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第一章 审计概论 1

第一节 审计的产生与发展 1

一、我国审计的产生与发展 1

二、西方审计的起源与发展 3

三、审计产生与发展的客观基础 5

第二节 审计的含义 6

一、审计的概念 6

二、审计关系 8

三、审计的特征 8

四、审计的对象 10

五、审计的职能 11

六、审计的作用 13

第三节 审计的分类 14

一、审计的基本分类 14

二、审计的其他分类 17

第四节 我国审计监督体系的构成 19

一、国家审计机关 19

二、内部审计机构 23

三、民间审计组织与人员 26

第五节 案例分析——英国南海股份公司审计案例 29

一、背景介绍 29

二、审计分析与思考 31

复习思考题 31

第二章 独立审计执业规范及法律责任 34

第一节 审计准则 34

一、审计准则的意义和作用 34

二、我国审计准则构成 35

三、注册会计师执业准则体系 39

第二节 中国注册会计师鉴证业务基本准则 39

一、鉴证业务的定义 39

二、鉴证业务要素 40

三、基于责任方认定的业务和直接报告业务 42

四、鉴证业务的目标 43

五、业务承接 43

第三节 注册会计师职业道德规范 44

一、注册会计师的职业道德概述 44

二、注册会计师职业道德基本原则 45

第四节 注册会计师的法律责任 48

一、会计责任与审计责任 49

二、注册会计师法律责任的成因 50

三、注册会计师承担法律责任的种类 52

四、注册会计师避免法律诉讼的具体措施 52

第五节 案例分析一“琼民源”审计案 54

一、背景介绍 54

二、审计分析与思考 55

复习思考题 55

第三章 审计的目标、程序与方法 58

第一节 审计目标 58

一、审计总目标 59

二、被审计单位管理当局的认定 60

三、审计的具体目标 61

第二节 审计的程序 63

一、审计计划阶段 64

二、审计实施阶段 66

三、审计终结阶段 66

第三节 审计方法 67

一、审计方法体系 67

二、审计的一般方法 67

三、审计的技术方法 68

第四节 审计抽样的应用 73

一、审计抽样的概念 73

二、审计抽样的种类 73

三、审计抽样的步骤 74

第五节 案例分析——麦克森·罗宾斯药材公司案例 79

一、背景介绍 79

二、审计分析与思考 80

复习思考题 80

第四章 审计证据和审计工作底稿 83

第一节 审计证据 83

一、审计证据的含义 83

二、审计证据的特征 84

三、审计证据的类型 85

四、获取审计证据的审计程序 87

第二节 审计工作底稿 90

一、审计工作底稿的含义和作用 90

二、审计工作底稿的形式和内容 91

三、审计工作底稿的编制与复核 93

四、审计工作底稿的归档 96

第三节 案例分析 97

一、审计事项 97

二、问题思考 98

三、审计分析 98

复习思考题 99

第五章 审计计划、重要性与审计风险 102

第一节 审计计划 102

一、审计计划及其作用 102

二、审计计划的内容 102

第二节 审计重要性 105

一、重要性的含义 105

二、重要性的特征 105

三、重要性的运用 106

第三节 审计风险 109

一、审计风险的含义 109

二、重大错报风险 109

三、检查风险 110

四、审计风险模型的应用 110

五、审计抽样与审计风险 112

六、重要性与审计风险和审计证据之间的关系 113

第四节 案例分析 113

一、背景介绍 113

二、审计分析与思考 114

复习思考题 114

第六章 风险评估与应对 118

第一节 风险评估 119

一、风险评估概述 119

二、风险评估程序 120

三、了解被审计单位及其环境 122

四、了解被审计单位的内部控制 123

五、评估重大错报风险 130

第二节 风险应对 131

一、风险应对概述 131

二、针对风险的总体应对措施 131

三、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 133

四、控制测试 134

五、实质性程序 137

第三节 案例分析——审计程序举例 138

一、被审计单位背景资料简介 138

二、注册会计师对销售业务流程的风险评估和进一步审计程序的方案 138

三、控制测试 139

四、评价针对特别风险的控制 140

五、实质性程序 140

复习思考题 141

第七章 销售与收款循环审计 146

第一节 销售与收款循环概述 146

一、销售与收款循环的主要业务流程 147

二、主要凭证和会计记录 149

第二节 销售与收款循环的内部控制及其测试 152

一、销售与收款循环的内部控制制度 153

二、销售与收款循环的控制测试 155

第三节 营业收入审计 158

一、营业收入的审计目标 158

二、营业收入的实质性程序 159

第四节 应收账款与坏账准备审计 165

一、应收账款的审计目标 165

二、应收账款的实质性程序 165

三、坏账准备的审计 173

第五节 其他相关账户审计 176

一、应收票据审计 176

二、预收款项审计 178

三、营业税金及附加审计 179

四、销售费用审计 179

复习思考题 180

第八章 采购与付款循环的审计 184

第一节 采购与付款循环概述 184

一、采购与付款循环中的主要业务活动 184

二、主要凭证和会计记录 186

第二节 采购与付款循环的内部控制及其测试 188

一、采购与付款循环的内部控制 188

二、采购与付款循环的控制测试 190

三、固定资产的内部控制和控制测试 193

第三节 应付账款的审计 195

一、应付账款的审计目标 195

二、应付账款的实质性程序 195

第四节 固定资产和累计折旧审计 198

一、固定资产审计 198

二、累计折旧审计 203

第五节 其他相关账户审计 206

一、预付款项审计 206

二、应付票据审计 207

三、管理费用的审计 207

复习思考题 208

第九章 存货与仓储循环审计 213

第一节 存货与仓储循环概述 213

一、存货与仓储循环所涉及的主要业务活动 213

二、主要凭证和会计记录 215

第二节 存货与仓储循环的内部控制及其测试 217

一、存货的内部控制 217

二、成本会计制度的内部控制 218

三、工薪的内部控制 219

第三节 存货审计 220

一、存货的审计目标 220

二、对存货实施分析程序 220

三、存货监盘 221

四、存货计价测试 226

五、存货截止测试 231

六、确定存货是否在资产负债表上恰当披露 232

第四节 应付职工薪酬审计 233

一、审计目标 233

二、应付职工薪酬的实质性程序 233

第五节 营业成本审计 234

一、审计目标 235

二、主营业务成本的审计 235

三、其他业务成本的审计 236

复习思考题 237

第十章 筹资与投资循环审计 241

第一节 筹资与投资循环概述 241

一、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动 241

二、主要凭证与会计记录 243

第二节 筹资与投资循环的内部控制及其测试 244

一、筹资活动的内部控制及其测试 244

二、投资活动的内部控制及其测试 246

第三节 借款的审计 248

一、短期借款的审计 248

二、长期借款的审计 249

三、应付债券的审计 251

四、财务费用的审计 252

第四节 所有者权益审计 253

一、所有者权益的审计目标 253

二、所有者权益的实质性程序 254

第五节 投资相关项目的审计 258

一、投资相关项目的审计目标 258

二、投资相关项目的实质性程序 258

复习思考题 263

第十一章 货币资金审计 268

第一节 货币资金概述 268

一、货币资金与业务循环 268

二、货币资金涉及的凭证和会计记录 268

第二节 货币资金的内部控制及其测试 269

一、货币资金的内部控制 269

二、货币资金内部控制的控制测试 271

第三节 库存现金审计 272

一、库存现金的审计目标 273

二、库存现金的实质性程序 273

第四节 银行存款审计 276

一、银行存款的审计目标 276

二、银行存款的实质性程序 276

第五节 其他货币资金审计 280

一、其他货币资金的审计目标 280

二、其他货币资金的实质性程序 281

复习思考题 281

第十二章 特殊项目审计 286

第一节 期初余额审计 286

一、期初余额的含义 286

二、期初余额的审计程序 287

三、期初余额审计结论的处理 288

第二节 期后事项的审计 288

一、期后事项含义和种类 288

二、期后事项的审计 290

第三节 或有事项的审计 293

一、或有事项的含义 293

二、或有事项的审计 293

第四节 案例分析——长春好运食品股份有限公司审计案 295

一、背景介绍 295

二、审计分析与思考 296

复习思考题 296

第十三章 审计报告 299

第一节 审计报告编制前工作 299

一、复核审计工作 299

二、取得管理层声明书和律师声明书 299

三、与治理层的沟通 300

四、对财务报表总体合理性实施分析程序 300

五、评价审计结果，形成审计意见 300

第二节 审计报告概述 301

一、审计报告的含义 301

二、审计报告的作用 301

三、审计报告的种类 302

第三节 审计报告的内容和意见类型 303

一、审计报告的内容 303

二、审计报告意见的基本类型 305

第四节 编制审计报告的步骤和要求 312

一、编制审计报告的步骤 312

二、编写审计报告的要求 312

第五节 管理建议书 313

一、管理建议书的含义和作用 313

二、管理建议书的结构和内容 314

三、管理建议书的基本要求 316

第六节 案例分析——海南恒泰芒果股份公司审计案 317

一、背景介绍 317

二、审计分析与思考 318

复习思考题 318

第十四章 与审计相关的其他业务 323

第一节 财务报表审阅业务 323

一、财务报表审阅的目标 323

二、审阅范围和保证程度 323

三、审阅程序 324

四、审阅结论和审阅报告 325

附件：无保留结论的审阅报告参考格式 326

第二节 验资 327

一、验资的种类和作用 327

二、验资的程序 328

三、验资报告 331

附件：注册资本实收情况明细表 335

复习思考题 335

参考文献 339