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第一章 纳税人门与个人所得税知识 1

第一节 纳税入门知识 1

1什么是税收？ 1

2我国现行税收的种类有哪些？ 1

3每种税收的纳税人分别是哪些主体？ 2

4纳税人享有哪些权利？ 3

5税务机关应履行哪些义务？ 5

6我国的税务机关是如何设置的？ 6

第二节 个人所得税的计算 7

7哪些人需要在中国缴纳个人所得税？ 7

8如何判断各类所得的来源地？ 8

9短期居民纳税人可以享受什么优惠政策？ 8

10短期非居民纳税人可以享受什么优惠政策？ 9

11哪些所得需要缴纳个人所得税？ 9

12哪些所得不需要缴纳个人所得税？ 11

13工资、薪金所得如何计算个人所得税？ 13

14年终奖如何计算个人所得税？ 15

15股票期权所得如何计算个人所得税？ 16

16股票增值权所得和限制性股票所得如何计算个人所得税？ 20

17劳务报酬所得如何计算个人所得税？ 20

18稿酬所得如何计算个人所得税？ 22

19财产租赁所得如何计算个人所得税？ 23

20财产转让所得如何计算个人所得税？ 24

21股权激励与技术入股个人所得税有何优惠政策？ 25

22特许权使用费所得如何计算个人所得税？ 27

23利息、股息、红利所得如何计算个人所得税？ 28

24偶然所得和其他所得如何计算个人所得税？ 28

25房屋产权无偿赠与如何计算个人所得税？ 29

26参加商业健康保险个人所得税如何计算？ 29

27个人非货币性资产投资如何计算和缴纳个人所得税？ 30

28企业年金和职业年金如何计算和缴纳个人所得税？ 31

第三节 个体工商户与合伙企业所得税的计算 32

29个体工商户如何计算个人所得税？ 32

30个体工商户如何计算应纳税所得额？ 34

31个体工商户的成本费用如何扣除？ 34

32个体工商户不得扣除的支出有哪些？ 35

33个体工商户的工资、保险费、劳动保护支出应当如何扣除？ 35

34个体工商户的借款费用、利息、汇兑损失如何扣除？ 36

35个体工商户的工会经费、职工福利费、职工教育经费如何扣除？ 36

36个体工商户的业务招待费、广告费和业务宣传费如何扣除？ 37

37个体工商户的租赁费、摊位费、行政性收费、协会会费如何扣除？ 37

38个体工商户的开办费、捐赠支出如何扣除？ 37

39个体工商户个人所得税的征收方式有哪些？ 38

40个体工商户应纳税额如何核定？ 38

41个体工商户个人所得税如何缴纳？ 39

42个人独资企业和合伙企业如何计算个人所得税？ 40

43个人独资企业和合伙企业查账征税的扣除项目有哪些？ 40

44个人独资企业和合伙企业如何核定征税？ 41

45个人独资企业和合伙企业如何缴纳个人所得税？ 41

46投资者兴办两个以上企业时如何计算个人所得税？ 42

47投资者不规范行为应当如何纳税？ 44

第四节 年所得12万元以上纳税人的纳税申报 44

48哪些人需要自行纳税申报？ 44

49如何判断年收入是否超过12万？ 45

50哪些收入可以不计算在12万范围内？ 47

51自行纳税申报的截止期限是什么？ 48

52自行纳税申报的地点如何确定？ 50

53自行纳税申报的方式有哪些？ 53

第二章 企业所得税知识 55

第一节 企业所得税的纳税人和税率 55

54哪些主体需要缴纳企业所得税？ 55

55居民企业承担什么纳税义务？ 55

56非居民企业承担什么纳税义务？ 56

57如何判断所得的来源地？ 57

58企业所得税的税率是多少？ 57

59小型微利企业适用的税率是多少？ 58

60高新技术企业适用的税率是多少？ 59

第二节 企业所得税应纳税额的计算 60

61企业的收入总额包括哪些种类？ 60

62企业的哪些收入可以分期确认收入的实现？ 61

63企业的哪些行为应视同销售货物、转让财产或者提供劳务？ 61

64企业的哪些收入属于不征税收入？ 61

65如何计算企业所得税应纳税所得额？ 62

66企业发生的工资薪金支出是否允许扣除？ 63

67企业为员工支付的保险费和公积金是否允许扣除？ 63

68企业发生的职工福利费和劳动保护支出是否允许扣除？ 64

69企业拨缴的工会经费是否允许扣除？ 64

70企业发生的职工教育经费支出是否允许扣除？ 64

71企业发生的借款费用是否允许扣除？ 64

72企业发生的利息支出是否允许扣除？ 65

73企业发生的业务招待费支出是否允许扣除？ 65

74企业发生的广告费和业务宣传费支出是否允许扣除？ 65

75企业提取的专项资金是否允许扣除？ 66

76企业发生的财产保险费和租赁费是否允许扣除？ 66

77企业发生的公益性捐赠支出是否允许扣除？ 66

78不能税前扣除的支出有哪些？ 67

79企业的年度亏损如何处理？ 68

80非居民企业如何计算应纳税所得额？ 69

81如何计算企业所得税应纳税额？ 70

82如何抵免企业在境外缴纳的所得税税额？ 70

第三节 企业各项资产的税务处理 72

83如何确定企业各项资产的计税基础？ 72

84什么是存货？ 72

85如何确定存货的成本？ 72

86计算存货成本的方法有哪些？ 72

87什么是固定资产？ 75

88如何确定固定资产的计税基础？ 75

89如何计算固定资产的折旧？ 76

90固定资产计算折旧的最低年限是多少？ 76

91哪些固定资产不得计算折旧扣除？ 76

92什么是生产性生物资产？ 76

93如何确定生产性生物资产的计税基础？ 77

94如何计算生产性生物资产的折旧？ 77

95生产性生物资产计算折旧的最低年限是多少？ 77

96什么是无形资产？ 77

97如何确定无形资产的计税基础？ 77

98如何计算无形资产的摊销费用？ 78

99哪些无形资产不得计算摊销费用扣除？ 78

100如何扣除长期待摊费用？ 78

101投资资产的成本如何扣除？ 79

102企业转让资产是否可以扣除净值？ 79

第四节 企业重组的税务处理 80

103什么是企业重组？ 80

104什么是股权支付和非股权支付？ 81

105企业法律形式改变如何进行一般性税务处理？ 81

106企业债务重组如何进行一般性税务处理？ 81

107企业股权收购、资产收购如何进行一般性税务处理？ 82

108企业合并如何进行一般性税务处理？ 82

109企业分立如何进行一般性税务处理？ 82

110企业重组适用特殊性税务处理需要满足哪些条件？ 82

111企业债务重组如何进行特殊性税务处理？ 83

112股权收购如何进行特殊性税务处理？ 83

113资产收购如何进行特殊性税务处理？ 83

114企业合并如何进行特殊性税务处理？ 84

115企业分立如何进行特殊性税务处理？ 84

116非股权支付部分如何计算所得或损失？ 85

117涉外重组适用特殊性税务处理应满足哪些条件？ 85

118企业合并分立后是否还可以继续享受税收优惠？ 86

119企业股权、资产划转如何进行税务处理？ 86

120企业非货币性资产投资如何进行税务处理？ 86

第五节 企业资产损失税前扣除 87

121资产损失有哪些种类？ 87

122资产损失税前扣除是否需要审批？ 87

123资产损失确认证据有哪些？ 88

124现金损失如何扣除？ 89

125存款损失如何扣除？ 89

126坏账损失如何扣除？ 90

127贷款损失如何扣除？ 92

128股权投资损失如何扣除？ 94

129固定资产或存货盘亏损失如何扣除？ 95

130固定资产或存货毁损、报废损失如何扣除？ 95

131固定资产或存货被盗损失如何扣除？ 97

132不得抵扣的增值税进项税额如何处理？ 97

133资产损失扣除还有哪些规定？ 97

第六节 企业所得税的优惠政策 98

134免税收入的种类有哪些？ 98

135什么是国债利息收入？ 98

136什么是符合条件的权益性投资收益？ 98

137什么是非居民企业的权益性投资收益？ 98

138什么是符合条件的非营利组织的收入？ 99

139免征企业所得税项目有哪些？ 100

140减半征收企业所得税项目有哪些？ 100

141定期减免税项目有哪些？ 100

142技术转让所得享受哪些减免税优惠？ 102

143民族自治地方有哪些特殊税收优惠？ 102

144哪些支出可以享受加计扣除的优惠？ 103

145哪些投资可以抵扣应纳税所得额？ 104

146可以采取加速折旧的固定资产有哪些？ 105

147如何缩短折旧年限？ 106

148如何采取双倍余额递减法加速折旧？ 106

149如何采取年数总和法加速折旧？ 107

150加速折旧在管理上有哪些要求？ 108

151资源综合利用企业可以享受什么税收优惠？ 108

152哪些企业可以享受税额抵免的税收优惠？ 109

153西部大开发可以享受哪些税收优惠？ 109

154软件产业和集成电路产业享受哪些税收优惠？ 110

第七节 企业所得税特别纳税调整 113

155什么是转让定价？ 113

156什么是关联方？ 114

157转让定价调整的合理方法有哪些？ 114

158预约定价安排的主要步骤有哪些？ 116

159企业应承担哪些资料报送义务？ 117

160什么是受控外国公司税制？ 118

161哪些情形下可以豁免适用受控外国公司税制？ 118

162什么是资本弱化税制？ 118

163如何界定债权性投资和权益性投资？ 119

164什么是一般反避税条款？ 119

165特别纳税调整如何加收利息？ 119

第八节 企业所得税的申报与缴纳 120

166如何确定企业所得税的纳税地点？ 120

167企业是否可以合并缴纳企业所得税？ 121

168如何确定企业的纳税年度？ 121

169哪些企业所得税需要源泉扣缴？ 121

170税务机关如何追缴税款？ 123

171扣缴税款的缴纳期限是多长？ 123

172如何预缴企业所得税？ 123

173如何办理企业所得税纳税申报？ 124

174清算所得如何纳税？ 124

175企业所得税计算的标准货币是什么？ 124

第三章 货物与劳务税知识 126

第一节 增值税知识 126

176哪些行为需要缴纳增值税？ 126

177增值税征收范围有哪些特别规定？ 126

178哪些行为应视同销售货物？ 128

179如何界定“境内”的范围？ 128

180如何处理混合销售行为？ 129

181如何处理兼营行为？ 129

182增值税的税率有哪些？ 129

183一般纳税人和小规模纳税人是如何划分的？ 130

184一般纳税人增值税应纳税额如何计算？ 130

185如何计算销项税额？ 131

186如何计算销售额？ 132

187价外费用有哪些？ 132

188价外费用中不包括哪些项目？ 132

189以何种货币计算销售额？ 132

190纳税人收取的押金是否需要缴纳增值税？ 133

191纳税人采取折扣方式销售货物如何确定销售额？ 133

192纳税人采取以旧换新方式销售货物如何确定销售额？ 133

193纳税人采取还本销售方式销售货物如何确定销售额？ 133

194纳税人采取以物易物方式销售货物如何确定销售额？ 134

195价格明显偏低或者无价格时如何确定销售额？ 134

196如何计算进项税额？ 134

197哪些进项税额准予从销项税额中抵扣？ 134

198哪些进项税额不得从销项税额中抵扣？ 135

199小规模纳税人应纳税额如何计算？ 136

200进口货物应纳税额如何计算？ 136

201哪些行为可以按简易办法征收增值税？ 137

202增值税有哪些免税项目？ 138

203增值税的起征点是多少？ 139

204月销售额在多少元以下的小规模纳税人可以免纳增值税？ 140

205增值税纳税义务何时发生？ 140

206增值税的纳税地点在哪里？ 140

207增值税的纳税期限是多长？ 141

第二节 营改增知识 141

208营改增纳税人的范围有哪些？ 141

209营改增纳税人如何分类？ 142

210营改增中谁是扣缴义务人？ 142

211营改增中如何合并纳税？ 142

212营改增中应税服务的范围是什么？ 143

213如何界定有偿提供应税服务？ 143

214如何界定境内提供应税服务？ 143

215哪些情形视同提供应税服务？ 144

216营改增的税率是多少？ 144

217营改增的征收率是多少？ 144

218营改增如何计算增值税？ 145

219一般计税方法中如何计算应纳税额？ 145

220一般计税方法中如何计算销项税额？ 145

221一般计税方法中如何计算销售额？ 145

222一般计税方法中允许抵扣的进项税额有哪些？ 145

223抵扣进项税额的凭证应符合哪些要求？ 146

224不得抵扣的进项税额有哪些？ 146

225如何计算兼营中不得抵扣的进项税额？ 147

226已抵扣进项税额如何扣减？ 147

227对特定一般纳税人有什么惩罚制度？ 148

228简易计税方法中如何计算应纳税额？ 148

229简易计税方法中如何计算销售额？ 148

230简易计税方法中如何扣减销售额？ 148

231销售额中的价外费用包括哪些？ 149

232销售额的计价货币是什么？ 149

233纳税人适用不同税率时如何处理？ 149

234纳税人兼营其他项目时如何处理？ 149

235哪些情形下应开具红字增值税专用发票？ 150

236折扣销售如何处理？ 150

237如何核定销售额？ 150

238如何确定增值税纳税义务、扣缴义务发生时间？ 150

239如何确定增值税的纳税地点？ 151

240如何确定增值税的纳税期限与纳税申报期限？ 151

241纳税人是否可以放弃减免税与零税率？ 152

242增值税的起征点是多少？ 152

243月销售额多少以下的小规模纳税人可以免税？ 152

244营改增由哪类税务机关征管？ 152

245关于开具增值税发票有哪些规定？ 153

246营改增后免征增值税项目有哪些？ 153

第三节 消费税知识 155

247消费税的纳税人包括哪些？ 155

248消费税的税目、税率有哪些？ 155

249烟的征税范围有哪些？ 157

250酒的征税范围有哪些？ 158

251高档化妆品的征税范围有哪些？ 160

252贵重首饰及珠宝玉石的征税范围有哪些？ 160

253鞭炮、焰火的征税范围有哪些？ 163

254成品油的征税范围有哪些？ 163

255摩托车的征税范围有哪些？ 164

256小汽车的征税范围有哪些？ 165

257对超豪华小汽车如何征税？ 165

258高尔夫球及球具的征税范围有哪些？ 166

259高档手表的征税范围有哪些？ 166

260游艇的征税范围有哪些？ 166

261木制一次性筷子的征税范围有哪些？ 167

262实木地板的征税范围有哪些？ 167

263电池的征税范围有哪些？ 167

264涂料的征税范围有哪些？ 168

265从何时起对电池、涂料征收消费税？ 169

266兼营不同税率应税消费品如何处理？ 169

267如何计算消费税的应纳税额？ 169

268如何确定应税消费品的数量？ 170

269如何计算消费税的应税销售额？ 170

270应税消费品的包装物如何计算消费税？ 170

271价外费用包括哪些项目？ 171

272计算销售额的计价货币是什么？ 171

273如何计算自产自用应税消费品的组成计税价格？ 171

274委托加工应税消费品的组成计税价格如何计算？ 172

275进口应税消费品的组成计税价格如何计算？ 173

276消费税纳税义务何时发生？ 173

277出口消费品是否免征消费税？ 174

278消费税的征收地点在哪里？ 174

279消费税的纳税期限有多长？ 175

第四节 城市维护建设税与教育费附加知识 175

280哪些主体需要缴纳城市维护建设税？ 175

281城市维护建设税的税率是多少？ 176

282如何确定城市维护建设税的计税依据？ 176

283如何计算城市维护建设税的应纳税额？ 176

284城市维护建设税有哪些税收优惠？ 176

285如何确定城市维护建设税的纳税环节？ 177

286如何确定城市维护建设税的纳税地点？ 177

287如何确定城市维护建设税的纳税期限？ 178

288哪些主体需要缴纳教育费附加？ 178

289教育费附加的税率是多少？ 178

290如何确定教育费附加的计费依据？ 178

291如何计算教育费附加？ 178

292教育费附加如何征收管理？ 178

293如何计算地方教育费附加？ 179

第四章 财产税与行为税知识 180

第一节 车辆购置税与车船税知识 180

294车辆购置税的纳税人包括哪些主体？ 180

295如何计算车辆购置税？ 180

296如何确定车辆购置税的计税价格？ 181

297车辆购置税有哪些税收优惠？ 182

298如何缴纳车辆购置税？ 183

299车船税的纳税人包括哪些主体？ 184

300车船税的税额是多少？ 184

301如何计算车船税的应纳税额？ 186

302车船税有哪些税收优惠？ 186

303车船税的纳税期限有多长？ 186

304车船税的纳税地点在哪里？ 187

305如何进行车船税的申报与缴纳？ 187

第二节 房产税、契税和印花税知识 187

306房产税的纳税人包括哪些主体？ 187

307如何计算房产税？ 188

308如何缴纳房产税？ 188

309房产税有哪些优惠？ 188

310契税的纳税人包括哪些主体？ 189

311如何计算契税的应纳税额？ 189

312如何缴纳契税？ 190

313契税有哪些优惠？ 190

314印花税的纳税人包括哪些主体？ 191

315如何计算印花税？ 192

316证券（股票）交易印花税的税率是多少？ 194

317如何缴纳印花税？ 195

318印花税有哪些优惠？ 196

第三节 土地税知识 197

319土地增值税的纳税人包括哪些主体？ 197

320如何计算土地增值税的应纳税额？ 198

321计算增值额的扣除项目包括哪些？ 198

322土地增值税的税率是多少？ 200

323土地增值税如何征收和管理？ 201

324土地增值税有哪些优惠？ 202

325耕地占用税的纳税人包括哪些主体？ 203

326耕地占用税的税额是多少？ 204

327如何缴纳耕地占用税？ 205

328耕地占用税有哪些优惠？ 205

329城镇土地使用税的纳税人包括哪些主体？ 206

330城镇土地使用税的税额是多少？ 206

331如何缴纳城镇土地使用税？ 207

332城镇土地使用税有哪些优惠？ 208

第四节 环境保护税知识 209

333哪些主体需要缴纳环境保护税？ 209

334如何确定环境保护税的税目、税额？ 209

335如何确定应税污染物的计税依据与污染当量？ 210

336如何确定每一排放口的哪些污染物征税？ 210

337如何计算排放量和分贝数？ 210

338如何计算环境保护税的应纳税额？ 211

339环境保护税有哪些税收优惠？ 211

340环境保护税的主管机关有哪些？ 211

341如何申报缴纳环境保护税？ 212

342税务机关如何对环境保护税进行管理？ 212

第五章 税收征管知识 213

第一节 税务管理 213

343纳税人如何办理注销税务登记？ 213

344纳税人如何履行银行账号报告义务？ 213

345纳税人如何设置账簿？ 214

346国家对账簿的备案有哪些要求？ 214

347纳税人在保存账簿凭证方面有哪些义务？ 215

348国家在税控装置方面有哪些要求？ 215

349税务机关对发票有哪些管理制度？ 215

350纳税人是否需要承担纳税申报的义务？ 216

351纳税人纳税申报的方式有哪些？ 216

352纳税申报表的主要内容有哪些？ 216

353办理纳税申报时应当提交哪些资料？ 217

354纳税人如何办理延期纳税申报？ 217

第二节 税款征收 217

355税务机关应承担哪些依法征税的义务？ 217

356纳税人是否有权获得完税凭证？ 218

357纳税人未按期缴税应当承担什么法律后果？ 218

358纳税人如何办理延期缴税？ 218

359纳税人如何申请减免税？ 219

360税务机关可以采取哪些税收保全措施？ 219

361税务机关可以采取哪些税收强制执行措施？ 221

362什么是离境清税制度？ 222

363税收优先权的内容是什么？ 222

364纳税人合并分立时的纳税义务如何处理？ 223

365欠税纳税人资产处分时是否应履行报告义务？ 223

366税收代位权和撤销权的内容是什么？ 223

367在哪些情形下税务机关可以对纳税人核定征税？ 223

368纳税人超额纳税如何退还？ 224

369纳税人少缴税款如何处理？ 224

第三节 税务检查与文书送达 225

370税务机关税务检查的范围包括哪些？ 225

371税务检查中如何采取税收保全或强制执行措施？ 226

372纳税人以及相关单位和个人在税务检查中应当承担哪些义务？ 226

373税务机关在税务检查中可以采取哪些资料收集方法？是否应出示证件？ 226

374税务文书的种类有哪些？ 226

375税务机关可以采取哪些方式送达文书？ 227

第四节 税收法律责任与权利救济 227

376违反税务管理制度应当承担什么法律责任？ 227

377扣缴义务人违反账簿凭证管理制度应当承担什么法律责任？ 228

378违反纳税申报义务应当承担什么法律责任？ 228

379编造虚假计税依据应当承担什么法律责任？ 228

380纳税人不进行纳税申报应当承担什么法律责任？ 228

381偷税应当承担什么法律责任？ 228

382逃避欠缴税款应当承担什么法律责任？ 229

383骗取国家出口退税款应当承担什么法律责任？ 229

384抗税应当承担什么法律责任？ 230

385扣缴义务人未扣缴税款应当承担什么法律责任？ 230

386非法印制发票应当承担什么法律责任？ 230

387虚开增值税专用发票应当承担什么法律责任？ 231

388非法出售、购买增值税专用发票应当承担什么法律责任？ 231

389伪造或者出售伪造的增值税专用发票应当承担什么法律责任？ 231

390持有伪造发票应当承担什么法律责任？ 232

391阻挠税务机关检查应当承担什么法律责任？ 232

392银行违法行为应承担什么法律责任？ 232

393税务机关不移交刑事案件应当承担什么法律责任？ 232

394税务机关违法查封扣押应当承担什么法律责任？ 233

395税务人员与纳税人勾结应当承担什么法律责任？ 233

396税务人员受贿应当承担什么法律责任？ 233

397税务人员不依法征税应当承担什么法律责任？ 233

398税务人员未回避或者未保密应承担什么法律责任？ 234

399违法行为在多长时间内未被发现将不予处罚？ 234

400纳税人与税务机关发生争议如何寻求权利救济？ 234