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第1篇 纳税筹划认知 2

第1章 纳税筹划概述 2

1.1 纳税筹划的含义及特征 2

1.2 纳税筹划的主要形式 4

1.3 纳税筹划相关概念辨析 5

1.4 纳税筹划的成本与收益 7

1.5 纳税筹划的目标 10

1.6 纳税筹划的方法 12

1.7 纳税筹划的步骤 13

本章关键词 15

本章思考题 15

拓展阅读 15

本章习题 17

第2章 纳税筹划的风险与防范 22

2.1 纳税筹划风险的含义及特征 22

2.2 纳税筹划风险产生的原因 24

2.3 纳税筹划风险的类型 25

2.4 纳税筹划风险的防范措施 27

本章关键词 28

本章思考题 29

拓展阅读 29

本章习题 31

第2篇 纳税人不同税种下的纳税筹划实务 34

第3章 增值税的纳税筹划实务 34

3.1 增值税纳税人身份选择的纳税筹划 34

3.2 企业选择供应商纳税人身份的纳税筹划 37

3.3 分别核算的纳税筹划 41

3.4 折扣方式选择的纳税筹划 42

3.5 分立农业生产部门的纳税筹划 44

3.6 进项税先抵扣后转出的纳税筹划 45

3.7 增值税计税方法选择的纳税筹划 47

3.8 一般纳税人从小规模纳税人购买货物的进项税筹划 49

3.9 延期纳税的纳税筹划 50

3.10 增值税起征点的纳税筹划 51

3.11 全面“营改增”后纳税人身份选择的纳税筹划 52

3.12 全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划 54

3.13 全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划 56

3.14 全面“营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税筹划 57

3.15 全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划 58

3.16 全面“营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划 60

3.17 全面“营改增”后固定资产购置时机选择的纳税筹划 61

3.18 全面“营改增”后起征点的纳税筹划 63

本章关键词 64

本章思考题 64

拓展阅读 64

本章习题 67

第4章 消费税的纳税筹划实务 71

4.1 降低价格的纳税筹划 71

4.2 通过先销售来降低计税依据的纳税筹划 72

4.3 通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划 73

4.4 包装物的纳税筹划 74

4.5 酒类生产企业合并的纳税筹划 76

4.6 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划 77

4.7 规避消费税的纳税筹划 80

4.8 手表起征点纳税筹划 81

4.9 自产自用应税消费品的纳税筹划 82

4.10 延期纳税的纳税筹划 83

本章关键词 84

本章思考题 84

拓展阅读 85

本章习题 86

第5章 企业所得税的纳税筹划实务 91

5.1 选择纳税人身份的纳税筹划 91

5.2 一般企业转化为小型微利企业的纳税筹划 92

5.3 加大税前扣除金额的纳税筹划 93

5.4 固定资产折旧年限选择的纳税筹划 95

5.5 利用小型微利企业低税率政策的纳税筹划 96

5.6 业务招待费的纳税筹划 97

5.7 创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划 99

5.8 技术转让所得的纳税筹划 100

5.9 招聘残疾人员的纳税筹划 101

5.10 企业捐赠的纳税筹划 102

本章关键词 103

本章思考题 103

拓展阅读 103

本章习题 104

第6章 个人所得税的纳税筹划实务 108

6.1 选择纳税人身份的纳税筹划 108

6.2 工资平均发放的纳税筹划 110

6.3 选择成立个人独资企业或合伙企业，规避企业所得税的纳税筹划 111

6.4 跨月安排劳务报酬所得的纳税筹划 113

6.5 费用转移的纳税筹划 114

6.6 稿酬所得的纳税筹划 115

6.7 工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划 116

6.8 工资、薪金所得与稿酬所得相互转换的纳税筹划 117

6.9 偶然所得临界点的纳税筹划 118

6.10 个人捐赠的纳税筹划 119

本章关键词 120

本章思考题 120

拓展阅读 120

本章习题 123

第7章 其他税种的纳税筹划实务 126

7.1 关税的纳税筹划 126

7.2 城市维护建设税的纳税筹划 130

7.3 资源税的纳税筹划 132

7.4 土地增值税的纳税筹划 134

7.5 城镇土地使用税的纳税筹划 137

7.6 房产税的纳税筹划 139

7.7 车船税的纳税筹划 142

7.8 车辆购置税的纳税筹划 144

7.9 印花税的纳税筹划 146

7.10 契税的纳税筹划 150

本章关键词 152

本章思考题 152

拓展阅读 153

本章习题 154

第3篇 纳税人不同阶段下的纳税筹划实务 160

第8章 企业创建设立中的纳税筹划实务 160

8.1 一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划 160

8.2 国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的纳税筹划 162

8.3 利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划 163

8.4 企业设立时组织形式选择的纳税筹划 164

8.5 企业扩张时组织形式选择的纳税筹划 165

本章关键词 166

本章思考题 166

拓展阅读 166

本章习题 168

第9章 企业投资融资中的纳税筹划实务 171

9.1 投资产业选择的纳税筹划 171

9.2 直接投资与间接投资选择的纳税筹划 172

9.3 房产投资方式选择的纳税筹划 173

9.4 融资结构的纳税筹划 174

9.5 租赁融资的纳税筹划 175

本章关键词 176

本章思考题 176

拓展阅读 177

本章习题 179

第10章 企业生产经营中的纳税筹划实务 182

10.1 物资采购对象选择的纳税筹划 182

10.2 物资采购运费的纳税筹划 183

10.3 物资采购时间选择的纳税筹划 185

10.4 存货计价方法选择的纳税筹划 186

10.5 固定资产折旧方法选择的纳税筹划 188

10.6 合理确认收入的纳税筹划 189

10.7 折扣销售的纳税筹划 191

10.8 实物折扣的纳税筹划 192

10.9 返还现金的纳税筹划 193

10.10 销售折扣的纳税筹划 194

本章关键词 195

本章思考题 195

拓展阅读 195

本章习题 198

第11章 企业合并分立中的纳税筹划实务 201

11.1 通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划 201

11.2 通过合并来抵扣增值税进项税的纳税筹划 202

11.3 通过合并变销售行为为转让企业产权的纳税筹划 203

11.4 通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划 204

11.5 通过分立变“混合销售行为”为两种单一行为的纳税筹划 205

11.6 通过分立成立销售公司的纳税筹划 207

11.7 企业清算的纳税筹划 208

本章关键词 209

本章思考题 209

拓展阅读 209

本章习题 211

第4篇 纳税筹划前沿 216

第12章 企业签订合同中的纳税筹划实务 216

12.1 增加合同个数的纳税筹划 216

12.2 避免陷入合同税收陷阱的纳税筹划 217

12.3 签订分期收款合同的纳税筹划 219

12.4 改变合同性质的纳税筹划 220

12.5 改变合同中租金支付方式的纳税筹划 221

本章关键词 223

本章思考题 223

拓展阅读 223

本章习题 224

第13章 现金净流量法在纳税筹划决策中的应用 226

13.1 纳税筹划决策中的公式模型 226

13.2 现金净流量法在增值税纳税人身份选择纳税筹划中的应用 230

13.3 现金净流量法在选择购货对象纳税筹划中的应用 234

本章关键词 237

本章思考题 237

拓展阅读 237

本章习题 239

第14章 纳税筹划的风险管理研究 241

14.1 纳税筹划风险管理的流程框架 241

14.2 纳税筹划风险管理的准备 242

14.3 纳税筹划风险管理的实施 244

14.4 纳税筹划风险管理的监控 258

14.5 我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题 260

14.6 改进我国企业纳税筹划风险管理的措施 261

本章关键词 262

本章思考题 263

拓展阅读 263

本章习题 266

参考文献 269