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1跨境经济活动与国际税收问题的产生 1

1.1跨境经济活动的主要形式 1

1.1.1对外投资与劳务的主要形式 2

1.1.2企业对外投资的目标 4

1.2国内税法对跨境经济活动的影响 6

1.2.1税额计算基础 6

1.2.2会计准则 7

1.2.3费用扣除 8

1.2.4损失的税务处理 9

1.3国际税收管辖权与国际重复征税 10

1.3.1国际税收管辖权的分类 10

1.3.2税收居民的认定 11

1.3.3所得来源的判定 17

1.3.4国际重复征税的产生 27

2国际税收规则的形成与国际税收协定 31

2.1国际税收规则的基本原则 31

2.1.1国际税收的基本内容 31

2.1.2国际税收规则的主要原则 32

2.2参与国际税收治理的组织 35

2.2.1多边国际组织 35

2.2.2国家间组织 37

2.2.3国际税收研究机构 38

2.3避免双重征税税收协定范本 39

2.3.1国际税收协定概述 39

2.3.2国际税收协定范本 41

2.3.3国际税收协定典型条款 46

3国际重复征税的消除 61

3.1免税法 61

3.2抵免法 65

3.2.1直接抵免 65

3.2.2抵免限额 69

3.2.3间接抵免 74

3.3其他方法 83

3.3.1扣除法 83

3.3.2低税法 84

3.4税收饶让 85

3.4.1税收饶让原理 85

3.4.2税收饶让方式 87

3.4.3税收饶让下的直接抵免和间接抵免 89

4避税港与国际避税 92

4.1避税港 92

4.1.1避税港概述 93

4.1.2如何选择避税港 96

4.2国际避税方式 99

4.2.1虚构避税港营业 99

4.2.2虚设避税港信托财产 108

4.2.3利用转让定价避税 110

4.2.4利用税收协定避税 116

4.2.5利用资本弱化避税 117

4.2.6采取身份转变避税 119

4.2.7选择有利的企业组织形式避税 122

5反避税措施 125

5.1反避税措施概述 125

5.1.1规定一般报告义务 125

5.1.2将举证责任转移给纳税人 126

5.1.3制定反避税条款 127

5.2转让定价管理 131

5.2.1转让定价管理的各国实践 131

5.2.2中国转让定价税收管理 142

5.3受控外国公司管理 158

5.3.1受控外国公司管理的各国实践 159

5.3.2我国受控外国公司管理 163

5.4资本弱化管理 164

5.4.1资本弱化管理的各国实践 164

5.4.2我国资本弱化管理 166

5.5防范协定滥用措施 168

5.5.1防范协定滥用的各国实践 168

5.5.2我国防范协定滥用措施 170

5.6一般反避税管理 173

5.6.1一般反避税概述 173

5.6.2一般反避税调查 174

5.6.3一般反避税争议处理 174

6国际税收管理 176

6.1非居民税收管理 176

6.1.1外国企业常驻代表机构 176

6.1.2承包工程作业和提供劳务 179

6.1.3股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得 184

6.2居民境外所得税收管理 191

6.2.1居民税收身份的认定 191

6.2.2境外投资和所得信息申报 192

6.3国际税收情报交换 197

6.3.1情报交换概述 197

6.3.2情报交换的种类与范围 197

6.3.3税收情报的保密 198

6.3.4情报交换的其他规定 199

6.4国际税收征管互助 200

6.4.1国际税收征管互助的作用 200

6.4.2国际税收征管互助公约 201

7国际税收筹划的空间 204

7.1国际税收筹划的主要思路 204

7.2国际税收筹划案例——利用避税地 205

7.2.1母子公司策略 206

7.2.2持股战略 209

7.2.3间接所有权策略 210

7.3国际税收筹划案例——利用分支机构 211

7.3.1传统的主供应模型 211

7.3.2以分支机构代替运营子公司 214

7.3.3将区域控股公司转变为分支机构 216

8国际税收未来发展展望 221

8.1税基侵蚀与利润转移项目 221

8.1.1税基侵蚀和利润转移行动计划 221

8.1.2税基侵蚀和利润转移项目的影响 223

8.2数字经济 224

8.2.1数字经济的特点与特征 224

8.2.2数字内容产品的价值创造过程分析 226

8.2.3应对数字经济的税改方案 228

8.3混合错配 230

8.3.1混合错配的主要形式 231

8.3.2应对混合错配的税改方案 236

8.4金融信息涉税账户自动交换 239

8.4.1美国海外账户税收遵从法案 240

8.4.2OECD金融账户涉税信息自动交换标准 241

附录 244

1我国签订避免双重征税协定的情况 244

2OECD税收协定范本（2010） 249

3国际税收术语汇编 262

4拓展阅读资料 268

参考文献 271