报表附列资料（表二）1张 339

（二十一）海关完税凭证抵扣清单1张 341

（二十二）固定资产进项税额抵扣情况表1张 343

（二十三）电子缴库专用缴款书1张 345

（二十四）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）1张 347

（二十五）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）1张 349

（二十六）收入明细表1张 351

（二十七）成本费用明细表1张 353

（二十八）纳税调整项目明细表1张 355

（二十九）企业所得税弥补亏损明细表1张 359

（三十）税收优惠明细表1张 361

（三十一）境外所得税抵免计算明细表1张 365

（三十二）以公允价值计量资产纳税调整表1张 367

（三十三）广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表1张 369

（三十四）资产折旧、摊销纳税调整明细表1张 371

（三十五）资产减值准备项目调整明细表1张 373

（三十六）长期股权投资所得（损失）明细表1张 375

九、实验参考答案 377

（一）总账账户余额 377

（二）损益类账户本月发生额 377

（三）产成品收发存月报表 378

（四）本月材料成本差异率 378

（五）生产成本本期发生额及期末余额 378

十、经济业务操作步骤提示和编制记账凭证提示及疑难解答 378

十一、编制现金流量表提示 385

十二、附录 386

附录1《小企业会计制度》科目表 386

附录2《企业会计准则——应用指南》常用会计科目表 387