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第一部分 企业内部控制规范指引及操作案例评析 3

第一章 《企业内部控制基本规范》对上市公司的指引作用 3

第一节 内部控制含义的探讨 3

第二节《企业内部控制基本规范》的意义 7

第三节《企业内部控制基本规范》对上市公司提出的新要求 10

第四节 上市短板：我国企业内部控制的缺陷 12

第五节 强化我国企业内部控制的策略 15

第六节 内部控制在上市公司中的作用 19

第二章《企业内部控制基本规范》控制要点解读与案例评析 22

第一节《企业内部控制基本规范》总则与附则 22

第二节 内部环境要点解读与案例评析 25

第三节 风险评估要点解读与案例评析 27

第四节 控制活动要点解读与案例评析 29

第五节 信息与沟通要点解读与案例评析 33

第六节 内部监督要点解读与案例评析 35

第三章 企业内部环境控制要点解读与案例评析 38

第一节 组织架构控制要点解读与案例评析 38

第二节 发展战略控制要点解读与案例评析 42

第三节 人力资源控制要点解读与案例评析 46

第四节 社会责任控制要点解读与案例评析 50

第五节 企业文化控制要点解读与案例评析 54

第四章 企业控制活动控制要点解读与案例评析 57

第一节 资金活动控制要点解读与案例评析 57

第二节 采购业务控制要点解读与案例评析 62

第三节 资产管理控制要点解读与案例评析 66

第四节 销售业务控制要点解读与案例评析 72

第五节 研究与开发控制要点解读与案例评析 76

第六节 工程项目控制要点解读与案例评析 80

第七节 担保业务控制要点解读与案例评析 86

第八节 业务外包控制要点解读与案例评析 89

第九节 财务报告控制要点解读与案例评析 93

第五章 企业控制手段控制要点解读与案例评析 99

第一节 全面预算控制要点解读与案例评析 99

第二节 合同管理控制要点解读与案例评析 103

第三节 内部信息传递控制要点解读与案例评析 108

第四节 信息系统控制要点解读与案例评析 111

第六章《企业内部控制评价指引》控制要点 119

第一节 内部控制评价概述 119

第二节 内部控制评价的内容 120

第三节 内部控制评价的程序 121

第四节 内部控制缺陷的认定 122

第五节 内部控制评价报告 124

第七章《企业内部控制审计指引》控制要点 126

第一节 内部控制审计概述 126

第二节 计划审计工作 126

第三节 实施审计工作 127

第四节 评价控制缺陷 129

第五节 完成审计工作 130

第六节 出具审计报告 131

第七节 记录审计工作 132

第二部分 企业内部控制体系建设 137

第八章 企业内部控制体系的构建 137

第一节 控制环境：内部控制的重要基础 137

第二节 风险评估：奠定风险管理的基础 144

第三节 控制活动是内部控制的核心 149

第四节 信息与沟通是内部控制的纽带 178

第五节 内部监督是内部控制的保障 182

第九章 企业内部控制体系设计 186

第一节 企业内部控制设计的误区 186

第二节 内部控制设计的必要性和目标 188

第三节 内部控制制度设计的原则 191

第四节 内部控制的设计思路 194

第五节 内部控制的设计内容 196

第六节 内部控制设计的方法、流程、步骤和方式 200

第七节 提高企业内部控制执行力与效果的对策 204

第八节 内部控制测试指南 205

第十章 企业层面的内部控制制度设计 223

第一节 组织架构的内部控制设计 223

第二节 会计核算的内部控制设计 226

第三节 全面预算管理的内部控制设计 233

第四节 人力资源的内部控制设计 236

第五节 计算机信息系统的内部控制设计 238

第六节 内部审计的内部控制设计 240

第七节 企业层面风险评估的实施 243

第十一章 业务层面的内部控制设计 248

第一节 资金活动的内部控制设计 248

第二节 采购与付款循环的内部控制设计 251

第三节 资产管理的内部控制设计 252

第四节 销售业务的内部控制设计 255

第五节 研究与开发的内部控制设计 257

第六节 工程项目的内部控制设计 259

第七节 担保业务的内部控制设计 261

第八节 业务外包的内部控制设计 262

第九节 财务报告的内部控制设计 264

第十节 业务活动层面风险评估的措施 266

第十二章 企业集团对子公司的内部控制 284

第一节 集团公司内部控制的关系 284

第二节 集团公司对子公司的战略管控 287

第三节 集团公司对子公司的股权管理控制 288

第四节 集团公司对子公司的财务控制 291

第五节 集团公司对子公司的人事控制 294

第六节 集团公司对子公司的审计控制 296

第七节 集团公司对子公司的信息管理控制 298

第八节 集团公司对子公司的绩效考核控制 302

附 录 企业内部控制基本规范 305