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项目一 税收基础知识 1

任务1.1 税收的概念与特征 1

1.1.1 税收的含义 1

1.1.2 税收的特征 3

1.1.3 税与费的区别 4

任务1.2 税收的性质与职能 4

1.2.1 税收的性质 5

1.2.2 税收的职能 5

任务1.3 税收制度的含义及基本构成要素 8

1.3.1 我国税收制度设计的原则 8

1.3.2 税收制度的构成要素 8

任务1.4 税收法律关系 14

1.4.1 税收法律关系主体 14

1.4.2 税收法律关系客体 14

1.4.3 税收法律关系内容 14

任务1.5 税种的分类及我国现行的税收制度 15

1.5.1 税种的分类 15

1.5.2 我国现行的税收制度 17

任务1.6 税收征收机构和征收管理范围的划分 20

1.6.1 国家税务局系统的征收管理范围 20

1.6.2 地方税务局系统的征收管理范围 21

1.6.3 地方财政部门的征收管理范围 21

1.6.4 海关系统的征收管理范围 21

【本章小结】 21

【知识测试】 22

【实操训练】 24

项目二 纳税操作基本工作内容 25

任务2.1 税务登记 25

2.1.1 开业税务登记 25

2.1.2 变更税务登记 28

2.1.3 注销税务登记 30

任务2.2 账簿、凭证的管理 32

2.2.1 账簿设置的范围 32

2.2.2 账簿设置时限 32

2.2.3 对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理 33

2.2.4 发票的开具和使用要求 33

2.2.5 完税凭证管理 35

2.2.6 账簿、凭证等涉税资料的保存和管理 35

任务2.3 纳税申报 35

2.3.1 纳税申报的对象 35

2.3.2 纳税申报的内容 36

2.3.3 纳税申报的方式 36

2.3.4 纳税申报期限 37

任务2.4 税款征收 37

2.4.1 税款征收的方式 37

2.4.2 延期缴纳税款的规定 38

2.4.3 滞纳金征收的规定 38

2.4.4 减免税征收的规定 38

2.4.5 税款核定的规定 39

任务2.5 税务检查 39

2.5.1 税务检查的范围 39

2.5.2 税务检查相对人在检查中的权利和义务 40

【本章小结】 40

【知识测试】 40

【实操训练】 43

项目三 增值税 44

任务3.1 增值税概述 44

3.1.1 增值税的概念及原理 44

3.1.2 增值税的类型及性质 45

3.1.3 我国增值税的发展 46

任务3.2 增值税的纳税人、征税范围及税率 47

3.2.1 增值税的纳税人 47

3.2.2 增值税的征税范围 48

3.2.3 增值税税率 49

任务3.3 一般纳税人应纳税额的计算 50

3.3.1 销项税额的计算 50

3.3.2 进项税额的计算 53

3.3.3 应纳税额的计算 54

任务3.4 小规模纳税人应纳税额的计算 55

3.4.1 应纳税额的计算公式 55

3.4.2 含税销售额的换算 56

3.4.3 销售特定货物应纳税额的计算 56

任务3.5 特殊经营行为的税务处理 56

3.5.1 兼营不同税率的货物或应税劳务 56

3.5.2 混合销售行为 57

3.5.3 兼营非增值税应税劳务 57

3.5.4 电力产品应纳增值税的计算和管理 57

3.5.5 油气田企业应纳增值税的计算和管理 58

任务3.6 进口货物征税 58

3.6.1 进口货物的征税范围及纳税人 58

3.6.2 进口货物的适用税率 58

3.6.3 进口货物应纳税额的计算 59

3.6.4 进口货物的税收管理 59

任务3.7 出口货物退（免）税 59

3.7.1 出口货物退（免）税基本政策 59

3.7.2 出口货物退（免）税的适用范围 60

3.7.3 出口货物的退税率 61

3.7.4 出口货物应退税额的计算 61

3.7.5 旧设备的出口退（免）税处理 61

3.7.6 出口卷烟免税的税收管理办法 62

3.7.7 出口货物退（免）税管理 62

任务3.8 征收管理 63

3.8.1 纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点 63

3.8.2 增值税纳税申报办税流程 64

3.8.3 增值税专用发票的使用及管理 66

【本章小结】 68

【知识测试】 69

【实操训练】 72

项目四 消费税 74

任务4.1 消费税概述 74

4.1.1 消费税的概念 74

4.1.2 我国消费税的特点 75

4.1.3 消费税的作用 75

任务4.2 消费税纳税人、征税范围及税率 76

4.2.1 纳税义务人 76

4.2.2 征税范围 76

4.2.3 税目与税率 77

任务4.3 消费税应纳税额的计算 78

4.3.1 消费税计税销售额及销售数量的确定 78

4.3.2 消费税应纳税额的计算 80

任务4.4 出口应税消费品退（免）税 85

4.4.1 出口退税的范围 85

4.4.2 出口退税率 85

4.4.3 出口退税额 85

4.4.4 已退税应税消费品退关或退货的处理 85

任务4.5 消费税的征收与缴纳 85

4.5.1 纳税义务发生时间 85

4.5.2 纳税期限 86

4.5.3 纳税地点 86

【本章小结】 86

【知识测试】 87

【实操训练】 90

项目五 营业税 92

任务5.1 营业税基本知识 92

5.1.1 营业税的概念 92

5.1.2 营业税的特点 93

5.1.3 营业税的作用 93

任务5.2 营业税纳税义务人、征税范围及税率 94

5.2.1 营业税的纳税义务人与扣缴义务人 94

5.2.2 营业税的征税范围 95

5.2.3 营业税税目和税率 96

任务5.3 营业税应纳税额的计算 99

5.3.1 营业税应纳税额的计算公式 99

5.3.2 计税依据的一般规定 99

5.3.3 计税依据的具体规定 100

任务5.4 营业税征税管理 105

5.4.1 营业税的起征点 105

5.4.2 营业税的免征规定 105

5.4.3 营业税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限 106

【本章小结】 107

【知识测试】 107

【实操训练】 110

项目六 关税 113

任务6.1 关税概述 113

6.1.1 关税的概念 113

6.1.2 关税的特点 114

6.1.3 关税的分类 115

6.1.4 关税的作用 116

任务6.2 关税纳税人、征税范围及税率 117

6.2.1 海关进出口税则 117

6.2.2 关税的征税对象和纳税人 117

6.2.3 进出口货物的关税税率 118

6.2.4 原产地规定 118

任务6.3 关税应纳税额的计算 119

6.3.1 关税的完税价格 119

6.3.2 进口货物的完税价格 119

6.3.3 出口货物的完税价格 120

6.3.4 关税应纳税额的计算 120

任务6.4 关税的缴纳与征收 120

6.4.1 关税的纳税方式 120

6.4.2 关税的纳税期限与纳税地点 121

6.4.3 关税的退还、补征和追征 121

【本章小结】 122

【知识测试】 122

【实操训练】 125

项目七 企业所得税 126

任务7.1 企业所得税概述 127

7.1.1 企业所得税的概念 127

7.1.2 企业所得税的特点 127

7.1.3 企业所得税的作用 127

任务7.2 企业所得税纳税人、征税对象及税率 127

7.2.1 企业所得税的纳税义务人 127

7.2.2 企业所得税的征税对象 128

7.2.3 企业所得税的税率 128

任务7.3 企业所得税应纳税所得额的计算 129

7.3.1 计算征收 129

7.3.2 核定征收 133

任务7.4 资产的税务处理 136

7.4.1 固定资产的税务处理 136

7.4.2 生物资产的税务处理 137

7.4.3 无形资产的税务处理 139

7.4.4 长期待摊费用 140

7.4.5 存货 141

7.4.6 投资资产 142

任务7.5 企业所得税应纳税额的计算 142

任务7.6 企业所得税的税收优惠 145

任务7.7 企业所得税的缴纳与征收 146

7.7.1 纳税地点 146

7.7.2 纳税期限 147

7.7.3 纳税申报 147

【本章小结】 147

【知识测试】 148

【实操训练】 151

项目八 个人所得税 152

任务8.1 个人所得税概述 152

8.1.1 个人所得税的概念 152

8.1.2 个人所得税的特点 153

8.1.3 个人所得税的作用 153

任务8.2 个人所得税纳税人、征税对象及税率 154

8.2.1 纳税人 154

8.2.2 征税对象 155

8.2.3 个人所得税税率 156

任务8.3 个人所得税应纳税所得额的确定 157

8.3.1 工资、薪金所得 157

8.3.2 个体工商户生产、经营所得 158

8.3.3 企事业单位的承包经营、承租经营所得 158

8.3.4 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得 158

8.3.5 财产转让所得 159

8.3.6 利息、股息、红利所得、偶然所得 159

任务8.4 个人所得税应纳税额的计算 159

8.4.1 境内所得应纳税额的计算 159

8.4.2 境外所得应纳税额的计算 164

任务8.5 个人所得税税收优惠 165

8.5.1 免征个人所得税的个人所得 165

8.5.2 经批准可以减征个人所得税的所得 166

8.5.3 暂免征收个人所得税的所得 166

任务8.6 个人所得税的缴纳与征收 167

8.6.1 个人所得税的缴纳方法 167

8.6.2 自行申报纳税期限 167

8.6.3 自行申报纳税的地点及申报方式 168

【本章小结】 169

【知识测试】 170

【实操训练】 173

项目九 行为税 174

任务9.1 城市维护建设税 175

9.1.1 城市维护建设税概述 175

9.1.2 城市维护建设税的纳税人、征税范围及税率 175

9.1.3 城市维护建设税的计算 176

9.1.4 城市维护建设税的减免 176

9.1.5 城市维护建设税的缴纳与征收 177

任务9.2 印花税 178

9.2.1 印花税概述 178

9.2.2 印花税纳税人 178

9.2.3 印花税的征税范围、税目和税率 178

9.2.4 印花税的计算 180

9.2.5 印花税的减免税及处罚规定 180

9.2.6 印花税的缴纳与征收 181

【本章小结】 181

【知识测试】 182

【实操训练】 184

项目十 财产税 185

任务10.1 财产税基本知识 185

10.1.1 财产税的概念 185

10.1.2 财产税的特点 185

任务10.2 房产税 186

10.2.1 房产税的概念 186

10.2.2 房产税的基本要素 186

10.2.3 房产税应纳税额的计算 187

10.2.4 房产税的纳税时间、地点及期限 188

任务10.3 契税 188

10.3.1 契税的概念 188

10.3.2 契税的基本要素 189

10.3.3 契税应纳税额的计算 189

10.3.4 契税纳税时间、地点及期限 190

任务10.4 车船税 190

10.4.1 车船税的概念 190

10.4.2 车船税的基本要素 191

10.4.3 车船税应纳税额的计算 191

10.4.4 车船税纳税时间、地点、期限 192

【本章小结】 192

【知识测试】 193

【实操训练】 195

项目十一 资源税 197

任务11.1 资源税的基本规定 197

11.1.1 资源税概述 197

11.1.2 资源税纳税人、征税范围及税率 198

11.1.3 资源税应纳税额的计算及减免 199

11.1.4 资源税的缴纳与征收 201

任务11.2 土地增值税 202

11.2.1 土地增值税概述 202

11.2.2 土地增值税纳税人、征税范围及税率 203

11.2.3 土地增值税应纳税额的计算及减免 205

11.2.4 土地增值税减免规定 207

11.2.5 土地增值税的缴纳与征收 207

任务11.3 城镇土地使用税 209

11.3.1 城镇土地使用税概述 209

11.3.2 城镇土地使用税的纳税人、征税范围及税率 209

11.3.3 城镇土地使用税应纳税额的计算及减免 210

11.3.4 城镇土地使用税的缴纳与征收 212

任务11.4 耕地占用税 212

11.4.1 耕地占用税概述 212

11.4.2 耕地占用税纳税人、征税范围及税率 212

11.4.3 耕地占用税应纳税额的计算与减免 213

11.4.4 耕地占用税减免规定 214

【本章小结】 214

【知识测试】 214

【实操训练】 217

参考文献 220