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第1章 纳税实务基础 1

1.1税收概述 1

1.1.1税收的概念 1

1.1.2税收的特征 2

1.1.3税收的分类 2

1.2税法概述 3

1.2.1税法的概念 3

1.2.2税法构成要素 3

1.2.3税收法律关系 6

1.2.4税法的分类 7

1.3税收征纳一般程序 8

1.3.1税务登记 8

1.3.2账簿、凭证和发票的管理 11

1.3.3纳税申报 12

1.3.4税款征收 13

1.4纳税实务基础模拟操作 16

1.4.1模拟操作案例 16

1.4.2模拟操作要求与指导 19

1.4.3模拟操作执行 19

第2章 增值税纳税实务 32

2.1增值税基本法规 33

2.1.1增值税的纳税义务人 33

2.1.2增值税的征税范围 34

2.1.3增值税的税率 35

2.1.4增值税的优惠政策 35

2.1.5增值税的征收管理 36

2.2增值税专用发票的管理 37

2.2.1增值税专用发票领购使用范围 37

2.2.2增值税专用发票的开具范围 37

2.2.3增值税专用发票的开具要求 38

2.3增值税应纳税额的计算 39

2.3.1进口货物增值税应纳税额的计算 39

2.3.2小规模纳税人增值税应纳税额的计算 39

2.3.3一般纳税人增值税应纳税额的计算 39

2.4增值税的会计处理 44

2.4.1进口货物增值税的会计处理 44

2.4.2小规模纳税人增值税的会计处理 44

2.4.3一般纳税人增值税的会计处理 45

2.5出口货物退（免）增值税计算及会计处理 65

2.5.1出口货物退（免）增值税概述 65

2.5.2出口货物应退税额的计算 66

2.5.3出口货物退（免）增值税的会计处理 69

2.6增值税纳税实务模拟操作 70

2.6.1模拟操作案例 70

2.6.2模拟操作要求与指导 70

2.6.3模拟操作执行 71

第3章 消费税纳税实务 85

3.1消费税基本法规 85

3.1.1消费税的纳税义务人 86

3.1.2消费税的征税范围、税目及税率 86

3.1.3消费税的征收管理 90

3.2消费税应纳税额计算 91

3.2.1消费税应纳税额计算的一般方法 91

3.2.2消费税应纳税额计算的具体方法 92

3.3消费税的会计处理 96

3.3.1自产应税消费品消费税的会计处理 96

3.3.2委托加工应税消费品的会计处理 98

3.3.3进口应税消费品消费税的会计处理 100

3.3.4出口应税消费品应退消费税的计算及会计处理 101

3.4消费税纳税实务模拟操作 103

3.4.1模拟操作案例 103

3.4.2模拟操作要求与指导 104

3.4.3模拟操作执行 105

第4章 营业税纳税实务 115

4.1营业税基本法规 115

4.1.1营业税的纳税义务人 116

4.1.2营业税的征税范围、税目及税率 116

4.1.3营业税的优惠政策 118

4.1.4营业税的征收管理 119

4.2营业税应纳税额的计算 120

4.2.1营业额的确定 120

4.2.2营业税应纳税额的计算 122

4.3营业税的会计处理 124

4.3.1营业税核算的账户设置 124

4.3.2营业税的会计处理方法 124

4.4营业税纳税实务模拟操作 127

4.4.1模拟操作案例 127

4.4.2模拟操作要求与指导 129

4.4.3模拟操作执行 129

第5章 关税纳税实务 145

5.1关税的基本法规 145

5.1.1关税概述 145

5.1.2关税的征税对象和纳税义务人 147

5.1.3关税的税率及运用 147

5.1.4关税的优惠政策 148

5.1.5关税的征收管理 149

5.2关税应纳税额的计算 150

5.2.1关税完税价格的确定 150

5.2.2关税应纳税额的计算 153

5.3关税涉税业务的会计处理 154

5.3.1关税核算的账户设置 154

5.3.2关税的会计处理 154

5.4关税纳税实务模拟操作 157

5.4.1模拟操作案例 157

5.4.2模拟操作要求与指导 160

5.4.3模拟操作执行 160

第6章 企业所得税纳税实务 166

6.1企业所得税基本法规 167

6.1.1企业所得税的纳税义务人 167

6.1.2企业所得税的征税对象 168

6.1.3企业所得税的税率 168

6.1.4企业所得税的优惠政策 169

6.1.5企业所得税的征收管理 172

6.2企业所得税应纳税所得额的计算 173

6.2.1收入总额 173

6.2.2扣除原则和范围 175

6.2.3亏损弥补 179

6.3资产的税务处理 179

6.3.1固定资产的税务处理 179

6.3.2无形资产的税务处理 180

6.3.3长期待摊费用的税务处理 181

6.3.4存货的税务处理 182

6.3.5投资资产的税务处理 182

6.4企业所得税应纳税额的计算 182

6.4.1居民企业应纳税额的计算 182

6.4.2非居民企业应纳税额的计算 185

6.5企业所得税的会计处理 186

6.5.1永久性差异和暂时性差异 186

6.5.2企业所得税核算的账户设置 187

6.5.3企业所得税的会计处理方法 188

6.6企业所得税纳税实务模拟操作 191

6.6.1模拟操作案例 191

6.6.2模拟操作要求与指导 194

6.6.3模拟操作执行 195

第7章 个人所得税纳税实务 220

7.1个人所得税基本法规 220

7.1.1个人所得税纳税义务人 220

7.1.2个人所得税的征税范围 221

7.1.3个人所得税的税率 223

7.1.4个人所得税的优惠政策 225

7.1.5个人所得税的征收管理 226

7.2个人所得税应纳税额的计算 228

7.2.1个人所得税应纳税所得额的确定 228

7.2.2个人所得税应纳税额的计算 230

7.3个人所得税的会计处理 234

7.3.1个人所得税核算的账户设置 234

7.3.2个人所得税的会计处理方法 234

7.4个人所得税纳税实务模拟操作 235

7.4.1模拟操作案例 235

7.4.2模拟操作要求与指导 237

7.4.3模拟操作执行 237

第8章 其他税种纳税实务 247

8.1其他销售税种纳税实务 247

8.1.1资源税纳税实务 247

8.1.2土地增值税纳税实务 253

8.1.3城市维护建设税纳税实务 258

8.1.4教育费附加缴纳实务 260

8.2期间费用类税种纳税实务 261

8.2.1房产税纳税实务 261

8.2.2城镇土地使用税纳税实务 263

8.2.3车船税纳税实务 266

8.2.4印花税纳税实务 270

8.3成本类税种纳税实务 275

8.3.1契税纳税实务 275

8.3.2车辆购置税纳税实务 279

8.4其他税种纳税实务模拟操作 281

8.4.1模拟操作案例 281

8.4.2模拟操作要求与指导 285

8.4.3模拟操作执行 285

第9章 企业综合纳税实务 304

9.1企业纳税实务综述 304

9.1.1工业企业纳税综述 304

9.1.2商品流通企业纳税综述 307

9.1.3服务性企业纳税综述 309

9.1.4其他企业纳税综述 311

9.2企业综合纳税实务模拟操作 311

9.2.1模拟操作案例 311

9.2.2模拟操作要求与指导 321

9.2.3模拟操作执行 322

参考文献 361