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第一节 税收的概念与特征 1

一、税收概念 1

第一章 税收概论 1

二、税收特征 3

三、税收与其他财政收入形式的区别 8

第二节 税收的职能与效应 11

一、税收职能和效应的含义 11

二、税收职能 12

三、税收效应 13

第三节 税收负担及其转嫁 27

一、税收负担及影响税收负担的因素 27

二、税收负担的分类与衡量指标 29

三、宏观税收负担的比较分析 31

四、税负的转嫁与归宿 33

习题 37

一、课税对象 39

第二章 税收制度 39

第一节 税收制度的构成要素 39

二、纳税人 41

三、税率 43

四、纳税环节 46

五、纳税期限 46

六、减免税 47

七、附加、加成 48

八、违章处理 48

第二节 税收制度建立的原则 49

一、税收原则概述 49

二、税收的公平原则 51

三、税收的效率原则 55

四、税收的经济稳定原则 65

一、税收分类 66

五、效率与公平的关系与选择 66

第三节 税收分类与税制结构 66

二、税制结构 70

第四节 我国税收制度的建立和历次重大改革 75

一、新中国税制的建立 75

二、计划经济时期的税制改革 76

三、有计划商品经济时期的税制改革 78

四、社会主义市场经济时期的税制改革 79

习题 86

第三章 商品税类（上） 87

第一节 商品税综述 87

一、商品税性质与特点 87

二、商品税制设计 89

三、商品劳务税的出口退税 95

四、商品税类型 95

一、增值税的概念与特点 99

第二节 增值税概述 99

二、增值税的计税原理 104

三、增值税的形成和发展 106

四、增值税的利弊分析 108

五、增值税税制要素 110

第三节 增值税的计算与征收管理 118

一、增值税的计算 118

二、增值税的征收管理 126

三、增值税的出口退（免）税规定 127

四、增值税专用发票的使用和管理 135

五、增值税应纳税额计算举例 139

习题 142

第四章 商品税类（下） 145

第一节 消费税 145

一、消费税概述 145

二、消费税税制的构成要素 148

三、消费税的计征方法 157

四、计税依据及应纳税额的计算 158

五、消费税的退（免）税 164

六、消费税的计算 166

七、消费税的征收管理 167

第二节 营业税 169

一、营业税概述 169

二、营业税制度构成要素 170

三、营业税计税依据 176

四、营业税应纳税额的计算 180

五、营业税的税收优惠 181

六、营业税的缴纳 185

第三节 关税 187

一、概述 187

二、我国的关税制度 194

三、关税应纳税额的计算 199

四、关税的征收管理 203

五、行邮税和船舶吨税 204

习题 206

第五章 所得税类（上） 210

第一节 所得税综述 210

一、所得税的产生与发展 210

二、所得税的性质和特点 213

三、所得税的类型和我国所得税的体系 214

四、所得税制设计 215

第二节 企业所得税概述 220

一、我国企业所得税的形成及发展 220

二、企业所得税的概念和特点 223

三、企业所得税的立法原则 223

一、企业所得税的纳税人 224

第三节 企业所得税税制要素 224

二、企业所得税的征税范围 225

三、企业所得税的税率 226

四、企业所得税的税收优惠 227

第四节 企业所得税的计算与缴纳 229

一、企业所得税的计税依据 229

二、企业所得税应纳税额的计算 238

三、资产的税务处理 242

四、企业所得税的缴纳 247

五、企业所得税的计算示范 250

习题 256

第六章 所得税类（下） 259

第一节 外商投资企业和外国企业所得税 259

一、外商投资企业和外国企业所得税概述 259

二、外商投资企业和外国企业所得税制度 261

三、外商投资企业和外国企业所得税的计算和缴纳 264

四、计算示范 278

第二节 个人所得税 281

一、个人所得税概述 281

二、个人所得税税制要素 285

三、个人所得税的计算和征收 291

四、个人所得税的征收管理 298

五、计算示范 302

第三节 农业税 305

一、农业税概述 305

二、农业税的基本内容 307

三、农业特产税 310

习题 312

第七章 资源税类 315

第一节 资源课税概述 315

一、资源课税概念 315

二、资源课税的特点 315

三、资源课税的作用 316

第二节 资源税 317

一、资源税概述 317

二、资源税税制 318

三、资源税应纳税额的计算 321

四、资源税的征收 322

第三节 土地增值税 323

一、土地增值税的概念 323

二、土地增值税征收制度 323

三、土地增值税的税额计算 325

四、土地增值税的征收管理 327

第四节 城镇土地使用税 328

一、城镇土地使用税的纳税人 328

三、税率 329

二、城镇土地使用税的征税范围 329

四、城镇土地使用税的计算和缴纳 330

第五节 耕地占用税 331

一、耕地占用税的纳税人 332

二、耕地占用税的征收范围 332

三、耕地占用税的税率及优惠 332

四、耕地占用税的计算与缴纳 333

习题 334

第八章 财产税类 335

第一节 财产课税概述 335

一、财产课税的概念 335

二、财产税的特点 335

三、财产税的作用 336

四、财产税的分类 337

二、房产税的纳税人 338

三、房产税的税率 338

第二节 房产税 338

一、房产税的征税范围 338

四、房产税的计算和缴纳 339

五、房产税的减免优惠 339

六、房产税的征收管理 340

第三节 车船使用税 341

一、车船使用税的纳税人 341

二、车船使用税的征税范围 341

三、税率 342

四、车船使用税应纳税额的计算 343

五、税收优惠 344

六、车船使用税的征收管理 345

第四节 契税 345

二、契税的纳税人 346

三、税率 346

一、契税的征收范围 346

四、契税的减免优惠 347

五、契税的税额计算 347

六、契税的征收管理 347

习题 348

一、印花税的纳税义务人 349

二、印花税的征税范围 349

第一节 印花税 349

第九章 其他税类 349

三、税率 350

四、印花税的税额计算 350

五、印花税的优惠 352

六、印花税的征收管理 353

第二节 城市维护建设税 354

一、城市维护建设税的纳税人 354

二、城市维护建设税的税率 354

四、城市维护建设税的税收优惠 355

五、城市维护建设税的征收管理 355

三、城市维护建设税应纳税额的计算 355

第三节 车辆购置税 356

一、车辆购置税的纳税人 356

二、车辆购置税的征税范围和税率 357

三、车辆购置税的计税依据 357

四、应纳税额的计算 358

五、车辆购置税的优惠 358

六、车辆购置税的征收管理 359

第四节 屠宰税 359

一、屠宰税的纳税人和征税范围 359

二、屠宰税的计税依据和税率 360

三、屠宰税的减免规定 360

习题 360

第一节 税收管理体制概述 361

一、税收管理体制概念 361

第十章 税收管理体制 361

二、税收管理体制内容 362

三、税收管理体制的构建原则 364

第二节 我国税收管理体制的发展与演变 364

一、计划经济时期的税收管理体制 365

二、社会主义商品经济时期的税收管理体制 365

三、社会主义市场经济条件下的分税制 365

第三节 分税制税收管理体制 366

一、分税制改革的意义 366

二、分税制改革的指导思想 367

三、分税制改革的基本内容 368

四、分税制的完善 371

习题 374

第十一章 税收征收管理制度 375

第一节 税收征收管理概述 375

一、税收征收管理的概念和内容 375

二、税务管理机构 377

第二节 税收征收管理 379

一、税务管理 379

二、税款征收管理 385

三、税务检查 391

第三节 税务违法行为的法律责任 392

一、一般违反税法的法律责任 392

二、违反税法的刑事责任 395

第四节 税务行政司法 401

一、税务行政处罚 401

二、税务行政复议 402

三、税务行政诉讼 407

习题 413

第十二章 国际税收 414

第一节 国际税收概述 414

一、国际税收的产生与发展 414

二、国际税收的概念 415

三、国际税收学的研究对象与内容 416

第二节 税收管辖权与国际重复征税 418

一、税收管辖权 418

二、国际重复征税 420

第三节 国际避税与反避税 424

一、国际避税与国际逃税的内涵差异 424

二、国际避税的原因 425

三、国际避税的方法 426

四、主要的反避税措施 427

第四节 国际税收协定 429

一、国际税收协定的含义及分类 429

二、国际税收协定的主要内容 430

三、中国的国际税收协定 431

习题 434

参考书目 435