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情境1税务会计总论 1

任务1税务会计概述 2

1.1.1 税务会计 2

1.1.2 税务会计基本前提 7

1.1.3 税务会计原则 8

1.1.4 税务会计要素 9

任务2税务会计纳税基础 11

1.2.1 税法概述 11

1.2.2 税法构成要素 15

1.2.3 我国现行税收法律体系 18

1.2.4 税务管理 20

本情境过程考核 31

情境2增值税会计 33

任务1增值税法规知识要点 34

2.1.1 增值税的纳税人 35

2.1.2 增值税的纳税范围 36

2.1.3 增值税的税率与征收率 38

2.1.4 增值税专用发票的管理 39

2.1.5 增值税的税收优惠 43

任务2增值税应纳税额的计算与申报 44

2.2.1 一般纳税人增值税的计算 44

2.2.2 小规模纳税人应纳税计算 50

2.2.3 进口货物应纳税额计算 51

2.2.4 增值税的纳税申报与缴纳 51

任务3增值税的会计核算 60

2.3.1 增值税会计账户的设置 61

2.3.2 增值税进项税额的会计处理 62

2.3.3 增值税销项税额的会计处理 64

2.3.4 特殊情况的会计处理 70

本情境过程考核 73

情境3消费税会计 77

任务1消费税法规知识要点 78

3.1.1 消费税的纳税人与征税范围 79

3.1.2 消费税的税目与税率 79

任务2消费税的计算与申报 84

3.2.1 从价定率消费税的计算 84

3.2.2 从量定额消费税的计算 88

3.2.3 复合计税消费税的计算 89

3.2.4 消费税的纳税申报 90

任务3消费税的会计核算 92

3.3.1 应税消费品销售的会计处理 92

3.3.2 委托加工应税消费品的会计处理 97

本情境过程考核 99

情境4出口货物退（免）税会计 103

任务1出口货物退（免）税法规知识要点 104

4.1.1 出口货物退（免）税的原则和范围 105

4.1.2 出口货物退（免）税的方法 106

4.1.3 出口货物的退税率 106

任务2出口货物退（免）税的计算与申报 107

4.2.1 外贸出口货物应退增值税的计算 107

4.2.2 生产企业出口货物免、抵、退税增值税的计算 109

4.2.3 出口货物退（免）税的申报 111

任务3出口货物退（免）税的会计核算 111

4.3.1 外贸企业出口货物退（免）增值税的会计处理 112

4.3.2 生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理 114

4.3.3 企业出口货物退消费税的会计处理 116

本情境过程考核 118

情境5营业税会计 121

任务1营业税法规知识要点 122

5.1.1 营业税的纳税人与征税范围 123

5.1.2 营业税的税目、税率与计税依据 126

5.1.3 营业税的税收优惠 130

任务2营业税的计算与申报 132

5.2.1 营业税的计算 132

5.2.2 营业税的纳税申报 134

任务3营业税的会计核算 136

5.3.1 营业税会计账户的设置 137

5.3.2 应缴营业税的会计处理 137

本情境过程考核 140

情境6关税会计 143

任务1关税法规知识要点 144

6.1.1 关税的纳税人与征税范围 144

6.1.2 关税税则、税目和税率 145

6.1.3 关税的优惠政策 146

任务2关税的计算与缴纳 147

6.2.1 关税完税价格的确认 147

6.2.2 关税的计算 150

6.2.3 关税的缴纳 151

任务3关税的会计核算 153

6.3.1 自营进出口业务关税的会计处理 153

6.3.2 代理进出口业务关税的会计处理 155

本情境过程考核 156

情境7其他税会计 159

任务1房产税会计 160

7.1.1 房产税知识要点 160

7.1.2 房产税的计算和会计处理 163

7.1.3 房产税的纳税申报 164

任务2契税会计 165

7.2.1 契税知识要点 166

7.2.2 契税的计算和会计处理 167

7.2.3 契税的纳税申报 168

任务3车船税会计 169

7.3.1 车船使用税概述 169

7.3.2 车船使用税的计算和会计处理 170

7.3.3 车船使用税的纳税申报 171

任务4印花税会计 172

7.4.1 印花税知识要点 172

7.4.2 印花税的计算和会计处理 176

7.4.3 印花税的申报和缴纳方法 178

任务5城镇土地使用税会计 179

7.5.1 城镇土地使用税知识要点 179

7.5.2 城镇土地使用税的计算和会计处理 181

7.5.3 城镇土地使用税的纳税申报 182

任务6资源税会计 183

7.6.1 资源税知识要点 183

7.6.2 资源税的计算和会计处理 186

7.6.3 资源税的纳税申报 188

任务7城市维护建设税与教育费附加会计 188

7.7.1 城市维护建设税与教育费附加知识要点 189

7.7.2 城市维护建设税的计算、会计处理和申报 190

7.7.3 教育费附加 191

任务8土地增值税会计 192

7.8.1 土地增值税知识要点 192

7.8.2 土地增值税的计算和会计处理 194

7.8.3 土地增值税的纳税申报 199

本情境过程考核 200

情境8企业所得税会计 206

任务1企业所得税法规知识要点 207

8.1.1 企业所得税的纳税人和征税对象 208

8.1.2 企业所得税的税率 210

任务2企业应纳所得税额的计算 211

8.2.1 企业的应税所得 211

8.2.2 企业资产的税务处理 216

8.2.3 企业所得税的税收优惠 221

8.2.4 企业应纳所得税额的计算 224

任务3企业所得税的会计处理 227

8.3.1 企业所得税会计的基础 228

8.3.2 企业所得税会计账户的设置 231

8.3.3 企业所得税的会计处理 232

任务4企业所得税的税收征管 234

8.4.1 企业所得税的征收管理 235

8.4.2 企业所得税申报表的填制 238

本情境过程考核 242

情境9个人所得税会计 246

任务1个人所得税法规知识要点 247

9.1.1 个人所得税的纳税人、扣缴义务人 248

9.1.2 个人所得税的纳税对象和税率 249

任务2个人所得税的计算与会计处理 254

9.2.1 工资、薪金所得个人所得税的计算 254

9.2.2 个体工商户的生产经营所得个人所得税的计算 259

9.2.3 企事业单位的承包、承租经营所得个人所得税的计算 263

9.2.4 劳务报酬所得个人所得税的计算 264

9.2.5 稿酬所得个人所得税的计算 266

9.2.6 特许权使用费所得个人所得税的计算 268

9.2.7 财产租赁所得个人所得税的计算 270

9.2.8 财产转让所得个人所得税的计算 271

9.2.9 利息、股息、红利、偶然所得个人所得税的计算 273

9.2.10 个人捐赠支出的处理 274

任务3个人所得税的纳税申报 275

9.3.1 个人所得税的纳税地点与期限 276

9.3.2 个人所得税的纳税申报 277

本情境过程考核 281

附录A参考答案 284

参考文献 289